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El Dr. Diego Guevara explica la obligación de declarar de un pensionado por concepto de ganancias ocasionales por obtener intereses de mora en el año gravable 2021.

El Dr. Diego Guevara, especialista en temas tributarios, explica cuál es el porcentaje de reajuste fiscal del costo de los activos fijos para el año gravable 2021.

El Dr. Diego Guevara explica cuál es la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales por concepto de la porción conyugal.

Las personas naturales que utilicen los formularios virtuales 110 o 210 del año gravable 2021 e informen valores por ganancia ocasional gravable deberán liquidar de forma manual el impuesto, pues la plataforma de la Dian está liquidando por defecto un impuesto con la tarifa del 20 %.

Las ganancias ocasionales son complementarias del impuesto de renta y constituyen la base para el pago de impuestos, según lo disponga la norma.  
Estas surgen a raíz de la entrada de bienes apreciables en dinero generados por medio de actividades diferentes a la principal. 

El artículo 911 del ET precisa que los contribuyentes del SIMPLE no están sujetos a retenciones en la fuente ni tampoco obligados a practicarlas, sin perjuicio de las retenciones sobre pagos laborales y a título de IVA.
Sin embargo, ¿qué sucede al momento de la retención sobre ganancias ocasionales?

Para determinar la ganancia ocasional gravable en 2021 (casilla 116 del formulario 210), se utilizarán distintas fórmulas según la situación de cada contribuyente, es decir, si tiene ganancia o pérdida ocasional y si realizará compensación de pérdidas fiscales.

Realiza simulaciones con este liquidador.

Regularmente, entre las personas naturales pueden realizarse donaciones, las cuales pasan a ser consideradas como ganancias ocasionales para efectos de la declaración de renta.
No obstante, una parte de la donación recibida es considerada como ganancia ocasional exenta según el artículo 307 del ET.

En esta herramienta puedes encontrar tres casos de ganancia ocasional en venta de activos fijos, a saber:

1) cuando la utilidad en venta es superior a la depreciación;
2) cuando la utilidad es inferior a la depreciación; y
3) cuando genera una pérdida en la venta del activo fijo.

Las personas naturales que durante 2020 hayan obtenido ingresos considerados ganancia ocasional deberán denunciarlos dentro de su declaración de renta teniendo en cuenta la tarifa aplicable y si son ganancias ocasionales gravadas o exentas, de conformidad con las normas del Estatuto Tributario.

Con base en lo expuesto en los artículos 302, 303, 307, 257 del ET y 1.2.1.4.6 del DUT 1625 de 2016, presentamos un certificado de donación.

Este modelo está adecuado para certificar una donación de bienes o derechos realizada por una persona natural a otra, con el fin de justificar la operación.

El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 señala que las declaraciones donde se liquiden las pérdidas fiscales compensables mencionadas en el artículo 147 del ET quedarán abiertas 5 años.

Dicha firmeza no aplica para las pérdidas formadas en la zona de ganancias ocasionales, pues no son compensables.