¿Cuál es el tratamiento de las devoluciones en ventas de períodos anteriores cuando existe cláusula de devolución sin condiciones?

En el caso de devoluciones en ventas con cláusula de devolución sin condiciones, el vendedor debe reconocer nuevamente la mercancía y compensar el IVA en el mismo periodo.

Aspectos destacados

• Se debe aplicar el procedimiento establecido en el artículo 1.3.2.3.1 del DUT 1625 de 2016 para devoluciones y rescisiones sujetas a retención en la fuente por IVA.
• Para el reintegro de valores retenidos en exceso, se debe seguir el artículo 1.2.4.16 del DUT 1625 de 2016 y cumplir con los requisitos establecidos.
• En el caso de retenciones en un periodo distinto al de la devolución, se debe generar la entrada de la mercancía nuevamente y devolver la retención en la fuente a la DIAN.
• No es necesario corregir declaraciones de periodos anteriores en el caso de devoluciones, ya que el IVA se compensa en el mismo periodo.
• La devolución de valores retenidos en exceso debe realizarse previa solicitud escrita y cumpliendo con los requisitos, según el artículo 1.2.4.16 del DUT 1625 de 2016.

Juan Fernando Mejía, experto consultor en estándares Internacionales e impuestos, explica este tema en el consultorio tributario “Cierre contable y conciliación fiscal año gravable 2023″. Accede ahora en nuestro canal youtube.com/@actualicesevideo

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