Un contribuyente obligado a llevar contabilidad que al cierre del 2021 pertenecía al régimen ordinario, pero en febrero de 2022 se trasladó al régimen simple, ¿cómo debería calcular su impuesto diferido al cierre del año 2021?
El impuesto diferido, al cierre del año gravable 2021, podrá registrarse directamente en las cuentas del patrimonio y no en las cuentas de resultado, de acuerdo con lo dispuesto en el Decreto 1311 de 2021.
Las empresas elaboran una planeación tributaria para poder optimizar y administrar la carga impositiva. Para esto, las entidades deben tener en cuenta las nuevas normativas expedidas durante el 2021 como la nueva reforma tributaria o Ley de Inversión Social. En este curso en línea te lo explicamos.
El CTCP explica que no se puede omitir el calculo del impuesto diferido del terreno, independientemente de si el máximo órgano social, la Asamblea General de Accionistas, tiene claro que dicho terreno no se vendería, permutaría o no se haría la transferencia de su dominio en ninguna circunstancia.
El impuesto diferido permite reflejar en los estados financieros las consecuencias fiscales futuras de hechos económicos presentes, es decir, el impuesto diferido es el puente entre la contabilidad y la declaración del impuesto de renta de una entidad.
El reconocimiento y medición de los impuestos diferidos resultantes de las diferencias entre el valor contable y el valor fiscal de activos y pasivos es una tarea inherente a todas las entidades que sean contribuyentes del impuesto de renta y ganancia ocasional.
A continuación se exponen los aspectos más relevantes que deben tenerse en cuenta respecto al reporte de conciliación fiscal año gravable 2018, la normatividad aplicable al reconocimiento, medición y cálculo del impuesto diferido, así como el marco conceptual relacionado con el impuesto diferido.
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