Etiqueta: impuesto diferido

¿Por qué no se genera impuesto diferido para los activos fijos adquiridos después del 2017, si su vida útil es superior a la fiscal?

¿Se genera impuesto diferido si la factura se emite antes de entregar los bienes o servicios?

¿Qué es un activo por impuesto diferidos y un pasivo por impuestos diferidos?, ¿Cuáles serían los ejemplos más comunes?

¡Cierra el 2023 de manera eficiente con la 4.ª edición de este Libro Blanco! Esta edición te permitirá actualizarte en cada una de las novedades contables y tributarias esenciales para las pymes en este cierre de año. ¡No dejes que los cambios te sorprendan!

Encuentra en este pack de 16 formatos una herramienta valiosa para el cálculo y contabilización del impuesto diferido.
Estos casos prácticos permiten entender la clasificación entre naturaleza activa o pasiva y adquirir la habilidad para identificar diferencias temporarias, temporales y permanentes.

La diferencia en cambio sobre partidas en moneda extranjera tiene un tratamiento diferente en las normas contables y fiscales, el cual ocasiona que se genere una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido.
En este formato desarrollamos un caso práctico sobre el tema.

Las pérdidas por deterioro del valor de los inventarios generan una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido activo, toda vez que no son aceptadas fiscalmente sino hasta el momento de su enajenación.
En este formato encontrarás un caso práctico sobre el tema.

La NIC 38 permite que los activos intangibles se midan por el modelo de revaluación. No obstante, las normas fiscales señalan que los cambios en el valor razonable de estos activos se aceptan solo cuando se enajenen.
Aprende a calcular el impuesto diferido generado por este concepto.

Compartimos un ejercicio práctico en Excel con una guía de las condiciones para hallar el impuesto diferido cuando existe una compensación de pérdidas fiscales y de exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida gravable.
Descárgalo aquí y entérate de todos los detalles para su cálculo.

Las provisiones contables generan una diferencia temporaria deducible sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido, pues no se pueden tomar en la declaración de renta por no ser pasivos de monto y fecha ciertos.
Descarga este formato que aborda el impuesto diferido por provisiones por garantías a clientes.

Las mediciones a valor razonable de los activos biológicos no se tienen en cuenta sino hasta el momento de su enajenación (artículo 93 del ET).
Lo anterior genera una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido.
Encuentra aquí un caso práctico sobre el tema.

El impuesto diferido por acciones medidas a valor razonable surge porque fiscalmente no se aceptan los ingresos o pérdidas por los cambios de este valor hasta que se enajenen las acciones.
Conoce todo sobre el cálculo del impuesto diferido por este concepto en un caso práctico en Excel.