Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
La Asociación Interamericana de Contabilidad –AIC– presenta una serie de recomendaciones para los profesionales contables que practican la auditoría forense.
Verificar las pruebas y emitir un dictamen según las normas son procedimientos vitales. Compartimos algunos puntos.
En muchos casos, las pruebas que se presenten sobre fraude en la administración de un patrimonio o de lavado de dinero, pueden ser fabricadas o inexistentes, y le corresponde al auditor verificar su existencia.
La causa de la auditoría forense es determinar si existen los elementos suficientes del cometimiento de un delito que afecte el patrimonio público o privado.
Profesionales de la contaduría pública no tienen claro el concepto de auditoria forense y la confunden con contabilidad forense y contaduría forense.
Esta investigación busca ayudar a determinar cuál es su sentido y por qué se debe trabajar en ella para aplicarla en las investigaciones de fraudes.
René Castro afirma que en Colombia el fraude contable no está tipificado como delito.
Álvaro Fonseca explica que la auditoría forense valora el impacto de los fraudes causados a las víctimas.
Jeisson Ramírez dice que se necesita sentido común para identificar indicios de conductas no éticas.
Álvaro Fonseca afirma que la auditoría forense nunca da valor agregado.
Mientras el revisor fiscal da fe pública, el auditor simplemente dice qué está funcionando bien y qué no.
El aseguramiento es un fenómeno que está cambiando por completo la teoría y la práctica de la auditoría.
René Castro afirma en #CharlasConActualícese que al ejercer la auditoría forense se combinan áreas como las de investigación, análisis de información, técnica criminalística y recopilación de pruebas.
La auditoría forense permite investigar fraudes, posible lavado de activos y financiación del terrorismo.
René Castro afirma que en Colombia el fraude contable no está tipificado como delito, y a los contadores les aplica la falsedad en documento público y privado.
El auditor es responsable de asegurarse de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error.
La auditoría forense ayuda a realizar investigaciones con peritos auxiliares de la justicia para ayudar a esclarecer quiénes han sido los victimarios.
Para Álvaro Fonseca, delincuentes de cuello blanco han ideado la forma de disfrutar de ganancias a través de la colocación de grandes sumas de dinero.
La auditoría forense tiene por objetivo reconstruir los eventos financieros ya ocurridos, es decir, está encaminada a presentar evidencias y/o pruebas a los jueces.
Por lo anterior, constituye una útil herramienta para la detección de comportamientos delictivos en las organizaciones.
La auditoría forense examina las operaciones ejecutadas en determinada área, realizando pruebas detalladas, sin confiar en la dirección de la sociedad, ni en los controles diseñados e implementados por esta, a diferencia de otros tipos de auditoría.
Si usted realiza trabajos de contabilidad forense, deberá tener en cuenta algunas recomendaciones aplicables desde el 1 de enero de 2020, de la mano de la SSFS 1, la nueva norma para servicios forenses.
Explicamos algunos términos que se deben diferenciar al momento de ofrecer sus servicios.
Aunque los términos podrían verse y entenderse como similares, no es así; tan solo viendo su definición se comienzan a entender sus diferencias. El propósito que tiene cada uno de los conceptos es la primera disimilitud que se puede establecer. A continuación profundizamos en el tema.
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