Sistema cedular: reglas básicas para personas naturales residentes por el AG 2024

Actualizado: 4 junio, 2025 (hace 3 semanas)

En este Especial Actualícese se resuelven 9 preguntas importantes sobre la cedulación del impuesto de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes, considerando los múltiples cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022, los decretos reglamentarios expedidos durante 2023 y 2024, y las instrucciones del formulario 210 AG 2024, modificado por la Resolución 000120 de julio 31 de 2024.

Para una mayor visualización de las temáticas que aborda este Especial Actualícese, te invitamos a detallar la siguiente tabla de contenido:

Tabla de contenido

Introducción

Cédula general de rentas de trabajo laborales

¿Qué tipo de ingresos brutos se deben incluir en esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de ingresos gravados se pueden llegar a restar dentro de esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de costos y gastos se pueden imputar en esta cédula o (subcédula)?
¿Cuáles “rentas exentas” y “deducciones” especiales fiscales se pueden restar en esta cédula?
¿Qué sucede si luego de restar los “ingresos no gravados”, los “costos y gastos” y las “rentas exentas y deducciones”, la cédula arroja una pérdida neta?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con pérdidas fiscales de los años 2018 y anteriores? ¿Y cómo se puede compensar una obtenida en el 2019 y siguientes?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con excesos de renta presuntiva sobre renta ordinaria de los años 2020 y anteriores?
Luego de obtener la renta líquida ordinaria de la cédula general (afectada incluso con las compensaciones antes comentadas en las preguntas 6 y 7), ¿cómo se calculará la renta presuntiva?
¿Qué tablas y/o tarifas especiales se usarán para liquidar el impuesto básico de renta?

Cédula general de rentas de trabajo no laborales

¿Qué tipo de ingresos brutos se deben incluir en esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de ingresos gravados se pueden llegar a restar dentro de esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de costos y gastos se pueden imputar en esta cédula o (subcédula)?
¿Cuáles “rentas exentas” y “deducciones” especiales fiscales se pueden restar en esta cédula?
¿Qué sucede si luego de restar los “ingresos no gravados”, los “costos y gastos” y las “rentas exentas y deducciones”, la cédula arroja una pérdida neta?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con pérdidas fiscales de los años 2018 y anteriores? ¿Y cómo se puede compensar una obtenida en el 2019 y siguientes?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con excesos de renta presuntiva sobre renta ordinaria de los años 2020 y anteriores?
Luego de obtener la renta líquida ordinaria de la cédula general (afectada incluso con las compensaciones antes comentadas en las preguntas 6 y 7), ¿cómo se calculará la renta presuntiva?
¿Qué tablas y/o tarifas especiales se usarán para liquidar el impuesto básico de renta?

Cédula general de rentas de capital

¿Qué tipo de ingresos brutos se deben incluir en esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de ingresos gravados se pueden llegar a restar dentro de esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de costos y gastos se pueden imputar en esta cédula o (subcédula)?
¿Cuáles “rentas exentas” y “deducciones” especiales fiscales se pueden restar en esta cédula?
¿Qué sucede si luego de restar los “ingresos no gravados”, los “costos y gastos” y las “rentas exentas y deducciones”, la cédula arroja una pérdida neta?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con pérdidas fiscales de los años 2018 y anteriores? ¿Y cómo se puede compensar una obtenida en el 2019 y siguientes?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con excesos de renta presuntiva sobre renta ordinaria de los años 2020 y anteriores?
Luego de obtener la renta líquida ordinaria de la cédula general (afectada incluso con las compensaciones antes comentadas en las preguntas 6 y 7), ¿cómo se calculará la renta presuntiva?
¿Qué tablas y/o tarifas especiales se usarán para liquidar el impuesto básico de renta?

Cédula general de rentas no laborales

¿Qué tipo de ingresos brutos se deben incluir en esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de ingresos gravados se pueden llegar a restar dentro de esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de costos y gastos se pueden imputar en esta cédula o (subcédula)?
¿Cuáles “rentas exentas” y “deducciones” especiales fiscales se pueden restar en esta cédula?
¿Qué sucede si luego de restar los “ingresos no gravados”, los “costos y gastos” y las “rentas exentas y deducciones”, la cédula arroja una pérdida neta?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con pérdidas fiscales de los años 2018 y anteriores? ¿Y cómo se puede compensar una obtenida en el 2019 y siguientes?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con excesos de renta presuntiva sobre renta ordinaria de los años 2020 y anteriores?
Luego de obtener la renta líquida ordinaria de la cédula general (afectada incluso con las compensaciones antes comentadas en las preguntas 6 y 7), ¿cómo se calculará la renta presuntiva?
¿Qué tablas y/o tarifas especiales se usarán para liquidar el impuesto básico de renta?

TAMBIÉN LEE: Usa estos formularios Dian para elaborar en Excel tus declaraciones de impuestos en el 2025

Cédula de rentas de pensiones

¿Qué tipo de ingresos brutos se deben incluir en esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de ingresos gravados se pueden llegar a restar dentro de esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de costos y gastos se pueden imputar en esta cédula o (subcédula)?
¿Cuáles “rentas exentas” y “deducciones” especiales fiscales se pueden restar en esta cédula?
¿Qué sucede si luego de restar los “ingresos no gravados”, los “costos y gastos” y las “rentas exentas y deducciones”, la cédula arroja una pérdida neta?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con pérdidas fiscales de los años 2018 y anteriores? ¿Y cómo se puede compensar una obtenida en el 2019 y siguientes?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con excesos de renta presuntiva sobre renta ordinaria de los años 2020 y anteriores?
Luego de obtener la renta líquida ordinaria de la cédula general (afectada incluso con las compensaciones antes comentadas en las preguntas 6 y 7), ¿cómo se calculará la renta presuntiva?
¿Qué tablas y/o tarifas especiales se usarán para liquidar el impuesto básico de renta?

Cédula de dividendos y participaciones

¿Qué tipo de ingresos brutos se deben incluir en esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de ingresos gravados se pueden llegar a restar dentro de esta cédula (o subcédula)?
¿Qué tipos de costos y gastos se pueden imputar en esta cédula o (subcédula)?
¿Cuáles “rentas exentas” y “deducciones” especiales fiscales se pueden restar en esta cédula?
¿Qué sucede si luego de restar los “ingresos no gravados”, los “costos y gastos” y las “rentas exentas y deducciones”, la cédula arroja una pérdida neta?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con pérdidas fiscales de los años 2018 y anteriores? ¿Y cómo se puede compensar una obtenida en el 2019 y siguientes?
Si luego de hacer la depuración la cédula arroja una “utilidad”, ¿puede seguidamente hacerse una compensación con excesos de renta presuntiva sobre renta ordinaria de los años 2020 y anteriores?
Luego de obtener la renta líquida ordinaria de la cédula general (afectada incluso con las compensaciones antes comentadas en las preguntas 6 y 7), ¿cómo se calculará la renta presuntiva?
¿Qué tablas y/o tarifas especiales se usarán para liquidar el impuesto básico de renta?

Recursos Actualícese

¿Qué encontrarás en la zona de recursos Actualícese?

Herramientas:

Características básicas de la cedulación de personas naturales residentes AG 2024
[Ruta de actualización] Declaración de renta de personas naturales paso a paso

Recursos audiovisuales:

Mitos y tendencias de la declaración de renta personas naturales
¿Cómo evitar errores en tu declaración de renta 2024 incluso al reportar el saldo en caja?