Te presentamos una compilación especial que contiene las tarifas de retención en la fuente a título de renta y sus bases gravables actualizadas con la UVT 2025 en versiones Word, Excel y PDF por conceptos como compras, servicios, arrendamientos, honorarios, comisiones, dividendos, etc.
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Según el artículo 367 del ET, la retención en la fuente tiene como finalidad conseguir en forma gradual que este impuesto se recaude, en lo posible, dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
Por eso es importante conocer los elementos que intervienen en una operación con el mecanismo de retención en la fuente. Estos son:
En estas herramientas que te presentamos se recogen los conceptos sujetos a retención en la fuente a título del impuesto de renta y ganancia ocasional que son más comunes en las operaciones económicas que se llevan a cabo en Colombia (no se incluyen todos).
Frente a cada concepto se muestran cuáles serían las cuantías mínimas (expresadas tanto en términos de UVT como en pesos) a partir de las cuales se practicarían retenciones durante el año fiscal 2025, e igualmente se mencionan las tarifas aplicables en cada caso de acuerdo con los múltiples decretos reglamentarios que se encuentran vigentes, los cuales fueron recopilados en el DUT 1625 de octubre 11 de 2016.
Diego Guevara ha diseñado esta guía en Word con varias matrices especiales que recopilan los conceptos, cuantías mínimas y tarifas más importantes para practicar la retención en la fuente a título de renta y de IVA, tanto a beneficiarios residentes como a no residentes durante el 2025.
Se elaboró teniendo en cuenta las reglamentaciones que se hicieron con los decretos 1103 de julio 4 de 2023 (aplicable a la retención en la fuente a título de renta sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de dividendos o participaciones) y 2231 de diciembre 22 de 2023 (aplicable a la retención en la fuente sobre rentas de trabajo).
Aquí encontrarás 2 tablas en Excel con los conceptos más relevantes de las tarifas de retención en la fuente a título de renta por el AG 2025, discriminadas con sus cuantías mínimas en UVT y en pesos. Conocerás los porcentajes a retener en compras, servicios, arrendamientos, honorarios, dividendos, etc.
Recuerda que el artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023, establece el plazo y periodicidad para el pago y la declaración mensual de la retención en la fuente.
Elaboramos para ti esta guía en PDF sencilla y fácil de usar, con la cual obtendrás en un solo lugar los conceptos más utilizados de retención en la fuente, sus bases y tarifas a aplicar.
Como contador debes saber que durante el 2025 la declaración y pago de retención en la fuente y/o autorretención por concepto del impuesto de renta y complementario, del impuesto de timbre y del IVA se realizará en el formulario 350 prescrito por la Dian con la Resolución 000031 de febrero 29 de 2024.
Observa el siguiente consultorio con los Indicadores tributarios esenciales para comenzar el año 2025.
Además, resuelve nuestro cuestionario sobre retención en la fuente para elevar tu nivel profesional:
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