Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Todo lo relacionado con el reporte de la información exógena por el año gravable 2021 lo encuentras en nuestro Libro Blanco de 389 páginas y 31 casos prácticos.
Este manual teórico-práctico presenta la normatividad relacionada con el tema, así como los plazos para presentar los formatos de exógena por el año gravable 2021.
Para la presentación del reporte de información exógena del año gravable 2021 se deberán tener en cuenta las precisiones establecidas en la Resolución 000098 de 2020 y las modificaciones realizadas por la Resolución 000147 de 2021. La Resolución 000098 de 2020 fue expedida en cumplimiento de la norma contenida en el parágrafo 3 del artículo 631 del ET, la cual señala que la información referida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del mismo estatuto deberá presentarse en medios magnéticos o cualquier otro medio electrónico para la transmisión de datos cuyo contenido y características técnicas deben ser definidas por la Dian por lo menos con dos meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información.
Es importante observar que debido a que las resoluciones con las que se solicita el reporte de información exógena en cada período son expedidas en virtud de tal norma, no incluyen los cambios o novedades que surgen con las reformas tributarias, que por lo regular tienden a darse en los últimos meses del año. Es así como por el año gravable 2021, desde el 9 de septiembre de dicho año fue publicado un proyecto de resolución para modificar la Resolución 000098 de 2020. Finalmente, en diciembre 7 de 2021 fue materializado el mencionado proyecto a través de la Resolución 000147. Así las cosas, para el reporte de información exógena por el año gravable 2021 se deberán atender ambas resoluciones.
Los plazos para presentar el reporte de información exógena por el año gravable 2021 se encuentran definidos en los artículos 42 al 45 de la Resolución 000098 de 2020, así:
| Tipo de reportante o información | Plazo máximo en 2022 | Artículo que regula el plazo |
| Registraduría Nacional | 1 de marzo | 42 |
| Obligados a presentar estados financieros consolidados | 30 de junio | 43 |
| Información del impuesto de industria y comercio | 31 de agosto | 44 |
Los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas y naturales deberán presentar el reporte de información exógena en los siguientes plazos:
| Grandes contribuyentes | Demás personas jurídicas y naturales | ||||
| Último dígito | Plazo máximo en 2022 | Últimos dígitos | Plazo máximo en 2022 | Últimos dígitos | Plazo máximo en 2022 |
| 1 | 26 de abril | 01 al 05 | 10 de mayo | 51 al 55 | 24 de mayo |
| 2 | 27 de abril | 06 al 10 | 11 de mayo | 56 al 60 | 25 de mayo |
| 3 | 28 de abril | 11 al 15 | 12 de mayo | 61 al 65 | 26 de mayo |
| 4 | 29 de abril | 16 al 20 | 13 de mayo | 66 al 70 | 27 de mayo |
| 5 | 2 de mayo | 21 al 25 | 16 de mayo | 71 al 75 | 31 de mayo |
| 6 | 3 de mayo | 26 al 30 | 17 de mayo | 76 al 80 | 1 de junio |
| 7 | 4 de mayo | 31 al 35 | 18 de mayo | 81 al 85 | 2 de junio |
| 8 | 5 de mayo | 36 al 40 | 19 de mayo | 86 al 90 | 3 de junio |
| 9 | 6 de mayo | 41 al 45 | 20 de mayo | 91 al 95 | 6 de junio |
| 0 | 9 de mayo | 46 al 50 | 23 de mayo | 96 al 00 | 7 de junio |
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
