Etiqueta: impuesto diferido

Con estos 20 formatos conocerás el paso a paso del cálculo del impuesto diferido en distintos escenarios y su clasificación de acuerdo con su naturaleza activa o pasiva.
Además, aprenderás a distinguir las diferencias temporarias, temporales y permanentes, conceptos clave para determinar el impuesto diferido.

Fiscalmente, el ingreso por la venta de bienes inmuebles se reconoce en la fecha de la escritura pública, mientras que en términos contables no se especifica esta condición para reconocer el ingreso.
Con base en esto exponemos un caso práctico de impuesto diferido desarrollado en Excel.

En este formato exponemos el paso a paso que debes tener en cuenta al momento de registrar el deterioro de cartera y realizar la comparación de los valores contables y fiscales al cierre de 2022.
Conoce aquí un completo caso práctico en Excel con las indicaciones para calcular el impuesto diferido.

El Estándar para Pymes requiere que los gastos de establecimiento se lleven directamente al estado de resultados, mientras que el artículo 74-1 del ET permite su capitalización.
Explora este caso práctico del cálculo del impuesto diferido generado por la diferencia en el tratamiento de estos gastos.

Las diferencias temporarias, temporales y permanentes son conceptos clave para entender y calcular el impuesto diferido.
En este formato te compartimos ejemplos de cada una de estas diferencias, los cuales te ayudarán a aprender a determinar el impuesto diferido en 2022.

Presentamos dos (2) casos prácticos que te permitirán identificar el efecto que tiene en el estado de resultados realizar o no el cálculo del valor residual en la determinación de la depreciación y posterior venta de un activo de propiedad, planta y equipo.

Si al finalizar la vida útil del activo este se vende por un valor superior al valor residual, la entidad deberá reconocer una ganancia por venta de activos.

Las mejoras en propiedades ajenas pueden reconocerse como activos tanto contable como fiscalmente cuando se realizan por un valor material.
El artículo 143 del ET limita la depreciación de estos activos a una tasa anual máxima del 20 %. Dicho tratamiento puede dar lugar a un impuesto diferido.

El Dr. Diego Guevara explica cómo se debe calcular el impuesto diferido para personas naturales en el formulario 2517 para el año gravable 2021.

Uno de los grandes cambios que trajo le Ley de Inversión Social es el incremento del impuesto de renta del 31 % al 35 %. Esto afecta el cálculo del impuesto diferido en las organizaciones. Por esto, en este Caso Práctico Exclusivo te explicamos el impacto de esta normativa en el impuesto diferido.

El impuesto diferido surge principalmente por las diferencias entre la aplicación de la normativa contable y fiscal. Estas diferencias pueden ser temporales, temporarias y permanentes. En este Caso Práctico Exclusivo te explicamos el cálculo y registro de este impuesto en la propiedad, planta y equipo.

Analizamos si una entidad que opta por la alternativa del Decreto 1311 de 2021 para la contabilización del impuesto diferido debe actualizar sus políticas contables. Esto considerando, además, si dichas actualizaciones podrían implicar una reexpresión de sus estados financieros.

¿La posibilidad especial de reconocimiento contable del impuesto diferido 2021 que autorizó el Decreto 1311 de 2021 obliga a realizar cambios temporales en las políticas contables de la compañía?