Etiqueta: retención en la fuente

En el formato 1001 v. 10 se reportan de forma individual los pagos o abonos en cuenta efectuados a terceros en Colombia o en el exterior, deducibles o no en renta, y los valores de las retenciones a título de renta, IVA y timbre practicadas o asumidas con ellos que superen los $100.000.

Dian expidió el Concepto 416 de 2022, mediante el que señala cuál es la base gravable sobre la que se debe liquidar la retención en la fuente al momento de efectuarse una compraventa de un vehículo de una persona natural.

Según el parágrafo 2 del artículo 606 del ET, no será necesario presentar la declaración de retención en la fuente en los períodos en los que no se realicen retenciones.

Sin embargo, ¿presentarla en ceros trae alguna ventaja para el agente retenedor?

Conoce aquí la respuesta a este interrogante.

Consejo de Estado expidió la Sentencia 25625 de 2022, mediante la cual reitera la validez probatoria de la declaración de retención en la fuente presentada sin pago total.

¿Cuál es la sanción a la que se exponen los agentes de retención que no expidan oportunamente los certificados de retención en la fuente, incluido el certificado de ingresos y retenciones, correspondientes al año gravable 2021? ¿Esta sanción puede ser reducida?

¿Un certificado de retención en la fuente puede referirse a “retenciones oportunamente consignadas en bancos” aun cuando el agente de retención no haya realizado la respectiva declaración ni pago a la Dian?

El mecanismo de retención en la fuente está sujeto a un amplio régimen sancionatorio por diferentes causales.

Conoce más detalles en nuestro libro blanco Mecanismo de retención en la fuente por el año gravable 2022.

¿Tiene efectos legales una declaración de retención en la fuente que fue presentada extemporáneamente sin pago total cuando el agente retenedor cuenta con saldos a favor generados en declaraciones anteriores? 

¿Qué sucede si al expedir los certificados de retención en la fuente del año gravable 2021 no se ha cumplido con declarar y consignar dicha retención?

A través del artículo 1 de la Resolución 000029 de marzo 2 de 2022, la Dian prescribió el formulario 220: certificado de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones para el año gravable 2021.

En este formato en Excel se reproduce el contenido de dicho formulario.

A partir de hoy está disponible nuestra más completa guía teórica y práctica sobre la aplicación del mecanismo de retención en la fuente.

El Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, resuelve inquietudes relacionadas con el régimen simple de tributación, retención en la fuente, IVA, INC, sanciones tributarias, firma del contador público en declaración tributaria y otros temas de actualidad.