Resolución 000098 del 28-10-2020

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  • Publicado: 28 octubre, 2020

DIAN
Resolución 000098
Octubre 28 de 2020

Mediante la cual establece el grupo de obligados a entregar el reporte de información exógena correspondiente al año gravable 2021. Adicionalmente, señala el contenido, características técnicas y plazos para la presentación de este informe.

El Director General de la Unidad Administrativa Especial de Impuestos y Aduanas Nacionales

En uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6 numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y lo señalado en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 Único Reglamentario del Sector hacienda y Crédito Público, en los artículos 1.2.1.4.4., 1.5.5.8., 1.6.1.28.1. y numerales 1 y 2 del artículo 2.1.1.20. del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria y el artículo 2.2.9.3.7. del Decreto 1072 del 2015 Único Reglamentario del Sector Trabajo.

Considerando

Que los artículos 631 y 631 – 2 del Estatuto Tributario, disponen que, sin perjuicio de las facultades de fiscalización e investigación de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, el Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes, la información que se lista en la misma disposición, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos y cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con los compromisos consagrados en los convenios y tratados tributarios suscritos por Colombia.

Que los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario, el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 Único Reglamentario del Sector hacienda y Crédito Público, los artículos 1.2.1.4.4., 1.5.5.8., 1.6.1.28.1. y numerales 1 y 2 del artículo 2.1.1.20 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria y el artículo 2.2.9.3.7. del Decreto 1072 del 2015 Único Reglamentario del Sector Trabajo, señalan los obligados y el tipo de información que podrá ser requerida para los fines señalados en el artículo 631 del Estatuto Tributario.

Que el Parágrafo tercero del artículo 631 del Estatuto Tributario, dispone que “La información a que se refiere el presente artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario, deberá presentarse en medios magnéticos o cualquier otro medio electrónico para la transmisión de datos, cuyo contenido y características técnicas serán definidas por la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales, por lo menos con dos meses de anterioridad al último día del año gravable

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anterior al cual se solicita la información”, por lo tanto, se requiere prescribir las especificaciones técnicas y el contenido de la información a presentar, así como los plazos para su presentación.
Que en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 8, numeral 8 de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
En mérito de lo expuesto.

Resuelve

Título I
Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2021

Artículo 1. Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2021. Deberán suministrar información, los siguientes obligados:

a) Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.
b) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
c) Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
d) Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2020 o en el año gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000); y la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2021 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).
e) Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable 2020 o en el año gravable 2021 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).
f) Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2021.
g) Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.
h) Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como, consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
i) Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado, contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
j) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.
k) Los obligados a presentar estados financieros consolidados.
l) Las Cámaras de comercio.
m) La Registraduría Nacional del Estado Civil.
n) Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.
o) Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
p) Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.
q) Las autoridades catastrales.
r) Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono.
s) Las entidades que otorgan, cancelan o suspendan personerías jurídicas.

Parágrafo 1. Para efectos de establecer la obligación de informar de las personas de los literales d) y e) del presenten artículo, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los correspondientes a las ganancias ocasionales.

Parágrafo 2. No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que durante el año gravable 2021 adelanten el trámite de cancelación del Registro Único Tributario – RUT de oficio o a solicitud de parte, de acuerdo con lo establecido en los artículos 1.6.1.2.18. y siguientes del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.

En el caso de que la cancelación del Registro Único Tributario – RUT corresponda a un contrato de colaboración empresarial, las operaciones del contrato deberán ser informadas a nombre propio por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos, de acuerdo con lo especificado en el artículo 27 y los plazos establecidos en la presente resolución.

Parágrafo 3. Las personas naturales y asimiladas enunciadas en los literales d) y f) del presente artículo están obligadas a suministrar la información respecto de las rentas de capital y/o las rentas no laborales.

Parágrafo 4. Las operaciones realizadas por los fondos de inversión colectiva deben ser reportadas por las entidades administradoras de los fondos de inversión colectiva, bajo su propio NIT, de acuerdo con lo previsto en el Decreto 1242 de 2013, que modificó la parte 3 del Decreto 2555 de 2010.

Parágrafo 5. Para efecto de los dispuesto en literal d) del presente artículo, también serán responsables de cumplir la presente resolución, los contribuyentes personas naturales del régimen simple de tributación – SIMPLE que durante el año gravable 2020 o en el año gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000).

Título II
Información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales

Artículo 2. Información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con organismos internacionales deberán enviar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN la relación anual de pagos de todos los contratos vigentes en el año gravable con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente resolución, en el Formato 1159 Versión 10, así:

1. Número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del organismo internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional.
2. Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.
3. Relación de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año gravable en virtud de los contratos, discriminando:

1.Nombre, identificación, dirección física y electrónica del beneficiario del pago o abono en cuenta.
2. Concepto del pago
3. Valor del pago o abono en cuenta
4. Base de retención practicada a título de renta
5. Retención practicada a título de renta
6. Retención practicada a título de IVA
7. Valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente al período que se reporta

Parágrafo 1. Los contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente codificación:

1.Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100.
2. Contratos de consultoría, en el concepto 7200.
3. Contratos de prestación de servicios, en el concepto 7300.
4. Contratos de concesión, en el concepto 7400.
5. Otros contratos, en el concepto 7500.

Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según la tabla de conceptos especificada en el artículo 17 de esta resolución.

Parágrafo 3. Los pagos o abonos en cuenta acumulados por beneficiario por todo concepto, que sean menores a tres millones quinientos mil pesos ($3.500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social «CUANTIAS MENORES» y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

Parágrafo 4. Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42.

Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Diligenciando la dirección, departamento, municipio y país según corresponda.

Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Diligenciando la dirección, departamento, municipio y país según corresponda. Cuando sea en un país diferente a Colombia, la dirección se debe diligenciar con la totalidad de la ubicación incluyendo el departamento, ciudad, municipio o la denominación que haga sus veces.

Parágrafo 5. La información entregada de acuerdo con lo establecido en este artículo por las entidades públicas o privadas no debe ser reportada en el formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

Parágrafo 6. Cuando no se efectúen pagos o abonos en cuenta, en desarrollo de los contratos celebrados en virtud de los convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no se requiere reportar ninguna información por dicho periodo.

Parágrafo 7. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos en la presente resolución en el Formato 2276 – Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.

Parágrafo 8. Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.

Título III
Información que deben reportar anualmente por períodos mensuales las entidades financieras

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras deben presentar la siguiente información por el año gravable 2021, según lo establecido en los artículos 623, 623-1, 623-2 (Sic) y 631-3 del Estatuto Tributario.

Capítulo 1
Cuentas corrientes y/o ahorros y certificados a término fijo

Artículo 3. Información de cuentas corrientes y/o ahorros. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras deberán informar anualmente por periodos mensuales, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) o cuando el saldo por el periodo a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 623-2, 623-3 y 631-3 del Estatuto Tributario, de cada una de las personas o entidades lo siguiente:

1. Tipo de documento
2. Documento Identificación
3. Apellidos y nombres o razón social,
4. Dirección
5. Código del Municipio
6. Código del Departamento
7. País
8. Tipo de cuenta
9. Número de la cuenta
10. Código de exención al Gravamen a los Movimientos Financieros
11. Saldo final de la cuenta
12. Promedio del saldo final diario
13. Mediana del saldo diario de la cuenta
14. Valor saldo máximo de la cuenta
15. Valor saldo mínimo de la cuenta
16. Valor total de los movimientos de naturaleza crédito
17. Número de movimientos de naturaleza crédito
18. Valor promedio de los movimientos de naturaleza crédito
19. Mediana en el mes de movimientos de naturaleza crédito diarios
20. Valor total de los movimientos de naturaleza débito
21. Número de movimientos de naturaleza débito
22. Valor promedio de los movimientos de naturaleza débito

Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o de las personas que tienen firmas autorizadas para el manejo de estas cuentas, independientemente que dichas cuentas corrientes y/o de ahorros se encuentren canceladas.

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1019, Versión 9.

Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación:

Código

Descripción

1

 Cuenta de ahorros

2

 Cuenta corriente

4

 Cuenta de ahorro de trámite simplificado

5

 Depósitos electrónicos

 

Los agentes de retención del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán identificar las cuentas corrientes o de ahorros marcadas como exentas del tributo, de acuerdo con la siguiente codificación:

Código

Descripción

1

 Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1 del artículo 879 del E. T.

2

 Operaciones establecidas en el numeral 3 del artículo 879 del E. T

3

 Operaciones establecidas en el numeral 7 del artículo 879 del E. T

4

 Operaciones establecidas en el numeral 9 del artículo 879 del E. T

5

 Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E. T

6

 Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T.

8

 Operaciones desembolso de créditos establecidas en numeral 11 del artículo 879 del E.T.

9

 Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos

10

 Cuentas no exentas del tributo

11

 Operaciones establecidas en el literal c) del artículo 5 de la Ley 1565 del 2012

 

Los titulares secundarios y las personas con firmas autorizadas de las cuentas corrientes o de ahorros deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

Código

Descripción

1

 Titulares secundarios

2

 Firmas autorizadas

 

Definiciones:

Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.

Firma Autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.

Parágrafo 1. Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza crédito, así como, el número de movimientos de naturaleza crédito, la entidad obligada a enviar la información deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

Parágrafo 2. Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza débito, así como, el número de movimientos de naturaleza débito, la entidad obligada a enviar la información deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

Parágrafo 3. La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como, la de quienes, sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones (personas con firmas autorizadas) en relación con la respectiva cuenta.

Parágrafo 4. La información de ubicación de los terceros informados con relación a las cuentas de ahorro de trámite simplificado y depósitos electrónicos será de diligenciamiento opcional, cuando de acuerdo con la regulación expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia no se requieran para su apertura y/o actualización, los siguientes campos:

  1. Dirección
  2. Código del municipio
  3. Código del departamento
  4. País

Parágrafo 5. La mediana del saldo diario de la cuenta se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y tomando el que corresponde a la posición central. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+1}/2, donde “n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2.”

Parágrafo 6. Para todos los casos donde se requiere el saldo diario, éste corresponderá al saldo final del cierre del día teniendo en cuenta el signo positivo o negativo. Para efectos de reporte los valores negativos conservarán su signo.

Parágrafo 7. Del número de la cuenta se debe informar como mínimo los cuatro últimos, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.

Parágrafo 8. Los valores reportados como saldo final de la cuenta corriente o de ahorros a 31 de diciembre en el Formato 1019, no deberán ser informados en el Formato 1009 – Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre.

Artículo 4. Información de inversiones en certificados a término fijo y/o (s) Otros títulos. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras; deberán informar anualmente por periodos mensuales; los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro (s) o título (s); sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), y 631 – 3 del Estatuto Tributario:

  1. Tipo de documento
  2. Documento Identificación
  3. Apellidos y nombres o razón social,
  4. Dirección
  5. Código del Municipio
  6. Código del Departamento
  7. País
  8. Número del certificado o título
  9. Tipo de título
  10. Tipo de Movimiento
  11. Saldo Inicial del título
  12. Valor de la inversión efectuada
  13. Valor de los intereses causados
  14. Valor de los intereses pagados
  15. Retención en la fuente practicada
  16. Saldo Final del título

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1020, Versión 8.

Tipos de título

Para informar el tipo de título, se debe utilizar la siguiente codificación:

Código

Descripción

1

 Certificado Depósito de Mercancías

2

 Bono de Prenda.

3

 Certificado de Depósito de Ahorro a Término (CDAT)

4

 Certificado de Depósito a Término (CDT)

5

 Bono Ordinario

6

 Bono subordinado

7

 Otros

 

El tipo de movimiento deberá informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

Código

Descripción

1

 Emisión

2

 Renovación

3

 Cancelación

4

 Vigente

 

La información se debe consolidar separadamente por cada título con la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) título(s).

Los titulares secundarios deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

Código

Descripción

1

 Titulares secundarios

 

Definición: Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.

Parágrafo 1. Cuando los títulos no sean administrados por la entidad financiera sólo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3.

Parágrafo 2. La renovación de certificados a término durante el año gravable no constituye un nuevo depósito o una nueva inversión que deba sumarse al valor del certificado original. En la renovación, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones que se capitalicen.

Parágrafo 3. Los intereses causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas reportados en el Formato 1020 no deberán ser informados en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

Parágrafo 4. Los valores reportados como saldo final del título a 31 de diciembre en el Formato 1020, no deberán ser reportados en el Formato 1009 – Saldos de cuentas por pagar.

Capítulo 2

Sociedad administradora del depósito centralizado de valores Deceval

Artículo 5. Sociedad administradora del depósito centralizado de valores Deceval. Deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella depósitos de títulos valores e instrumentos financieros, se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario; conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2273 versión 2; así:

De los portafolios, al corte de cada mes, donde se muestre la posición de cada inversionista en ese momento, indicando los valores que posee registrados en la cuenta respectiva, reporte de los rendimientos o dividendos cancelados por los emisores al inversionista a través de Deceval con las siguientes casillas; así:

  1. Tipo de documento del emisor
  2. Número de identificación del emisor
  3. Razón Social del Emisor
  4. ISIN
  5. Código del Depósito
  6. Nombre del Depósito
  7. Fecha de expedición
  8. Fecha de vencimiento
  9. No. de Cuenta
  10. Tipo de Cuenta
  11. Código de Clase y Subclase del Título
  12. Descripción Clase y Subclase de Título
  13. Número de unidades del Título
  14. Tipo de documento del inversionista
  15. Número de identificación del inversionista
  16. Apellido y Nombres o Razón social del Inversionista
  17. Dirección del inversionista
  18. Correo electrónico
  19. Saldo total
  20. Recaudo capital
  21. Recaudo dividendos
  22. Recaudo rendimientos
  23. Retención en la fuente a título de renta
  24. Número total de mancomunados por cuenta.

Parágrafo 1. Para las cuentas mancomunadas, deberá informarse de forma individualizada los datos de identificación (número de identificación, apellidos y nombres o razón social) de cada uno de los otros inversionistas o mancomunados registrados de cada cuenta.

Parágrafo 2. La definición y la actualización de los códigos y descripciones de Clase y Subclase de Título y de Depósitos serán responsabilidad de Deceval y deberán cumplir con las especificaciones definidas para el formato 2273 Versión 2, siempre manteniendo como únicos el código y su correspondiente descripción.

Para las casillas Tipo cuenta y Tipo de documento se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo de cuenta

Código

Descripción

1

 Individual

2

 Mancomunada “Y”

3

 Mancomunada “O”

 

Parágrafo 3. Los saldos de las inversiones deben ser expresados en pesos. Para el caso de las acciones, la valorización de los saldos se debe realizar con el precio promedio al cierre de cada mes señalado por la Bolsa de Valores de Colombia o el administrador de la emisión, según corresponda.

Parágrafo 4. Las casillas de número de unidades del título, saldo total, recaudo capital, recaudo dividendos, recaudo rendimientos, retención en la fuente a título de renta, número total de mancomunados por cuenta son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).

Título IV

Información que se debe reportar anualmente por las entidades financieras y otras entidades

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales, los fondos de empleados y las bolsas de valores, deben presentar la siguiente información por el año gravable 2021, según lo establecido en los artículos 623, 623-1, 623-2 (Sic), 625, 628, 631 y 631-3 del Estatuto Tributario.

Capítulo 1
Tarjetas de crédito y préstamos

Artículo 6. Información de consumos con tarjetas de crédito.  Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del Estatuto Tributario, apellidos y nombres o razón social de los tarjetahabientes, identificación, dirección, número de tarjeta, clase de tarjeta, valor de las adquisiciones, consumos, avances o gastos efectuados, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el Formato 1023, Versión 6.

Para informar la clase de tarjeta se debe utilizar la siguiente codificación:

 

Código

Descripción

1

 Tarjeta de crédito principal

2

 Tarjeta de crédito amparada

3

 Tarjeta de crédito empresarial

 

Parágrafo. Del número de la tarjeta se debe informar como mínimo los 4 últimos dígitos de la tarjeta de crédito, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.

Artículo 7. Información de ventas a través del sistema de tarjetas de Crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia deberán informar, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623, los apellidos y nombres o razón social, la identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito, que en general hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año y el valor del Impuesto sobre las Ventas, en el Formato 1024 Versión 6.

Artículo 8. Información de préstamos otorgados. Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y los fondos de empleados, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario, deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, indicando la clase de préstamo y el monto acumulado por préstamo, en el Formato 1026, Versión 6.

Parágrafo. En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados a través del sistema de tarjeta de crédito. Para la información de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente codificación, según la clase de préstamo:

Código

Descripción

1

 Préstamos comerciales

2

 Préstamos de consumo

3

 Préstamos hipotecarios

4

 Otros préstamos

 

Capítulo 2

Fondos de inversión colectiva

Artículo 9. Información de los fondos de inversión colectiva. Los administradores de los fondos de inversión colectiva (Decreto 1242 de 2013 que sustituye la Parte 3 del Decreto 2555 de 2010), sin importar la cuantía, deberán informar en el Formato 1021 Versión 7, bajo su propio NIT, los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631 -3 del Estatuto Tributario:

Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que, durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, el valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados, los rendimientos y/o utilidades causados, los rendimientos y/o utilidades pagados, retención en la fuente practicada, el saldo final, el número del título o contrato y el tipo de fondo, independientemente que a 31 de diciembre dichos títulos y/o contratos se hubieren cancelado.

Para informar el tipo de fondo, se debe utilizar la siguiente codificación:

 

Código

Descripción

6

 Fondo Inversión Colectiva

7

 Fondo nuevos emprendimientos innovadores

 

Parágrafo 1. La información se debe consolidar separadamente por cada título o contrato y deberá informarse la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los títulos o contratos.

Los titulares, personas con firmas autorizadas y los beneficiarios deberán informarse de acuerdo con la siguiente codificación y definiciones:

Código

Descripción

1

 Titular secundario

2

 Firma autorizada

3

 Beneficiario

 

Definiciones:

Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.

Firma Autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.

Beneficiario: Persona que por decisión del titular(es) se le transfiere un producto o activo financiero y/o sus beneficios.

Parágrafo 2. Para los fondos de Inversión Colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 1242 de 2013 que sustituye la Parte 3 del Decreto 2555 de 2010, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores.

Parágrafo 3. Los rendimientos causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo, reportadas en el Formato 1021, no deberán ser informados en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

Parágrafo 4. Los valores reportados como saldo final del título a 31 de diciembre en el Formato 1021, no deberán ser informados en el Formato 1009 – Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre.

Capítulo 3

Fondos de pensiones obligatorias, fondos de pensiones, jubilación e invalidez y seguros privados de pensiones.

Artículo 10. Información de los fondos de pensiones obligatorias, fondos de pensiones, jubilación e invalidez, seguros privados de pensiones. Los Fondos de Pensiones Obligatorias , Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez y los Seguros Privados de Pensiones deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al afiliado, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631–3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos, así:

10. 1 Aportes Obligatorios Los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez deberán reportar de los aportes obligatorios la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2277 Versión 1, así:

  1. Tipo del documento del afiliado
  2. Número de identificación del afiliado
  3. Apellidos y Nombres del afiliado
  4. Ubicación del afiliado
  5. Correo Electrónico del afiliado
  6. Tipo de Aportante
  7. Tipo del documento del Aportante
  8. Número de identificación del Aportante
  9. Valor total de los aportes efectuados durante el periodo por el aportante

10.2 Aportes Voluntarios: Los Fondos de Pensiones Obligatorias, Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez y los Seguros Privados de Pensiones deberán reportar de los aportes voluntarios, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 1022 Versión 9; la siguiente información:

  1. Tipo de Aporte
  2. Tipo del documento del afiliado
  3. Número de identificación del afiliado
  4. Apellidos y Nombres del afiliado
  5. Ubicación del afiliado
  6. Correo Electrónico del afiliado
  7. Número de la cuenta
  8. Valor del saldo inicial de los aportes
  9. Valor Total de los aportes efectuados durante el periodo
  10. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo sin requisitos para beneficio tributario.
  11. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo con requisitos para beneficio tributario
  12. Valor rendimientos causados en el periodo
  13. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo sin cumplir requisitos para beneficio tributario
  14. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo cumpliendo requisitos para beneficio Tributario
  15. Valor del saldo final de los aportes
  16. Valor de la retención en la fuente practicada en el periodo

Para informar el Tipo de Aporte se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo aporte

Código

Descripción

1

 Aporte al régimen de ahorro individual con solidaridad (RAIS)

2

 Aportes voluntarios a pensión

 

Adicionalmente, de los aportantes deberá reportarse la siguiente información:

  1. Tipo de Aportante
  2. Tipo del documento del Aportante
  3. Número de identificación del Aportante
  4. Valor de los aportes efectuados durante el periodo

 

Para informar el Tipo de Aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo aportante

Código

Descripción

1

 Empleador

2

 Partícipe independiente

3

 Trabajador

4

 Patrocinador

 

Parágrafo 1. Los aportes obligatorios se deben reportar, cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o participe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios, el reporte se efectúa sin importar la cuantía.

Parágrafo 2. Los rendimientos causados, los retiros de rendimientos efectuados y las retenciones en la fuente practicadas reportados en el periodo en el Formato 1022, no deberán ser informados en el Formato 1001 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

Parágrafo 3. Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 1022, no deberán ser informados en el Formato 1009 – Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre.

Parágrafo 4. En el caso de la información de fondos de pensiones voluntarias, la casilla número de la cuenta se debe diligenciar indicando el número de identificación del afiliado.

Capítulo 4

Cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) y cuentas de ahorro voluntario contractual (AVC)

Artículo 11. Información de las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) y aporte cuentas de ahorro voluntario contractual (AVC). Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones con relación a los aportes a las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) y a las cuentas de ahorro voluntario contractual (AVC), según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631–3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 1022 Versión 9 y lo demás establecido en el artículo 10 de la presente resolución.

Las cuentas se deben reportar cuando el valor total de los aportes efectuados, el valor de los retiros de aportes y/o rendimientos o el valor del saldo final de los aportes durante el periodo sean superiores a un millón de pesos ($1.000.000)

Para informar el Tipo de Aporte se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo aporte

Código

Descripción

3

 Aporte Cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (AFC)

4

 Aporte Cuentas de Ahorro Voluntario Contractual (AVC)

 

Parágrafo 1. La información contenida en este artículo no debe ser reportada en el formato 1019 – Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro.

Parágrafo 2. En las de cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) no se debe reportar la información de los aportantes.

Capítulo 5
Fondos de cesantías

Artículo 12. Información de fondos de cesantías. Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente, con relación a los saldos y aportes de cada uno de los afiliados a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631–3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las Especificaciones Técnicas del Formato 2274 Versión 2; así:

De las cesantías, se deberá reportar la siguiente información:

  1. Tipo de documento del afiliado
  2. Número de identificación del afiliado
  3. Apellidos y Nombres del afiliado
  4. Dirección del afiliado
  5. Correo Electrónico del afiliado
  6. Tipo de Afiliado
  7. Valor Total cesantías abonadas en periodo
  8. Valor intereses o rendimientos causados en el periodo
  9. Valor retiros en periodo correspondientes a cesantías acumuladas al año 2016
  10. Valor retiros en periodo correspondientes a cesantías acumuladas al año 2017 y siguientes
  11. Valor retención en la fuente practicada en el periodo
  12. Valor cesantías acumuladas hasta año 2016 a 31 diciembre del año a reportar
  13. Valor cesantías acumuladas del año 2017 y siguientes a 31 diciembre del año a reportar

Adicionalmente, deberá reportarse de los aportantes la siguiente información:

  1. Tipo de Aportante
  2. Tipo del documento del Aportante
  3. Número de identificación del Aportante
  4. Valor de los aportes efectuados durante el periodo

Para informar el Tipo de Afiliado y Tipo de Aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo afiliado

Código

Descripción

1

 Trabajador

2

 Partícipe independiente

 

Tipo aportante

Código

Descripción

1

 Empleador

2

 Partícipe independiente

 

Parágrafo 1. El valor de los intereses o rendimientos causados, el valor de los retiros y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo, reportados en el Formato 2274, no deberán ser informados en el Formato 1001 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

Parágrafo 2. Cuando no sea posible especificar los datos de ubicación, dirección, departamento, municipio y país del afiliado, se deberán diligenciar los datos de ubicación del aportante o la entidad informante.

Parágrafo 3. Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 2274, no deberán ser informados en el Formato 1009 – Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre.

Capítulo 6

Bolsas de valores y comisionistas de bolsa.

Artículo 13. Información a suministrar por las bolsas de valores. La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Mercantil de Colombia y las demás bolsas de valores, deberán informar de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor total acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, por operaciones propias o a nombre de terceros según lo dispuesto en el artículo 625 del Estatuto Tributario, en el Formato 1041 Versión 6, indicando lo siguiente:

  1. NIT del comisionista de bolsa.
  2. Dígito de verificación.
  3. Razón social.
  4. Dirección.
  5. Código departamento.
  6. Código municipio.
  7. Valor anual acumulado de las adquisiciones.
  8. Valor anual acumulado de las enajenaciones.
  9. Valor de las comisiones pagadas al comisionista.
  10. Valor de la retención en la fuente practicada al comisionista.

Parágrafo. Los valores de las comisiones pagadas al comisionista y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo y reportadas en el Formato 1041, no deberán ser informados en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

Artículo 14. Información a suministrar por los comisionistas de bolsa. Los comisionistas de bolsa deberán suministrar, por el respectivo año gravable, la información de las transacciones efectuadas a nombre propio y la información de cada una de las personas o entidades que efectuaron, a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones, según lo dispuesto en el artículo 628 del Estatuto Tributario, en el Formato 1042 Versión 7, indicando lo siguiente:

  1. Número de identificación del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones.
  2. Dígito de verificación.
  3. Apellidos y nombre o razón social del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones.
  4. Dirección.
  5. País.
  6. Código departamento.
  7. Código municipio.
  8. Valor de las adquisiciones.
  9. Valor de las enajenaciones.

Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Parágrafo 1. Las transacciones realizadas con los bonos pensionales no deben reportarse.

Parágrafo 2. Las transacciones efectuadas a nombre propio se deben reportar con el NIT del informante.

Capítulo 7
Sociedades fiduciarias

Artículo 15. Información de las sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor de los aportes efectuados en el año al fideicomiso, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, , los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas y/o asumidas, según lo dispuesto en el artículo 631 y 631-3 del Estatuto Tributario.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria, en relación con operaciones propias.

15.1 Fideicomisos Administrados: La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) administrados, debe especificar la identificación, apellidos y nombres o razón social, dirección física y electrónica, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número del fideicomiso mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, los tipos y subtipos del fideicomiso, de acuerdo a la clasificación de negocios fiduciarios, el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor de los aportes efectuados en el año al fideicomiso y el valor total de las utilidades causadas, en el Formato 1013 Versión 9, de la siguiente manera:

a. TIPO 1- FIDEICOMISO DE INVERSIÓN.

Subtipo 1- Fideicomisos de Inversión con destinación específica.
Subtipo 2- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión

b. TIPO 2- FIDEICOMISO INMOBILIARIO Subtipo 1- Administración y pagos Subtipo 2- Tesorería

Subtipo 3- Preventas

c. TIPO 3- FIDUCIA DE ADMINISTRACIÓN Subtipo 1- Administración y pagos

Subtipo 2- Administración de procesos de titularización Subtipo 3- Administración de cartera
Subtipo 4- Administración de procesos concursales

d. TIPO 4- FIDUCIA EN GARANTÍA Subtipo 1 Fiducia en garantía

Subtipo 2 Fiducia en garantía y fuentes de pago

e. TIPO 5- CESANTÍAS Subtipo 1- Cesantías

f. TIPO 6- RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS RELACIONADOS

Subtipo 1- Obligatorios
Subtipo 2- Fondos de Pensiones de Jubilación e invalidez (Fondos de Pensiones Voluntarias)
Subtipo 3- Pasivos pensionales
Subtipo 4- Recursos de seguridad social

Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014 Versión 2 en el concepto 5061.

Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

15.2 Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso: Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del Formato 1058 Versión 9, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 19 de la presente resolución.

15.3 Pagos o abonos en cuenta con recursos del fideicomiso: La información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso deberá reportarse en el Formato 1014 Versión 2, identificando a cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas o asumidas durante el año, indicando el número, el tipo y el subtipo de fidecomiso, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 17 de la presente resolución.

Parágrafo 1. El número del Fideicomiso se debe identificar con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, con tipo y subtipo.

Parágrafo 2. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria

Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones que se originen en negocios fiduciarios, la obligación de informar será de quien actúe como empleador, sea este el fideicomitente, el fiduciario o el patrimonio autónomo, según se establezca en el contrato de fiducia mercantil. El reporte deberá realizarse con lo especificado en el artículo 34 de la presente resolución.

Si la obligación recae en el patrimonio autónomo, dicha obligación la cumplirá la Sociedad Fiduciaria por cuenta de éste.

Parágrafo 3. El valor patrimonial de los derechos fiduciarios a 31 de diciembre solo deberá ser reportado en el Formato 1013.

Título V

Información que debe ser reportada anualmente por las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus
Asimiladas, entes públicos, y demás entidades

Las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos y demás entidades señaladas en los literales d), e), f), g), h), i), j) y k) del artículo 1 de la presente resolución, deben presentar la siguiente información por año gravable, según lo establecido en los artículos 631 y 631-3 del Estatuto Tributario, el artículo 2.8.4.3.1.2. del Decreto Único Reglamentario 1068 de 2015 y el artículo 2.2.9.3.7 del Decreto Único 1072 del 2015.

Capítulo 1

Socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados.

Artículo 16. Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados Y/o asociados. Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar información de acuerdo con los literal e) y f) del artículo 1 de la presente resolución deben suministrar la información de que trata el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario, así: Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre superior a una cuantía de tres millones de pesos ($3.000.000) y el valor porcentual de participación. Esta información deberá ser reportada en el Formato 1010, Versión 8.

El valor a reportar por acciones, aportes o derechos sociales poseídos en cualquier clase de sociedad o entidades corresponderá al valor total de la inversión, aporte o derecho social efectuada y acumulada a 31 de diciembre del año a reportar.

Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Parágrafo. El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas.

Capítulo 2

Pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas

Artículo 17. Información de pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), g) e i) del artículo 1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán informar: los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, los valores de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el concepto contable a que correspondan en el Formato 1001 Versión 10 – Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas, de la siguiente manera:

ÍTEM

Descripción

Concepto

1.

 Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador.

5055

2.

 Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador.

5056

3.

 Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.

5002

4.

 Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.

5003

5.

 Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.

5004

6.

 Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

5005

7.

 Intereses y rendimientos financieros causados: El valor acumulado abonado en cuenta.

5006

8.

 Intereses y rendimientos financieros efectivamente pagados: El valor pagado.

5063

9.

 Compra de activos movibles (E.T. Art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

5007

10.

 Compra de activos fijos (E.T. Art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

5008

11.

 Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar

5010

12.

 Los pagos o abonos en cuenta efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador

5011

13.

 Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador.

5012

14.

 Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley.

5013

15.

 Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley.

5014

16.

 El valor de los impuestos solicitados como deducción.

5015

17.

 El valor del impuesto nacional al consumo solicitado como deducción.Art.512-1 E.T.

5066

18.

 El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción.

5058

19.

 Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización.

5060

20.

 Los demás costos y deducciones.

5016
21. Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, art. 158- 3 E.T. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008.

5020
22. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos.

5027
23. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica.

5023
24. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría.

5067
25. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas.

5024
26. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes.

5025
27. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías.

5026
28. El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios audiovisuales digitales (entre otros, de música, videos, películas y juegos de cualquier tipo, así como la radiodifusión de cualquier tipo de evento).Art.437-2 num.8 E.T.

5080
29. El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios prestados a través de plataformas digitales. Art.437-2 num.8 E.T.

5081
30. El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de servicios de publicidad online. Art.437-2 num.8 E.T.

5082
31 El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de enseñanza o entrenamiento a distancia. Art.437-2 num.8 E.T.

5083
32. El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de derechos de uso o explotación de intangibles. Art.437-2 num.8 E.T.

5084
33. El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por Otros servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados en Colombia. Art.437-2 num.8 E.T.

5085
34. El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores.

5028
35. Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

5029
36. Gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.

5030
37. Gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.

5031
38. Gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.

5032
39. Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

5033
40. Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

5034
41. Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

5035
42. El monto de las amortizaciones realizadas.

5019
43. El pago por loterías, rifas, apuestas y similares.

5044
44. Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas.

5046
45. Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito.

5045
46. El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del Fondo para revalorización de aportes.

5059
47. Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014.

5061
48. Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, Parágrafo 2 artículo 49 E.T..

5068
49. Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, numeral 3 del artículo 49 E.T..

5069
50. Participaciones o dividen228dos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, Parágrafo 2 artículo 49 E.T..

5070
51. Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 E.T..

5071
52. Desembolsos por depósitos judiciales.

5073
53. Desembolsos por reintegros de depósitos judiciales.

5074

54.

 Regalías y explotación de la propiedad intelectual: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

5075

55.

 Valor de utilidades distribuidas provenientes de diferimiento de ingresos, inciso 4 del art. 23-1 del E.T..

5076

56.

 Intereses por deuda a vinculados en subcapitalización art.118-1 E.T. El valor abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5006.

5079

 

Impuesto de Timbre Nacional:

57.

 Retenciones practicadas a título de timbre.

5053

58.

 La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores.

5054

Otras retenciones

59. Retenciones contribución laudos arbitrales.

5078

 

Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:

60.

 El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta.

5018

61.

 El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta.

5047

62.

 El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta.

5048

63.

 El importe de los siniestros por seguros de vida pagados o abonados en cuenta.

5072

 

Los Fondos de Pensiones Obligatorias deberán informar adicionalmente los pagos efectuados por los siguientes conceptos:

64.

 Devoluciones de saldos de aportes pensionales pagados.

5064

65.

 Excedentes pensionales de libre disponibilidad componente de capital pagados.

5065

 

Parágrafo 1. El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos ($100.000), no obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a cien mil pesos ($100.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

Parágrafo 2. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a reportar información de acuerdo con el literal f) del artículo 1 de la presente resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el Parágrafo 1 del presente artículo.

Parágrafo 3. Los valores de IVA mayor valor del costo o gasto, deducible y no deducible y los valores de retención en la fuente practicada o asumida a título de renta, los valores de retención en la fuente practicada a título de IVA a los responsables de este impuesto y no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).

Parágrafo 4. Los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles. Para ambos casos, se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que corresponda.

Parágrafo 5. Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono en cuenta registrado en dichas cuentas y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado.

Parágrafo 6. Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Parágrafo 7. Las entidades del Régimen Tributario Especial, deberán reportar, en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, los egresos efectuados en el año gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos no procedentes deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles.

Parágrafo 8. Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.

Parágrafo 9. Las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.

Parágrafo 10. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deberá reportarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según corresponda.

Parágrafo 11. El valor de los desembolsos por depósitos judiciales, el valor de los desembolsos por reintegros de depósitos judiciales, el valor de la enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre, el valor base de la retención de la contribución para laudos arbitrales y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.

Los valores de la retención de impuesto de timbre y de la retención de la contribución para laudos arbitrales se deben reportar en la casilla retenciones en la fuente a título de renta. En los casos en que no existe base, se debe diligenciar la casilla pagos o abonos en cuenta en ceros.

Parágrafo 12. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2276 – Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.

Parágrafo 13. Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.

Parágrafo 14. Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE, deberán informar el valor total de los pagos o abonos en cuenta diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.

Capítulo 3

Retenciones en la fuente que le practicaron

Artículo 18. Información de retenciones en la fuente que le practicaron. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g), del artículo 1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el Formato 1003 Versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:

Concepto

Descripción

1301

 Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales.

1302

 Retención por ventas.

1303

 Retención por servicios.

1304

 Retención por honorarios.

1305

 Retención por comisiones.

1306

 Retención por intereses y rendimientos financieros.

1307

 Retención por arrendamientos.

1308

 Retención por otros conceptos.

1309

 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.

1310

 Retención por dividendos y participaciones. Sin incluir el valor reportado en el concepto 1320

1311

 Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas.

1312

 Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito.

1313

 Retención por loterías, rifas, apuestas y similares.

1314

 Retención por impuesto de timbre.

1320

 Retención por dividendos y participaciones recibidas por sociedades nacionales art. 242-1 del E.T. Este valor no debe incluirse en el concepto 1310.

 

Capítulo 4
Ingresos recibidos en el año

Artículo 19. Información de ingresos recibidos en el año. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del artículo 1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal f) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

La información deberá ser suministrada en el Formato 1007 Versión 9, según el concepto al cual corresponda, de la siguiente manera:

Concepto

Descripción

4001

 Ingresos brutos de actividades ordinarias

4002

 Otros ingresos brutos

4003

 Ingresos por intereses y rendimientos financieros.

4004

 Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios

4005

 Ingresos a través de consorcio o uniones temporales

4006

 Ingresos a través de mandato o administración delegada

4007

 Ingresos a través de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4008

 Ingresos a través de fiducia

4009

 Ingresos a través de terceros (Beneficiario)

4011

 Ingresos a través de joint venture

4012

 Ingresos a través de cuentas en participación

4013

 Ingresos a través de convenios de cooperación con entidades públicas

4014

 Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período, procedentes de programas de fidelización
 

4015

 Ingresos por puntos premio vencidos y no reclamados en el periodo, procedentes de programas de fidelización, artículo 28 numeral 8 del Estatuto Tributario. Se debe reportar con el NIT del informante.
 

4016

 Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período, incluidos en el concepto 4015 que corresponden en años anteriores, en virtud de la aplicación del artículo 28 numeral 8 del Estatuto Tributario. Se debe reportar con el NIT del informante.
 

4017

 Ingresos por recuperaciones de costos y deducciones que constituyen renta líquida. Arts.195 a 198 E.T. Las transacciones donde no se identifique un tercero informado se deben reportar con el NIT del informante.

 

Parágrafo 1. Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.

Parágrafo 2. Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

Parágrafo 3. En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago, se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.

Parágrafo 4. Los ingresos reportados por los conceptos de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago, aquellos relacionados con programas de fidelización e ingresos por recuperaciones de costos y deducciones no se deben incluir en ningún otro concepto.

Capítulo 5

Impuesto sobre las ventas –IVA descontable, impuesto sobre las ventas -IVA generado e impuesto nacional al consumo

Artículo 20. Información del impuesto sobre las ventas -IVA descontable, del impuesto sobre las ventas – IVA generado y del impuesto nacional al consumo. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 y en el artículo 631–3 del Estatuto Tributario, obligados a presentar información deben suministrar:

20-1 Valor del impuesto sobre las ventas – IVA descontable. El valor del impuesto sobre las ventas – IVA descontable y el valor del impuesto sobre las ventas – IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el Formato 1005 Versión 7.

El valor del impuesto sobre las ventas – IVA descontable y el valor del impuesto sobre las ventas – IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

El valor del impuesto sobre las ventas – IVA descontable y el valor del impuesto sobre las ventas – IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

20.2 Valor del impuesto sobre las ventas – IVA generado y/o impuesto nacional al consumo: El valor del impuesto sobre las ventas – IVA generado y/o el impuesto nacional al consumo y el valor del impuesto sobre las ventas – IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, se debe reportar indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el Formato 1006 Versión 8.

Cuando por algún medio el informante pueda identificar al adquirente de bienes o servicios, el mismo debe ser reportado. El Impuesto sobre las ventas – IVA generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.

El valor del impuesto sobre las ventas – IVA generado y el valor del impuesto sobre las ventas -IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

El valor del impuesto sobre las ventas – IVA generado y el valor del impuesto sobre las ventas -IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

Capítulo 6
Saldo de los pasivos

Artículo 21. Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), g) e i) del artículo 1 de la presente resolución, conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole en el Formato 1009 Versión 7, cuando el saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000).

En el reporte se deberá considerar la siguiente tabla de conceptos:

ÍTEM

Descripción

Concepto

1.

 El valor del saldo de los pasivos con proveedores.

2201

2.

 El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios.

2202

3.

 El valor del saldo de las obligaciones financieras.

2203

4.

 El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas.

2204

5.

 El valor del saldo de los pasivos laborales.

2205

6.

 El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, con el NIT del informante.

2207

7.

 El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros.

2209

8.

 El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta.

2208

9.

 El valor de los pasivos por depósitos judiciales.

2211

10.

 El valor del pasivo por ingresos diferidos por puntos premio otorgados en programas de fidelización.

2212

11.

 El valor del pasivo por ingresos diferidos contemplados en el art. 23-1 del E.T.

2213

12

 El valor del saldo de los demás pasivos.

2206

 

Los saldos de los pasivos cuya cuantía sea menor a quinientos mil pesos ($500.000) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

Para el saldo de los pasivos con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número a reportar de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para el saldo de los pasivos con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Parágrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los pasivos de una cuantía menor a la exigida.

Capítulo 7

Saldo de los créditos activos

Artículo 22. Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del artículo 1 de la presente resolución, conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos en el Formato 1008 Versión 7, cuando el saldo acumulado por deudor a 31 de diciembre sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000).

En el reporte se deberá considerar la siguiente tabla de conceptos:

Concepto

Descripción

1315

 El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes.

1316

 El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas.

1317

 El valor total de otras cuentas por cobrar.

1318

 El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, identificándolo con el NIT del deudor.

 

Los saldos de los créditos cuya cuantía sea menor a quinientos mil pesos ($500.000) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante

Para saldo de los deudores que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para saldo de los deudores que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Parágrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los créditos con una cuantía menor a la exigida.

Capítulo 8
Secretarios generales

Artículo 23. Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional. Los obligados enunciados en el literal j) del artículo 1 de la presente resolución deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas en el Formato 1056 Versión 10, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 17 de la presente resolución.

Parágrafo 1. Los terceros que administren los recursos recibidos del organismo estatal deben enviar la relación de los beneficiarios de los pagos para que las entidades estatales los reporten a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN en los términos previstos por esta Resolución.

Parágrafo 2. Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre.

Parágrafo 3. La información que se registre de acuerdo con el presente artículo en el Formato 1056, no debe ser reportada en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

Capítulo 9

Ingresos recibidos para terceros

Artículo   24.   Información   de   ingresos   recibidos  para   terceros. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f) y g) del artículo 1 de la presente resolución, conforme con lo previsto en el literal g) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras del tercero para quien se recibió el ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados, transferidos o distribuidos al tercero y el valor de la retención en la fuente transferida o distribuida al tercero, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 1647 Versión 2, con el concepto 4070.

El valor mínimo a reportar corresponderá al valor anual acumulado de los ingresos recibidos para terceros, reintegrados, transferidos o distribuidos a cada beneficiario cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($1.000.000).

Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

Parágrafo 1. La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso, quien únicamente reportara la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el Formato 1007 -Ingresos recibidos-.

Parágrafo 2. Como ingresos recibidos para tercero, deberán entenderse también los dineros recibidos como giros, pagos o recargas a través de servicios postales.

Capítulo 10

Información del literal k) del artículo 631 del estatuto tributario

Artículo 25. Información de las declaraciones tributarias. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), g), h) e i) del artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los valores correspondientes a las declaraciones tributarias del año gravable, de la siguiente manera:

25.1 Información de los Saldos de Cuentas

a. Saldo a 31 de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando la razón social y NIT de la entidad financiera y el saldo acumulado por entidad financiera, en el concepto 1110 en el Formato 1012 Versión 7.

El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará relacionando: identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42, en el Formato 1012, Versión 7, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

25.2 Inversiones

a. Valor patrimonial a 31 de diciembre de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el Formato 1012, Versión 7, de la siguiente manera:

1. Valor patrimonial de los bonos, en el concepto 1200.
2. Valor patrimonial de los certificados de depósito, en el concepto 1201.
3. Valor patrimonial de los títulos, en el concepto 1202.
4. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el concepto 1203.
5. Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas, en el concepto 1204.
6. Valor patrimonial de los criptoactivos, en el concepto 1206.

 

Cuando la entidad emisora del título, sea del exterior, en el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

b. Valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre indicando razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado en el Formato 1012 Versión 7 y en el concepto 1205.

Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

25.3 Información de inversiones realizadas por sociedades ZOMAC, Megainversionistas, sociedades de economía naranja y sociedades que desarrollan actividades del campo colombiano. Las sociedades del régimen de tributación de zonas más afectadas por el conflicto armado – ZOMAC -, las personas naturales y jurídicas del régimen de Megainversiones, las sociedades que desarrollan las actividades de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y las sociedades que desarrollan las actividades que incrementan la productividad del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, deberán suministrar en el Formato 1011 Versión 6 la siguiente información:

Ítem

Descripción

Concepto

1.

 Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad planta y equipo

1601

2.

 Inversiones en Megainversiones en el año representadas en propiedad, planta y equipo.

1602

3.

 

 Inversiones realizadas por empresas de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo, intangibles de que trata el numeral 1 del artículo 74 e inversiones del numeral 3 del artículo 74-1, del E.T..

1603

4.

 

 Inversiones realizadas por empresas dedicas al desarrollo del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo y activos biológicos productores

1604

 

25.4 Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

Ítem

Descripción

Concepto

1.

 Renta exenta por venta energía eléctrica generada con base en energía eólica, biomasa o residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares. Art. 235-2 numeral 3. 8104

2.

 Renta exenta por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales incluida la guadua el caucho y el marañón. Art. 235-2 numeral 5. Inciso 1 8106

3.

 Renta exenta por prestación de servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado Art. 235-2 numeral 6. 8109

4.

 Rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública. Num 9 Art. 207-2 E.T. Sentencia C-083 del 2018. 8111

5.

 Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. 8120

6.

 Rentas exentas por creaciones literarias de la economía naranja contenidas en el artículo 28 de la Ley 98 de 1993. Art. 235-2 numeral 8. 8121

7.

 Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. art. 218 E.T. 8125
 8. Rentas exentas por inversión en nuevos aserríos, plantas de procesamiento y plantaciones de árboles maderables y árboles en producción de frutos. E.T., art. 235-2, numeral 5. Incisos 2 y 3  

8127

9.

 Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos. E.T., Art. 207-2, Num 3 Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019 8133

10.

 Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelado y/o ampliados. E.T., Art. 207-2 E.T, Num. 4. Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019 8134

11.

 Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. art. 126-1, inc. 2 8140

12.

 Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., art. 126-4. 8141

13.

 Rentas exentas del beneficio neto o excedente para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., art 358 E.T. 8142
14. Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. Convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a programas de utilidad común y registrados por la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. Art. 96 L. 788/2002 8145

15.

 Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. art. 207. 8156
 

16.

 Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., art. 207-2, numeral 12.  

8159

17.

 Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, art. 46. 8160

18.

 Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda interés social y/o prioritario. Art. 235-2 numeral 4, literal a) 8164

19.

 Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal b). 8165
 

20.

 Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo de proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social y prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal c).  

8166

21.

 Renta exenta de que trata L. 546/1999, art. 16. Modificado. L. 964/2005 asociados a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal d). 8167

22.

 Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4 literal e) 8168
 

23.

 Renta exenta por los rendimientos generados por la reserva de estabilización que constituyen las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesantías. Art. 101 de la Ley 100 de 1993. Art. 235-2 numeral 9. 8169
24. Renta exenta creaciones literarias de la economía naranja, numeral 8 del artículo 235-2 del E.T. 8170
25. Renta exenta. Incentivo tributario para empresas de economía naranja Art. 235-2 numeral 1, E.T. 8171
26. Renta exenta. Incentivo tributario para el desarrollo del campo colombiano, Art. 235-2 numeral 2, E.T. 8172
27. Renta exenta de capital por dividendos o participaciones distribuidos por no residentes a CHC y por prima en colocación de acciones. Art.895 E.T.. 8173
28. Renta exenta ganancia ocasional derivada de la venta o transmisión de la participación de una CHC en entidades no residentes. Art. 896 E.T.. 8174
29. Renta exenta de las sumas destinadas al pago de los seguros de invalidez y de sobrevivientes dentro del mismo régimen de ahorro individual con solidaridad. L. 100/93, art. 135 8175

 

25.5 Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

Ítem Descripción Concepto

1

 Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. E.T., Art. 158-3. 8200

2

 Deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145. 8205

3

 Costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. 8207

4

 Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124. 8208

5

 Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121. No debe contener los valores especificados en el concepto 8282. 8209

6

 Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 179. 8210

7

 Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115. 8211

8

 Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161. 8212

9

 Deducción por intereses sobre préstamos educativos del Icetex y para adquisición de vivienda. E.T., art. 119, modificado por L. 2010/2019, art. 89. 8215

10

 Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 16. 8217

11

 Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14. 8218

12

 Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional. E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75. 8225

13

 Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. 8228

14

 Deducción por donaciones e inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1. 8229

15

 Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30. 8230

16

 Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L.633/2000, art.98 8231

17

 Deducción de impuestos devengados y pagados de conformidad con los artículos 115 y 115-1 del E.T. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. 8233

18

 Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117. No debe contener los valores
especificados en el concepto 8236.		 8234

19

 Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1. 8236

20

 Deducción por costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros. E.T., art. 88-1 8237
 

21

 Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art.145, par.1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87).  

8238

22

 Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. E.T., art. 146.

8239

23

 Deducción por pérdida de activos. E.T. art. 148.

8240

24

 Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (ICBF). E.T., art. 114.

8241

25

 Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art. 114.

8242

26

 Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA). E.T., art. 114.

8243

27

 Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. Art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art. 15.

8244

28

 Deducción por concepto de cesantías pagadas, E.T., art. 109. No debe contener los valores especificados en los conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271.

8245

29

 Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., art- 126-1, inciso 6.

8246

30

 Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993.

8247
 

31

 Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. Art. 108-1 del E.T.  

8248

32

 Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L.115/1994, art. 189.

8249

33

 Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, art. 21.

8250

34

 Costo o deducción por pagos a terceros por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos.

8255

35

 Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. L. 30/1992, art. 124

8256

36

 Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art. 166.

8257

37

 Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas.

8259

38

 Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., art. 112.

8261

39

 Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. L.361/1997, art. 31.

8263

40

 Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. L. 633/2000, art. 97.

8264

41

 Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN Y FOGACOOP. E.T., art.19-3.

8265

42

 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. E.T., art. 126.

8267

43

 Deducción por salarios y prestaciones sociales pagados a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, art. 23.

8271

44

 Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. Art. 4 L. 1493/11.

8272

45

 Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art. 12.

8273

46

 Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L.1715/2014, art. 11.

8274

47

 Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. Art. 14 L. 1715/2014

8275

48

 Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., art. 59 y 105, num.1.

8276

49

 Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art. 107-1, inciso 1.

8277

50

 Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 107-1, inciso 2.

8278

51

 Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art.110. No debe contener los valores especificados en otros conceptos.

8279

52

 Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., art. 124-2

8282

53

 Deducción por depreciación. E.T., art. 128.

8283

54

 Costo por depreciación

8284

55

 Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art. 129

8285

56

 Deducción de inversiones. E.T., art. 142

8286

57

 Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., Art. 143 del E.T. (Modificado por el artículo 85 de la Ley 1819 de 2016)

8287

58

 Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2016, art. 86

8288

59

 Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150

8290

60

 Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables, E.T., art. 158-1, inciso 2.

8291

61

 Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., Art.159, modificado L. 1819/2016, art. 92.

8292

62

 Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167

8293

63

 Deducción por pago impuesto al carbono, como mayor valor del costo del bien. L. 1819/2016, Art. 222, parágrafo 2. Sujeto pasivo del impuesto

8294

64

 Deducción por pagos efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales.

8295

65

 Deducciones por contribución a educación destinados a programas de becas de estudios totales o parciales. E.T., art. 107-2 literal a)

8296

66

 Deducciones por contribución a educación destinados a programas o centros de atención, estimulación y desarrollo integral. E.T., art. 107-2 literal b)

8297
 

67

 Deducciones por contribución a educación por aportes a instituciones de educación básica-primaria y secundaria y media reconocidas por el Ministerio de Educación y educación técnica, tecnológica y educación superior. E.T., art. 107-2 literal c)  

8298

68

 Deducciones de otros pagos a casas matrices o sucursales contemplados en el artículo 124-1 E.T.

8299
 

69

 Deducción del 120% de los pagos que el empleador realice por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona. E.T., art. 108-5, adicionado L. 2010, art. 88.  

8400
 

70

 Deducción de las instituciones prestadoras de salud (IPS) contribuyentes por la cartera, reconocida y certificada por el liquidador, correspondiente a los patrimonios de las Entidades Promotoras de Salud (EPS) que se encuentren en medida de intervención forzosa administrativa para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud. L. 2010, 97.  

8401

71

 Deducción por inversiones o donaciones en proyectos de economía creativa del artículo 195 de la Ley 1607 de 2012 (adicionado por la Ley 1955 de 2019 Art. 180).

8402

72

 Deducción por donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial de conformidad con el parágrafo 1 del artículo 357 del estatuto Tributario.

8403

 

5. Exclusiones impuesto sobre las ventas – IVA. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas – IVA, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

Ítem

Descripción

Concepto

1

 Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. E.T., art. 424, num. 1. 9001

2

 Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. Num 2 Art. 424 E.T. 9002

3

 Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art. 424, num. 3, modificado L.1819/2016, art.175, num. 5. 9003

4

 Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art.424, num.4. 9004
 

5

 Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num.7. 9007

6

 Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art. 424, num.6. 9008

7

 Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num.9. 9009

8

 Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11 9012
9 Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, num 14. 9013
10 Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., art.427. E.T.

9014
11 Exclusión de IVA en la venta de equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. Art. 12 Ley 1715 de 2014.

9015
12 Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 476, num. 1. Art. 476 E.T.

9016
13 Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 9.

9017
14 Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, E.T., art. 476, num. 16.

9018
15 Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art. 476, numerales 11, 12, 13.

9019
16 Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art. 476, num. 15.

9020
17 Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art. 476, num.5

9021
18 Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, num. 3.

9023
19 Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento. E.T., art. 476, num. 25

9024
20 Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, num. 29.

9025
21 Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, num. 18

9026
22 Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, num. 24

9027
23 Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., art.476, num. 22

9028
24 Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación E.T., art. 476, num. 19.

9029
25 Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, num 7.

9030
26 Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, num. 4

9031
27 Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. E.T., art. 476, num. 28

9032
 

28

 Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T., art. 476, num. 14.  

9033
29 Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado y hacia los demás destinos contemplados. E.T., art. 476, num. 10.

9034
30 Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., art. 476, num. 31

9035
31 Exclusión de IVA en la venta de productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175.

9036
 

32

 Exclusión de IVA en la venta de alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L.1819/2016 art. 175.  

9037
33 Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., art. 423.

9038
 

34

 Exclusión de IVA en la venta de alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art. 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num.8  

9039
 

35

 Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art. 424, num.16, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 16.  

9041
 

36

 Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, parágrafo, adicionado L.1819/2016, art. 175.  

9042
37 Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 6, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

9043
38 Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 21, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

9044

39

 Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 20, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

9045

40

 Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 30, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

9046
 

41

 Exclusión de IVA por servicios de hotelería y turismo prestados en zonas del régimen aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto Carreño, La Primavera y Cumaribo, Maicao, Uribía y Manaure. E.T., art. 476, num. 26  

9047

42

 Exclusión de IVA por operaciones cambiarias de compra y venta de divisas. E.T., art. 476, num. 27

9048
 

43

 Exclusión de IVA por servicios de intermediación para el pago de incentivos o transferencias monetarias condicionadas en el marco de los programas sociales. E.T., art. 476, num. 17  

9049
 

44

 Exclusión de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L1819/2016, art. 175, num. 13.  

9051
 

45

 Exclusión de IVA en la venta de elementos de aseo, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2016, art. 175, num. 13.  

9052

46

 Exclusión de IVA en la venta de vestuario, destinado a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2016, art. 175, num. 13.

9053
 

47

 Exclusión de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2016, art. 175, num. 13.  

9054
 

48

 Exclusión de IVA en la venta de materiales de construcción destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L1819/2016, art. 175, num. 13.  

9055
 

49

 Exclusión de IVA en la venta de bicicletas, bicicletas eléctricas, motos eléctricas, patines, monopatines, monopatines eléctricos, patinetas, y patinetas eléctricas, de hasta 50 UVT. E.T., art. 424, num 17.  

9056

50

 Exclusión de IVA en la venta de bienes facturados por los comerciantes definidos en el parágrafo 2 del artículo 34 de la Ley 98 de 1993. E.T., art. 424, num 18

9057
 

51

 Exclusión de IVA en la venta de productos comprados o introducidos al Amazonas en el marco del convenio Colombo-Peruano y el convenio con la República Federativa del Brasil. E.T., art. 424, num 15  

9058
 

52

 Exclusión de IVA en servicios de administración de fondos del Estado y los servicios vinculados con la seguridad social de acuerdo con lo previsto en la Ley 100 de 1993, E.T., art. 476, num. 2  

9059
 

53

 Exclusión de IVA, primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales del servicio telefónico local facturado a los usuarios estratos 1, 2 y 3 y servicio prestado desde teléfonos públicos, E.T., art. 476, num. 8  

9060

54

 Exclusión de IVA en comisiones percibidas por la administración de fondos de inversión colectiva, E.T., art. 476, num. 23.

9061

55

 Exclusión de IVA en servicios de corretaje de contratos de reaseguros, E.T., art. 476, num.32

9062

56

 Exclusión transitoria IVA en la venta de materias primas químicas (nacionales e importadas) para la producción de medicamentos, Decreto 789 de 2020, art. 1.

9063

57

 Exclusión transitoria de IVA en contratos de franquicia, Decreto 789 de 2020, art. 2.

9064
 

58

 Exclusión de IVA en los servicios prestados a la ONU y a las entidades multilaterales de crédito, de acuerdo con los convenios ratificados por Colombia. Reglamentación Dec. 2076/1992, art. 21  

9065
 

59

 Exclusión de IVA en venta de chatarra de las subpartidas 72.04, 74.04 y 76.02. cuando no intervenga como enajenante o adquiriente una siderúrgica. Art.437-4 E.T., Art.1.3.2.1.9. Decreto 1625 de 2016  

9066
 

60

 Exclusión del IVA por la venta de bienes de diferentes partidas arancelarias que inician con la partida 01.03 y termina con la subpartida 96.09.10.00.00, contempladas en el inciso 1 del art. 424 E.T.  

9067
 

61

 Exclusión de IVA servicios artísticos prestados para la realización de producciones audiovisuales de espectáculos públicos de las artes escénicas. Artículo 3 Decreto Legislativo 818 de 2020.  

9068

62

 Exclusión de IVA por venta de bienes inmuebles numeral 12 Artículo 424 E.T.

9069

 

25.7 Tarifas especiales impuesto sobre las ventas – IVA. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifa del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas – IVA, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente forma:

Ítem

Descripción

Concepto

1

 Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1,

9100

2

 Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2.

9101

3

 Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del Num. 1 Art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186.

9102

4

 Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3,

9103

5

 Tarifa del 5% en venta de bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-1, num. 2, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2.  

9105
 

6

 Tarifa del 5% en la venta de neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num.3.  

9106

7

 Tarifa del 5% del ingreso al productor en la venta de Gasolina y ACPM. E.T. Numeral 4 art. 468-1 del Art. 174 Ley 1955 de 2019.

9107

8

 Tarifa del 5% por venta de gasolina de aviación Jet A1 y/o gasolina de aviación 100/130 nacionales. Decreto Legislativo 575 de 2020, art. 12.

9108

9

 Tarifa del 5% en el transporte aéreo de pasajeros. Decreto Legislativo 575 de 2020, art. 13.

9109

10

 Tarifa del 5% en la venta de bienes de las partidas que inician desde la 09.01. y termina en la partida 90.32., contemplados en el inciso 1 del artículo 468-1 E.T..

9110

 

25.8 Exenciones impuesto sobre las ventas – IVA. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del impuesto sobre las ventas – IVA, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

Ítem

Descripción

Concepto

1

 Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1.

9200

2

 Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., art. 478.

9202

3

 Exención de IVA por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lit. c.

9203

4

 Exención de IVA por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d.

9204

5

 Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f.

9205

6

 Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h.

9206

7

 Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3.

9207
 

8

 Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de transporte público de pasajeros completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo, de transporte público de pasajeros. E.T., art. 477, num. 4.  

9208
 

9

 Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de servicio público o particular, de transporte de carga completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo de transporte de carga demás de 10.5 toneladas de peso bruto vehicular. E.T., art. 477, num. 5.  

9209
 

10

 Exención en IVA en la venta de bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros y sus partes, que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento. Numeral 6 del art. 477 del E.T.  

9210
 

11

 Exención de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal que se
introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019		  

9211
 

12

 Exención de IVA en la venta de elementos de aseo que se introduzcan y
comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019		  

9212
 

13

 Exención de IVA en la venta de vestuario, que se introduzcan y comercialicen al
departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019		  

9213
 

14

 Exención de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019  

9214
 

15

 Exención de IVA en la venta de materiales de construcción que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019  

9215

16

 Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d, inc. 2

9216
 

17

 Exención de IVA en la venta de bienes que inician desde la partida 01.02, y termina en la partida 96.19. contemplados en el inciso 1 del artículo 477 del E.T. y Sentencia C117 de 2018.  

9217
 

18

 Exención de IVA por uso de recursos de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar programas de utilidad común y registrados en la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. L. 788/2002, art. 96, modificado por el art. 38 de la Ley 2010 de 2019.  

9218

19

 Exención de IVA en las ventas en territorio nacional de productos de uso médico e insumos, de acuerdo con especificaciones técnicas. Decreto 438 de 2020, art. 1.

9219

20

 Exención de IVA en las ventas en territorio nacional de bienes e insumos de uso médico, sin derecho a devolución, Decreto 551 de 2020, art. 1.

9220
 

21

 Exención de IVA en compra o donación de vehículos, equipos o elementos nuevos o usados utilizados para la gestión integral del riesgo, preparativos y atención de rescate a la actividad bomberil y la atención de incidentes con materiales peligrosos. L.1575/2012, art. 32, modificado por L.2010/2019, art. 32  

9221
 

22

 Exención de IVA por exportación de servicios relacionados con la producción de obra de cine, televisión, audiovisuales de cualquier género y con el desarrollo de software. Parágrafo del Art. 481 del E.T.  

9222

 

Capítulo 11

Información del literal d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario por tercero

Artículo 26. Información del literal d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario por tercero. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f) y g) del artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y de Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:

26.1 Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta o en la declaración anual consolidada del Régimen Simple del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 1004 Versión 8; indicando:

  1. Concepto del descuento tributario
  2. Tipo del documento del tercero
  3. Número de identificación del tercero
  4. Apellidos y nombres del tercero
  5. Dirección del tercero
  6. Buzón, correo o dirección electrónicas
  7. Valor del descuento tributario total del año
  8. Valor del descuento tributario efectivamente solicitado en el año gravable

Parágrafo 1. Los descuentos tributarios solicitados, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente forma:

Ítem

Descripción

Concepto
 

1

 Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. E.T., art. 254.  

8303

2

 Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. L. 788/2002, art. 104. 8305

3

 Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonables. Art. 256, Parágrafo 1 y 2 del 158-1 del E.T. 8316

4

 Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1 y 256, modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104. 8317

5

 Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. E.T., art. 257, creado L.1819/2016, art. 105. 8318
 

6

 Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del estatuto tributario. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105.  

8319

7

 Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. E.T., Art. 255, creado L. 1819/2016, art. 103.  

8320

8

 Descuento tributario por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional E.T., art. 257, parágrafo, creado L. 1819/2016, art. 105.  

8321

9

 Descuento tributario por donaciones a favor del fondo para reparación de víctimas. Art 177, ley 1448 de 2011 y art. 2.2.10.6. DUR 1084 de 2015.  

8322

10

 Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la Entidad controlada del Exterior (ECE). E.T., art.892, adicionado L 1819/2016, art. 139. Y Art. 254 E.T. 8323
 

11

 Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D’ Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., art 126-2, inciso 1  

8324

12

 Descuento tributario por donación a organismos de deporte aficionado. E.T., art. 126- 2, inciso. 2.  

8325

13

 Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, E.T., art. 126-2, inciso 3. 8326

14

 Descuento tributario por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. E.T., art. 126-5. 8327
 

15

 Descuento tributario por aportes al sistema general de pensiones a cargo del empleador que sea contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación. E.T., art. 903.  

8328
 

16

 Descuento tributario por ventas de bienes o servicios realizados a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos electrónicos de pagos ART. 912 E.T.  

8329

17

 Descuento tributario por impuesto de industria, comercio, avisos y tableros. E.T., art. 115 del E.T. 8330

18

 Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción, o adquisición de activos fijos reales productivos. Art. 258-1 del E.T. 8331

19

 Descuento tributario por convenios con Coldeportes para asignar becas de estudio y manutención a deportistas talento o reserva deportiva. E.T., art. 257-1, L. 2010, art. 94 8332

 

Parágrafo 2. Para las entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

26.2 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberá suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta o, en la declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación – SIMPLE del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2275 Versión 2; indicando:

  1. Concepto solicitado
  2. Tipo de documento del tercero
  3. Número de Identificación del tercero
  4. Apellidos y nombres del tercero
  5. Dirección del tercero
  6. Buzón, correo o dirección electrónicos
  7. Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional solicitado.

Parágrafo 1. Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de la siguiente manera:

Ítem

Descripción

Concepto

1

 Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., art. 48. (Modificado. L. 1819/2016, art. 2).

8001

2

 Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos
financieros. E.T. art. 38 al 40.

8002

3

 Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., art. 36-1, incisos 2 y 3.

8005

4

 Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. E.T., art. 36-1, inciso 4.

8006

5

 Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. E.T. art. 36-3.

8007

6

 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., art. 45.

8008

7

 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., art. 46-1.

8009
 

8

 Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., art. 53.  

8010
 

9

 Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, art. 40.  

8011
10 Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que trata el numeral 12 del artículo Art. 290 E.T., Reserva de que trataba el 130 E.T.

8013
11 Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural, (ICR). E.T., art. 52.

8014
12 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de
habitación. E.T., art. 44.

8015
13 Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., art. 42.

8016
14 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, art. 67, par. 2

8017
15 Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. Art. 55 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, art. 13)

8019
 

16

 Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro – AIS e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos en la L 101/1993. Art. 57-1 E.T.  

8023
17 Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. E.T., art. 51.

8025
18 Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. E.T., Art. 47-1.

8026
19 Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, art. 44.

8028
 

20

 Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al
desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. Art. 57-2 E.T.		  

8029
21 Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafin. E.T., art. 19-3, inciso 1.

8030
22 Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., art. 47.

8032
23 Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. Art. 50 E.T.

8033
24 Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., art. 57 -2.

8034
25 Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L.1429/10, art. 16.

8035
26 Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, art. 77.

8036
 

27

 Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, art.16, inciso 4.  

8037
28 Ingresos no constitutivos generado en fuentes productoras de algún país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión. 578 de 2004, art. 3.

8038
 

29

 Ingresos no constitutivos generado en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, art. 13.  

8039
30 Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión. 578 de 2004, art. 14.

8040
31 Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L 9/1989, art. 15, modificado por la L. 3 de 1991, art. 35.

8041
32 Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. Art. 893 E.T.

8042
33 Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. Inc. 2, Art. 893 E.T.

8043
34 Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, art. 8,
literal c).

8044
35 Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. Art. 56 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, art. 14)

8045
36 Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal que trata el art. 618-1 del E.T.

8046
37 Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras
cinematográficas. L. 1556/2012, art. 9 y D.R. 437/2013, art. 8

8047
38 Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal.L.488/1998, art. 32.

8048
39 Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados por el Estado o financiados con recursos públicos. Art. 46, modificado por L. 1819/2016, art. 11.

8049

40

 Ingreso no constitutivo por utilidades repartidas a través de acciones a trabajadores de sociedades de Beneficio de Interés Colectivo – BIC Art. 44 Ley 789 de 2002.

8050

 

Parágrafo 2. Para las entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Capítulo 12

Contratos de colaboración empresarial

Artículo 27. Contratos de colaboración empresarial. Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración, tales como, consorcios o uniones temporales, contratos de mandato o administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año gravable inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada una de las partes del contrato, de la siguiente manera:

1.

 Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se deben informar en el Formato 5247 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 17 de la presente resolución.

2.

 El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben informar en el Formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de Ingresos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 190 de la presente resolución.

3.

 El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas se deberá informar en el Formato 5249 Versión1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 20.1 del artículo 20 de la presente resolución.

4.

 El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas se debe informar en el Formato 5250 Versión1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 20.2 del artículo 20 de la presente resolución.

5.

 El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre se debe informar en el Formato 5252 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de pasivos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 21 de la presente resolución.

6.

 El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará en el Formato 5251 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de créditos activos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 22 de la presente resolución.

 

Para diligenciar la información de cada uno de los formatos se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo de Contrato

Concepto

Descripción

1

 Mandato y/o Administración delegada

2

 Consorcio y/o Unión Temporal

3

 Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4

 Joint Venture

5

 Cuentas en participación

6

 Convenios de cooperación con entidades públicas

 

Conceptos Ingresos:

Concepto

Descripción

4040

 Mandato y/o Administración delegada

4010

 Consorcio y/o Unión Temporal

4050

 Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4060

 Joint Venture

4030

 Cuentas en participación

4080

 Convenios de cooperación con entidades públicas

 

Conceptos Créditos Activos:

Concepto

Descripción

1340

 Mandato y/o Administración delegada

1370

 Consorcio y/o Unión Temporal

1350

 Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

1360

 Joint Venture

1330

 Cuentas en participación

1380

 Convenios de cooperación con entidades públicas

 

Conceptos Pasivos:

Concepto

Descripción

2240

 Mandato y/o Administración delegada

2270

 Consorcio y/o Unión Temporal

2250

 Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

2260

 Joint Venture

2230

 Cuentas en participación

2280

 Convenios de cooperación con entidades públicas

 

Parágrafo 1. La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración empresarial no deberá ser reportada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos, si cumplen los topes establecidos en el artículo 1 de la presente Resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica.

Parágrafo 2. Cuando las operaciones del contrato de colaboración empresarial se realicen a través de un fideicomiso; los pagos, retenciones y/o ingresos que realice el fiduciante deberán ser informados en virtud del presente artículo, señalando el número del fideicomiso. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el Parágrafo 2 del artículo 15 de la presente resolución.

Parágrafo 3. En relación con los pagos o abonos en cuenta que se realicen en virtud del contrato de colaboración empresarial por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la obligación de informar corresponde a la parte del contrato que actúe como empleador y el reporte deberá realizarse en los términos establecidos en el artículo 34 de la presente resolución.

27.1 Información de consorcios y uniones temporales. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y lo establecido en el artículo 1.6.1.4.10 del Decreto 1625 del 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.

27.2 Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador”, o quien haga sus veces, deben informar todas las operaciones inherentes a la cuenta conjunta;, de igual manera, las personas naturales y jurídicas y asimilares, poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo”, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

27.3 Información de contratos de mandato o de administración delegada. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas, deberán informar todas las operaciones realizadas en el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

27.4 Información de contratos de joint venture. En los contratos de joint venture, las personas o entidades que actúen como representantes o administradores del contrato, deberán informar el total de las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

27.5 Información de cuentas en participación. En los contratos de cuentas en participación, las personas o entidades que actúen como gestores, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo. En todas las operaciones se debe identificar al participe oculto y el gestor.

27.6 Información de convenios de cooperación con entidades públicas. En los convenios de cooperación con entidades públicas, las personas o entidades que actúen como administradores del contrato, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

Capítulo 13

Obligados a presentar estados financieros consolidados

Artículo 28. Lo obligados a presentar estados financieros consolidados. Las entidades que en aplicación de las normas vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados, deberán suministrar en virtud de los artículos 631-1 y 631-3 del Estatuto Tributario, la siguiente información:

28.1 Información de los estados financieros consolidados, se debe reportar en el Formato 1034, Versión 6.

Ítem

Descripción

Concepto

1

 Efectivo y equivalentes al efectivo.

1020

2

 Inversiones e instrumentos financieros derivados.

1021

3

 Cuentas por cobrar.

1022

4

 Inventarios.

1023

5

 Gastos pagados por anticipado.

1024

6

 Activos por impuestos corrientes.

1025

7

 Activos por impuestos diferidos.

1026

8

 Propiedades, planta y equipo.

1027

9

 Activos intangibles.

1028

10

 Propiedades de inversión.

1029

11

 Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los propietarios.

1030

12

 Activos biológicos.

1031

13

 Otros activos.

1032

14

 Obligaciones financieras y cuentas por pagar.

2020

15

 Arrendamientos por pagar.

2021

16

 Otros pasivos financieros.

2022

17

 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar.

2023

18

 Pasivos por impuestos diferidos.

2024

19

 Pasivos por beneficios a los empleados.

2025

20

 Provisiones.

2026

21

 Pasivos por ingresos diferidos.

2027

22

 Otros pasivos.

2028

23

 Capital social, reservas y otros.

3020

24

 Utilidad o excedente del ejercicio.

3021

25

 Pérdida o déficit del ejercicio.

3022

26

 Ganancias acumuladas.

3023

27

 Pérdidas acumuladas.

3024

28

 Ganancias acumuladas – ORI.

3025

29

 Pérdidas acumuladas – ORI.

3026

30

 Saldo crédito Inversión suplementaria.

3027

31

 Saldo débito Inversión suplementaria.

3028

32

 Patrimonio controlante (positivo).

3029

33

 Patrimonio controlante (negativo)

3030

34

 Patrimonio no controlante (positivo).

3031

35

 Patrimonio no controlante (negativo)

3032

36

 Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios.

4120

37

 Devoluciones, rebajas y descuentos.

4121

38

 Ingresos financieros.

4122

39

 Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos.

4123

40

 Ingresos por mediciones a valor razonable.

4124

41

 Utilidad por venta o enajenación de activos.

4125

42

 Ingresos por reversión de deterioro del valor.

4126

43

 Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos).

4127

44

 Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados.

4128

45

 Otros ingresos.

4129

46

 Ganancias netas en operaciones discontinuadas.

4130

47

 Materias primas, reventa de bienes terminados, y servicios (costos).

6120

48

 Mano de obra (costos).

6121

49

 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (costos).

6122

50

 Otros costos.

6123

51

 Mano de obra (gastos).

5120

52

 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (gastos).

5121

53

 Gastos Financieros.

5122

54

 Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos.

5123

55

 Pérdidas por mediciones a valor razonable.

5124

56

 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos.

5125

57

 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos).

5126

58

 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas.

5127

59

 Otros gastos.

5128

60

 Utilidad o excedente del ejercicio.

5320

61

 Pérdida o déficit del ejercicio.

5321

62

 Otro resultado integral del ejercicio (ganancia).

5322

63

 Otro resultado integral del ejercicio (pérdida).

5323

64

 Utilidad del ejercicio atribuible a participación no controladora

5324

65

 Pérdida del ejercicio atribuible a participación no controladora

5325

 

28.2 Información de las entidades subordinadas o controladas nacionales.

En el Formato 1035 Versión 7 se deben reportar todas las entidades subordinadas o controladas nacionales incluidas en el estado financiero consolidado a que se refiere el numeral anterior, así:

  1. Identificación de la subordinada o controlada
  2. Nombre o razón social de la subordinada o controlada
  3. Dirección
  4. Código departamento
  5. Código municipio
  6. Vehículo de Inversión
  7. Forma de control
  8. Tipo de Control
  9. Participación en el capital de la subordinada o vinculada
  10. Participación en los resultados de la subordinada o vinculada

28.3 Información de las entidades subordinadas o vinculadas del exterior.

En el Formato 1036 Versión 8 se deben reportar todas las entidades subordinadas o controladas del exterior incluidas en el estado financiero consolidado a que se refiere el numeral 29.1., así:

  1. Tipo de Informante
  2. Identificación de subordinada o vinculada
  3. Nombre o razón social de la subordinada o vinculada
  4. País de la subordinada o vinculada
  5. Vehículo de Inversión
  6. Forma de Control
  7. Tipo de Control
  8. Participación en el capital de la subordinada o vinculada
  9. Participación en los resultados de la subordinada o vinculada

Parágrafo 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

Tipo informante

Concepto

Descripción

1

 Matriz o controlante nacional

3

 Filial

4

 Subsidiaria

 

Vehículo de inversión

Concepto

Descripción

1

 Sociedades

2

 Patrimonios autónomos

3

 Trusts

4

 Fondos de inversión colectiva

5

 Otros negocios fiduciarios

6

 Fundaciones de interés privado

7

 Otros vehículos de inversión

 

Forma de control

Concepto

Descripción

1

 Directo

2

 Indirecto

 

Tipo de control

Concepto

Descripción

1

 Subordinación

2

 Otras formas de vinculación

 

Parágrafo 2. En el caso de las subordinadas del exterior en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.

Capítulo 14

Información de las entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).

Artículo 29. Las entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE). Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE), de acuerdo con lo establecido en los artículos 882 y 883 del Estatuto Tributario, y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente resolución, deberán suministrar, respecto de cada una de las controladas, en el Formato 1036 Versión 8, la siguiente información:

  1. Tipo Informante
  2. Identificación de subordinada o vinculada
  3. Nombre o razón social de la subordinada o vinculada
  4. País de la subordinada o vinculada
  5. Vehículo de Inversión
  6. Forma de Control
  7. Tipo de Control
  8. Participación en el capital de la subordinada o vinculada
  9. Participación en los resultados de la subordinada o vinculada

Parágrafo 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

Tipo de informante

Concepto

Descripción

2

 Entidad Controlante de ECE

 

Vehículo de inversión

Concepto

Descripción

1

 Sociedades

2

 Patrimonios autónomos

3

 Trusts

4

 Fondos de inversión colectiva

5

 Otros negocios fiduciarios

6

 Fundaciones de interés privado

7

 Otros vehículos de inversión

 

Forma de control

Concepto

Descripción

1

 Directo

2

 Indirecto

 

Tipo de control

Concepto

Descripción

1

 Subordinación

2

 Otras formas de vinculación

 

Parágrafo 2. En el caso de las subordinadas o vinculadas en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en adelante, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.

Parágrafo 3. Cuando la información de la subordinada del exterior sea reportada en cumplimiento de la obligación del numeral 28.3 del artículo 28 de la presente resolución, no debe ser reportada nuevamente con tipo de informante: “Entidad controlante de ECE”.

Parágrafo 4. Cuando el informante de que trata este artículo esté obligado a reportar información de que trata el numeral 28.3 del artículo 28 de la presente resolución, puede diligenciar la información de las dos obligaciones en un solo archivo.

Título VI

Información que deben reportar anualmente las demás entidades

Las entidades señaladas en los literales l), m), n), y o) del artículo 1 de la presente resolución, deben presentar la siguiente información por año gravable 2021, según lo establecido en los artículos 624, 627, 629 y 629-1 del Estatuto Tributario.

Capítulo 1
Cámaras de comercio

Artículo 30. Información a suministrar por las cámaras de comercio. Las cámaras de comercio deberán suministrar, por el año gravable, la información de las sociedades cuya creación o liquidación se haya registrado en la respectiva Cámara, así como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas, según lo dispuesto en el artículo 624 del Estatuto Tributario.

Las cámaras de comercio deberán suministrar por el año gravable, según lo dispuesto en los artículos 624 y 631-3 del Estatuto Tributario, la siguiente información:

30.1 Información de las sociedades creadas. La información se debe presentar en el Formato 1038 Versión 6, indicando lo siguiente:

a. Datos de las sociedades creadas

  1. NIT de la sociedad
  2. Dígito de verificación
  3. Razón social de la sociedad
  4. Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la sociedad
  5. Código departamento
  6. Código municipio
  7. Valor del capital social suscrito o aportado por los socios
  8. Fecha de creación (AAAAMMDD)

b. Datos de los socios o accionistas de las sociedades creadas

  1. Identificación del socio
  2. Dígito de verificación
  3. Apellidos, nombres o razón social de los socios o accionistas
  4. Valor del capital aportado. En el caso de las sociedades por acciones, el valor del capital suscrito.
  5. NIT de la sociedad de la cual es socio o accionista.

Para los socios o accionistas del exterior que sean entidades o sociedades, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los socios o accionistas del exterior que sean personas naturales, al reporta el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

30.2 Información de las sociedades liquidadas. La información se debe presentar en el Formato 1039, Versión 6, indicando lo siguiente:

  1. NIT de la sociedad
  2. Dígito de verificación
  3. Razón Social de la sociedad
  4. Fecha de liquidación (AAAAMMDD)

Capítulo 2
Registraduría nacional del estado civil

Artículo 31. Información a suministrar por la registraduría nacional del estado civil. La Registraduría Nacional del Estado Civil deberá suministrar, según lo dispuesto en el artículo 627 del Estatuto Tributario, la siguiente información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas durante el año, en el Formato 1028 Versión 7:

  1. Número de identificación de cada una de las personas fallecidas.
  2. Apellidos y nombre de la persona fallecida.
  3. Fecha de acta de defunción, en Formato, año, mes, día (AAAAMMDD).
  4. Código del departamento de expedición de la identificación de la persona fallecida.
  5. Código del municipio de expedición de la identificación de la persona fallecida.

Capítulo 3
Notarios

Artículo  32.  Información  a  suministrar  por  los  notarios.  Los  notarios, deberán proporcionar, según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del Estatuto Tributario, la  información  relativa  a  las  operaciones  realizadas  en  el  ejercicio  de  sus  funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos a título oneroso o gratuito, durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el Formato 1032 Versión 10, indicando lo siguiente:

  1. Código de los actos y negocios sujetos a registro.
  2. Identificación de cada uno de los enajenantes.
  3. Dígito de verificación.
  4. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los enajenantes.
  5. Número de la escritura.
  6. Fecha de la Escritura. (AAAAMMDD).
  7. Fecha de adquisición del bien o derecho enajenado. (AAAAMMDD).
  8. Valor de la enajenación
  9. Valor de la retención en la fuente practicada.
  10. Identificación de cada uno de los adquirentes.
  11. Dígito de verificación.
  12. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los adquirentes.
  13. Número de adquirentes secundarios.
  14. Número de enajenantes secundarios.
  15. Notaría número.
  16. Código municipio de ubicación de la Notaría.
  17. Código departamento de ubicación de la Notaría.
  18. Porcentaje de participación por cada enajenante.
  19. Porcentaje de participación por cada adquirente.

Parágrafo 1. Las retenciones en la fuente correspondientes a las enajenaciones de bienes o derechos suministradas con la presente información no deben ser reportadas en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas, sin perjuicio de la información que se deba presentar en dicho Formato por otros conceptos.

Parágrafo 2. Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro, que sean reportados de acuerdo con la obligación de la presente resolución, deben corresponder a los establecidos en la Resolución 7144 del 6 de agosto del 2012, emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro, especificándolos de acuerdo con la siguiente tabla:

Código

Nombre

0107

 Actos o contratos gobiernos extranjeros adquisición sede diplomática

0113

 Cesión sin cuantía

0114

 Cesión con cuantía

0116

 Cesión obligatoria con destino uso público

0117

 Comodato

0118

 Compraventa – hipoteca – patrimonio de familia UAF

0119

 Compraventa de bienes muebles

0120

 Compraventa de acciones

0121

 Compraventa de apartamento

0122

 Compraventa de casa

0123

 Compraventa de garaje

0124

 Compraventa de lote

0125

 Compraventa de local comercial

0126

 Compraventa de predio rural

0127

 Compraventa de unidad agrícola familiar

0128

 Compraventa de bien utilidad pública

0129

 Compraventa de depósitos

0130

 Compraventa de ejidos y baldíos

0131

 Compraventa de mejoras

0132

 Compraventa de posesión

0133

 Compraventa de usufructo

0134

 Compraventa nuda propiedad

0135

 Compraventa parcial

0136

 Compraventa parcial con entidades exentas

0137

 Compraventa con pacto de retroventa

0138

 Compraventa cuota parte

0139

 Compraventa entre entidades exentas

0140

 Compraventa entre entidades exentas y particulares

0141

 Compraventa entre entidades no exentas y particulares

0142

 Compraventa entre particulares y entidades públicas exentas

0143

 Compraventa entre particulares y entidades públicas no exentas

0144

 Compraventa entre particulares y entidades exentas

0145

 Compraventa entre particulares y entidades no exentas

0146

 Constitución administración anticrética

0166

 Permuta

0169

 Usufructo

0254

 Fiducia

0255

 Fiducia comercial

0256

 Fiducia con transferencia de bienes

0257

 Fiducia en garantía

0258

 Leasing

0259

 Leasing con plazo determinado

0260

 Leasing con plazo indeterminado

0261

 Leasing de bienes inmuebles

0262

 Leasing sin escritura pública causando la transferencia de bienes por la opción de compra

0263

 Mandato fiduciario

0264

 Resciliación contractual

0265

 Rescisión contractual

0308

 Compraventa de derechos herenciales

0309

 Compraventa de derechos universales

0310

 Compraventa de gananciales

0340

 Liquidación de herencia y sociedades conyugales (sucesión)

0452

 Compraventa de vivienda de interés social

0453

 Compraventa de vivienda de interés social decreto 2158 de 1995 y 371 de 1996 (especial)

0504

 Compraventa de aeronaves

0505

 Compraventa de desplazados

0509

 Dación en pago

0510

 Dación en pago que garantice una obligación hipotecaria (ley 633 artículo 88 del 2000)

0511

 Dación en pago sin retefuente

0512

 Donación

0513

 Donación de bienes de interés cultural efectuadas por particular

0514

 Donación de usufructo

0515

 Donación nuda propiedad

0516

 Donación parcial

0702

 Aporte sociedad comercial

Capítulo 4

Personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes

Artículo 33. Información a suministrar por las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.

Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, según lo dispuesto en el artículo 629-1 del Estatuto Tributario, deberán informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año gravable, en el Formato 1037 Versión 7, indicando lo siguiente:

  1. Apellidos y nombres o razón social del cliente
  2. Identificación del cliente
  3. Dígito de verificación
  4. Número de Resolución de Autorización de las facturas elaboradas
  5. Prefijo de las facturas
  6. Intervalo de numeración de las facturas y/o documento equivalente (factura inicial y factura final)
  7. Fecha de elaboración. (AAAAMMDD)

Parágrafo. Cuando se informe la elaboración de facturas a personas responsables del Impuesto sobre las Ventas, se debe indicar el número de resolución de autorización correspondiente. En el caso de personas inscritas como no responsables del Impuesto sobre las Ventas esta casilla se debe diligenciar con cero.

Título VII

Información solicitada en virtud del artículo 631-3 del estatuto tributario

Capítulo 1
Ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones

Artículo 34. Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones. Las personas y entidades señaladas en el artículo 1 de la presente resolución, que realicen pagos o abono en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, durante el año gravable, deberán reportar la siguiente información, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2276 Versión 3:

  1. Entidad Informante.
  2. Tipo de documento del beneficiario.
  3. Número de identificación del beneficiario.
  4. Apellidos y nombres del beneficiario.
  5. Ubicación del beneficiario.
  6. Pagos por salarios.
  7. Pagos por emolumentos eclesiásticos.
  8. Pagos por honorarios.
  9. Pagos por servicios.
  10. Pagos por comisiones.
  11. Pagos por prestaciones sociales.
  12. Pagos por viáticos.
  13. Pagos por gastos de representación.
  14. Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo.
  15. Otros pagos.
  16. Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas, consignadas o reconocidas en el periodo.
  17. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez.
  18. Total ingresos brutos.
  19. Aportes obligatorios por salud.
  20. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional y Aportes voluntarios al – RAIS.
  21. Aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias.
  22. Aportes a cuentas AFC.
  23. Aportes a cuentas AVC.
  24. Valor de las retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones.
  25. Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.
  26. Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos.
  27. Pagos por alimentación mayores a 41 UVT.
  28. Pagos por alimentación hasta a 41 UVT.
  29. Identificación del fideicomiso o contrato.
  30. Tipo documento participante en contrato de colaboración.
  31. Identificación participante en contrato colaboración

Parágrafo 1. Los valores a que hacen referencia los numerales 25, 26 y 27 de este artículo se consideran de carácter informativo y deberán estar incluidos en los pagos de rentas de trabajo y pensión en el concepto que corresponda. El valor a que hacen referencia el numeral 28 de este artículo se considera de carácter informativo y corresponde a lo dispuesto en el Articulo 387-1.

Parágrafo 2. Las casillas de valores son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor, se deben diligenciar con cero (0).

Parágrafo 3. Los valores correspondientes al IVA y la retención en la fuente a título de IVA asociados a pagos de rentas de trabajo y pensiones deberán ser reportados en los formatos de pagos y retenciones practicadas correspondientes, en el concepto 5016 – Demás costos y deducciones, diligenciado las columnas de pagos o abonos en cuenta deducibles y pagos o abonos en cuenta no deducibles en cero (0)

Parágrafo 4. Para el diligenciamiento de la casilla Entidad informante se utilizará la siguiente codificación:

Entidad Informante

Concepto

Descripción

1

 Informante general

2

 Fiduciarias

3

 Mandatario y/o Administrador delegado

4

 Consorcio y/o Unión Temporal

5

 Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

6

 Joint Venture

7

 Gestor en Cuentas en Participación

8

 Convenios de cooperación con entidades públicas

 

Parágrafo 5. Las operaciones con cargo a recursos del fideicomiso se deben reportar diligenciando la casilla de Entidad Informante con el concepto 2 – Fiduciarias y lo correspondiente en la casilla de identificación del fideicomiso o contrato. Las casillas de Tipo de documento e Identificación del participante del contrato no se diligencian.

Las operaciones con cargo a los Contratos de Colaboración Empresarial se deben reportar diligenciando las casillas de Entidad Informante, Tipo de documento e Identificación del participante del contrato colaboración, según corresponda. La casilla de Identificación del fideicomiso o contrato no se diligencia.

Las demás operaciones se deben reportar diligenciando en la casilla de Entidad Informante el concepto 1- Informante general. Las casillas de Identificación del fideicomiso o contrato, Tipo de documento e Identificación del participante del contrato colaboración no se deben diligenciar.

Capítulo 2

Información registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos y del impuesto de industria, comercio y tableros

Artículo 35. Información de registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos y del impuesto de industria, comercio y tableros.

El Instituto Geográfico Agustín Codazzi, la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital de Bogotá y los organismos encargados de las labores catastrales en el departamento de Antioquia y en los municipios de Cali y Medellín están obligados a suministrar la información relacionada con los registros catastrales.

Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones, según corresponda, están obligadas a suministrar la información relacionada con el Impuesto Predial, el Impuesto de Vehículos y el Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros.

El Distrito de Bogotá, el departamento de Antioquia y los municipios de Cali y Medellín deberán presentar la información catastral y del Impuesto Predial en cabeza del respectivo Distrito, Gobernación o Alcaldía; según sea el caso, la información catastral y predial podrá ser presentada de manera unificada en un sólo formato.

35.1 La información de los registros catastrales y del Impuesto Predial, se debe reportar utilizando el Formato 1476 Versión 11, indicando por cada predio lo siguiente:

  1. Tipo responsable
  2. Tipo de documento del responsable
  3. Número de Identificación del responsable
  4. Primer apellido del responsable
  5. Segundo apellido del responsable
  6. Primer nombre del responsable
  7. Otros nombres del responsable
  8. Razón social del responsable
  9. Dirección del predio
  10. Departamento del predio
  11. Municipio del predio
  12. Valor del avalúo catastral
  13. Valor del autoavalúo del predio
  14. Valor del impuesto a cargo
  15. Número Predial Nacional (NPN)
  16. Número de cédula catastral
  17. Número matrícula inmobiliaria
  18. Identificación asignada por la autoridad catastral
  19. Ubicación del predio
  20. Destino económico
  21. Número total de propietarios
  22. Porcentaje de participación del propietario

Parágrafo 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

Tipo responsable

Concepto

Descripción

1

 Propietario

2

 Poseedor

3

 Usufructuario

4

 Otro

 

Ubicación predio

Concepto

Descripción

1

 Predio rural

2

 Predio urbano

 

Destino Económico

Concepto

Descripción

A

 Habitacional

B

 Industrial

C

 Comercial

D

 Agropecuario

E

 Minero

F

 Cultural

G

 Recreacional

H

 Salubridad

I

 Institucional o Estado

J

 Mixto

K

 Otro destino económico

 

Parágrafo 2. Cuando para un predio no exista declaración del Impuesto Predial presentada o sólo se diligencie información catastral, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo y/o el valor del autoevalúo del predio en cero (0)

Parágrafo 3. Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Predio sin identificar responsable”.

Parágrafo 4. Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores.

35.2 La información del Impuesto de Vehículos se debe reportar utilizando el Formato 1480 Versión 10, indicando la siguiente:

  1. Tipo de Vehículo
  2. Tipo de responsable
  3. Tipo de documento del responsable
  4. Número de Identificación del responsable
  5. Primer apellido del responsable
  6. Segundo apellido del responsable
  7. Primer nombre del responsable
  8. Otros nombres del responsable
  9. Razón social del responsable
  10. Dirección
  11. Código Departamento
  12. Código Municipio
  13. Placa vehículo
  14. Marca del vehículo
  15. Línea
  16. Modelo (Año)
  17. Uso vehículo
  18. Valor avalúo
  19. Valor Impuesto a cargo
  20. Número total de propietarios
  21. Porcentaje de participación del propietario

Parágrafo 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizaran los siguientes:

Tipo vehículo

Concepto

Descripción

Concepto

Descripción

1

 Automóvil y sws

21

 Automóvil Eléctrico

2

 Camperos

22

 Camión Planchón

3

 Camionetas No carga

23

 Camión de estacas

4

 Camión estacas

24

 Camión Mixto

5

 Camión furgón

25

 Camión con volcó

6

 Camión tanque

26

 Camión Grúa

7

 Compactador

27

 Camión Recolector

8

 Hormiguero 28 Ambulancias

9

 Montacargas 29 Vans

10

 Planchón 30 Colectivos

11

 Camión Reparto y Mixto 31 Busetas

12

 Tracto camión 32 Buses

13

 Tractor 33 Motocicletas

14

 Limpiador Alcantarillas 34 Motocarros

15

 Automóvil Eléctrico 35 Cuatrimoto

16

 Camionetas doble cabina 36 Motocicleta eléctrica

17

 Camioneta Furgoneta 37 Articulado

18

 Camioneta Platón 38 Biarticulado

19

 Camioneta estacas 39 Duales

20

 Otro vehículo

 

Tipo responsable

Concepto

Descripción

1

 Propietario

4

 Otro

 

Uso vehículo

Concepto

Descripción
1 Particular
2 Público
4 Oficial
3 Otro

 

Parágrafo 2. Cuando para un vehículo no exista declaración del Impuesto de Vehículos presentada, se deberá diligenciar la información del vehículo y del responsable informado que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).

Parágrafo 3. Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: Tipo de documento del responsable: 43; Número de Identificación del responsable: 888888888; Razón social del responsable: “Vehículo sin identificar responsable”.

Parágrafo 4. Cuando para un vehículo figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del vehículo, sin prorratear los valores.

35.3 La información del Impuesto de Industria y Comercio. Se debe reportar en forma consolidada las declaraciones iniciales, o las correcciones que presenten los contribuyentes respecto del año gravable a informar, en el Formato 1481 Versión 10, y contener lo siguiente:

  1. Tipo de documento
  2. Número de Identificación
  3. Primer apellido
  4. Segundo apellido
  5. Primer nombre
  6. Otros nombres
  7. Razón social
  8. Dirección
  9. Departamento
  10. Municipio
  11. Teléfono
  12. Correo electrónico
  13. Actividad Económica Principal
  14. Actividad Económica Secundaria
  15. Número establecimientos
  16. Ingresos Brutos Jurisdicción
  17. Ingresos Brutos Otras jurisdicciones
  18. Ingresos Gravables Jurisdicción
  19. Impuesto Industria y Comercio a cargo
  20. Impuesto Industria y Comercio pagado
  21. Impuesto de avisos y tableros a cargo
  22. Impuesto de avisos y tableros pagado
  23. Sobretasa bomberil a cargo
  24. Sobretasa bomberil pagada

Parágrafo 1. En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomar únicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado sea vigente o válido.

Parágrafo 2. Cuando las disposiciones legales establezcan que la presentación de la declaración del Impuesto de Industria y Comercio sea bimestral, el campo Número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último período del año.

Parágrafo 3. Las actividades económicas deberán ser reportadas a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clase especificada en la tabla de Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A.C., adoptada por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN mediante la Resolución No. 000139 del 21 de noviembre del 2012.

35.4 Información de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital: se informan los actos administrativos expedidos por las autoridades municipales o distritales, ya sean liquidaciones oficiales relacionadas con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil, resoluciones que imponen sanciones por el incumplimiento de obligaciones tributarias del orden territorial, así como aprobaciones de devoluciones y/o compensaciones por concepto del impuesto de industria y comercio consolidado de aquellos contribuyentes que obtengan ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a ochenta mil (80.000) UVT en el año gravable 2021en el Formato 2631 Versión 1, y contener lo siguiente:

  1. Tipo de novedad
  2. Tipo de resolución
  3. Número de resolución
  4. Ítem
  5. Fecha ejecutoria resolución
  6. Valor Resolución a cargo/a favor
  7. Valor Res. pagado/devuelto o compensado
  8. Tipo de Persona
  9. Tipo de documento
  10. Número de identificación
  11. Primer apellido
  12. Segundo apellido
  13. Primer nombre
  14. Otros nombres
  15. Razón social
  16. Dirección
  17. Departamento
  18. Municipio
  19. Teléfono
  20. Correo electrónico
  21. Actividad Económica Principal
  22. Actividad Económica Secundaria
  23. Ingresos Brutos ICA Jurisdicción
  24. Ingresos Gravables ICA Jurisdicción
  25. Impuesto de industria y comercio a cargo
  26. Impuesto de avisos y tableros a cargo
  27. Sobretasa bomberil a cargo
  28. Año gravable ICA
  29. Periodo gravable ICA
  30. Valor Devolución y/o Compensación ICA
  31. Número Declaración
  32. Obligación tributaria incumplida
  33. Fecha infracción
  34. Tipo Sanción
  35. Valor Sanción

Parágrafo 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

Tipos de novedad

Concepto

Descripción

1

 Omisión

2

 Modificación o corrección

3

 Sanción

4

 Devolución o compensación

 

Tipos de persona

Concepto

Descripción

1

 Persona natural

2

 Persona jurídica

 

Tipos de resolución

Concepto

Descripción

1

 Liquidación de Aforo

2

 Otra resolución declara omisión

3

 Liquidación de Corrección aritmética

4

 Liquidación de Revisión

5

 Liquidación Provisional

6

 Otra liquidación modifica o corrige

7

 Independiente

8

 Otra resolución sanción

9

 Devolución y/o compensación

10

 Otra resolución devolución y/o compensación

 

Tipos de sanción

Concepto

Descripción

1

 No declarar (Art. 643 ET)

2

 Corrección aritmética (Art. 646 ET)

3

 Inexactitud (Art. 647 ET)

4

 No enviar información o enviarla con errores (Art. 651 ET)

5

 Irregularidades en la contabilidad (Art. 655 ET)

6

 Clausura del establecimiento (Art. 657 ET)

7

 No expedir certificados (Art. 667 ET)

8

 Improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones (Art. 670 ET)

9

 Corrección de sanciones (Art. 701 ET)

99

 Otra sanción

 

Tipos de obligaciones

Concepto

Descripción

1

 Predial Unificado

2

 Industria y comercio

3

 Avisos y tableros

4

 Sobretasa bomberil

5

 Industria y comercio consolidado

6

 Sobretasa de seguridad

7

 Delineación urbana

8

 Contribución de Valorización

9

 Espectáculos públicos

10

 Sobretasa a la gasolina

11

 Rifas y juegos de azar

12

 Estampillas

13

 Telefonía Urbana

14

 Alumbrado público

15

 Otros tributos

99

 Obligaciones formales

 

Parágrafo 2. Bajo la novedad de omisión solo se reportan aquellas personas que, estando obligadas a declarar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil de los periodos gravables correspondientes al año 2020 en adelante, omitan este deber y se profiera una liquidación de aforo u otra resolución que declare este incumplimiento y se imponga, o no, sanción. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.

Parágrafo 3. Bajo la novedad de modificación o corrección solo se reportan aquellas personas que, habiendo presentado la declaración del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil correspondiente a los periodos gravables del año 2020 en adelante, la misma sea objeto de una liquidación de corrección aritmética, liquidación de revisión o provisional u otra que haga sus veces y se imponga o no sanción. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.

Parágrafo 4. Bajo la novedad de sanción, se informan aquellas personas que, incumplan a partir del 1 de enero de 2020 en adelante cualquier obligación tributaria sustancial o deber formal del orden territorial. En caso de que la infracción se relacione con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil, se reportan aquellas que hayan sido objeto de la expedición de una resolución independiente u otra mediante la cual solo se impongan sanciones. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.

Cuando se trate de sanciones omitidas o indebidamente liquidadas en las declaraciones tributarias por parte del obligado de conformidad con el artículo 701 del Estatuto Tributario, sólo se informará el valor del incremento que se liquide a partir del ajuste correspondiente.

Parágrafo 5. Los valores que se deben informar bajo la novedad de devoluciones y/o compensaciones, corresponden a pagos en exceso o pagos de lo no debido relacionados solo con el impuesto de industria y comercio consolidado respecto de los periodos gravables del año 2020 en adelante y sean aprobados por las entidades territoriales en la anualidad a reportar.

Parágrafo 6. En caso de que se relacione más de un tercero o se determine más de una misma novedad en una misma liquidación oficial o resolución, estas se reportarán en registros adicionales, para lo cual se incrementará automáticamente el campo ítem en forma consecutiva tantas veces sea necesario.

Capítulo 3

Entidades que otorgan, cancelan o suspenden personerías jurídicas.

Artículo 36. Información a suministrar por las entidades que otorgan, cancelan o suspenden personerías jurídicas. Las entidades que otorgan, cancelan o suspenden personerías jurídicas, señaladas en el artículo 1 de la presente resolución, deberán suministrar, por el año gravable, la información de las entidades a quienes se les haya otorgado, cancelado o suspendido la personería jurídica, así como la de las personas que actúan como representantes legales y de las que integran los órganos directivos, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2683 Versión 1, de la siguiente manera:

Datos de las entidades a quienes se les otorgó, suspendió o canceló la personería jurídica:

  1. Estado de la personería jurídica.
  2. NIT de la entidad.
  3. Tipo de organización de la entidad.
  4. Razón social de la entidad.
  5. Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la entidad.
  6. Código departamento y municipio.
  7. Correo electrónico.
  8. Fecha de otorgamiento personería jurídica (AAAAMMDD).
  9. Fecha de cancelación (AAAAMMDD).
  10. Fecha inicio suspensión (AAAAMMDD).
  11. Fecha final suspensión (AAAAMMDD.)
  12. Tipo de documento creación, suspensión o cancelación.
  13. Número del documento de creación, suspensión o cancelación.
  14. La entidad informante ejerce control y vigilancia.

Datos de los representantes legales e integrantes de los órganos directivos:

  1. Tipo de relación.
  2. Tipo documento e identificación del representante legal o integrante órgano directivo.
  3. Apellidos y nombres o razón social del representante legal o integrante órgano directivo
  4. Correo Electrónico del representante legal o integrante órgano directivo

Parágrafo 1. La información a reportar por el año gravable 2021 debe corresponder a la totalidad de las entidades vigentes a 31 de diciembre de 2021, las entidades canceladas entre los años 2016 a 2021 y las entidades que se encuentren suspendidas en el año 2021.

Parágrafo 2. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

Estado de la personería jurídica

Concepto

Descripción

1

 Otorgada

2

 Suspendida

3

 Cancelada

 

Tipo de organización

Concepto

Descripción

1

 Entidades o instituciones de derecho público de orden nacional, departamental, municipal y descentralizados

2

 Fondos

3

 Organismos extranjeros

4

 Otras organizaciones

 

Tipo de documento creación, suspensión o cancelación

Concepto

Descripción

1

 Acta

2

 Acuerdo

3

 Decreto

4

 Documento privado

5

 Escritura pública

6

 Ley

7

 Ordenanza

8

 Resolución

9

 Certificado matrícula mercantil persona natural comerciante

10

 Certificado de póliza

11

 Comunicación

12

 Oficio

13

 Auto

98

 Sin clase de documento

99

 Otra clase de documento

 

Tipo de relación

Concepto

Descripción

1

 Representante legal principal

2

 Representante legal suplente

3

 Integrante órgano directivo

 

Parágrafo 3. Cuando las Cámaras de Comercio reconozcan la personería jurídica, no reportan la información indicada en este artículo, en su lugar aplicarán lo dispuesto en el artículo 30 de la presente resolución.

Título VIII

Información solicitada en virtud de otras disposiciones

Capítulo 1

Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada

Artículo 37. Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada. Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, señaladas en artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con el artículo del Decreto Único 1072 del 2015, por el cual se reglamenta el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008, que sean empleadores y ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada, deberán reportar la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2280 Versión 1, así:

  1. Tipo de documento
  2. Número de Identificación
  3. Primer apellido
  4. Segundo apellido
  5. Primer nombre
  6. Otros nombres
  7. Fecha inicio de la relación laboral
  8. Fecha terminación de la relación laboral
  9. Tipo de medida contenida en la certificación de violencia comprobada de cada una de las mujeres contratadas.
  10. Cargo por el que se le contrata.
  11. Salarios pagados durante el periodo
  12. Prestaciones sociales pagadas durante el periodo
  13. Edad de la mujer contratada.
  14. Nivel educativo

Parágrafo. Para los tipos de medidas certificadas y el nivel educativo, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

Tipo de medidas certificadas

Concepto

Descripción

1

 Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia intrafamiliar

2

 Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia sexual

3

 Sentencia condenatoria ejecutoriada por acoso sexual

4

 Sentencia condenatoria ejecutoriada por lesiones personales

5

 Sentencia ejecutoriada por mal manejo del patrimonio familiar

6

 Medida de protección y/o atención, dictada por la autoridad competente

 

Tipo de nivel educativo

Concepto

Descripción

1

 Primaria

2

 Secundaria

3

 Técnico

4

 Tecnólogo

5

 Universitario

6

 Posgrado

7

 Maestría

8

 Doctorado

9

 Otro

 

Capítulo 2

Código único institucional CUIN

Artículo 38. Código único institucional CUIN. Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el artículo 1 de la presente resolución, deberán informar el correspondiente Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2279 Versión 2.

La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo deberá indicar lo siguiente:

  1. Número de Identificación Tributaria de la Entidad Pública
  2. Razón Social de la Entidad Pública
  3. Ubicación de la Entidad Pública
  4. Correo Electrónico de la Entidad Pública
  5. Código Único Institucional (CUIN)
  6. Nombre de la entidad contable pública

Capítulo 3
Información de donaciones

Artículo 39. Información de donaciones recibidas y certificadas por las entidades no contribuyentes. En cumplimiento de lo definido en el 1.2.1.4.4 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, las entidades señaladas en los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario deberán informar las donaciones recibidas, que fueron debidamente certificadas a los donantes, en el Formato 2575 versión 1, de la siguiente manera:

  1. Forma de la donación certificada.
  2. Monto de la donación certificada.
  3. Tipo de persona donante.
  4. Tipo de documento del donante.
  5. Número de identificación del donante.
  6. Nombres y apellidos o razón social del donante.

Parágrafo 1. Si una misma persona natural o jurídica ha efectuado donaciones en diferentes formas, debe relacionar al donante tantas veces como formas de donación haya efectuado.

Parágrafo 2. La información se debe reportar de acuerdo con la siguiente codificación según correspondan, de la siguiente manera:

Forma de la donación certificada

Código

Descripción

1

 Efectivo.

2

 Títulos valores.

3

 Bienes inmuebles.

4

 Bienes muebles.

5

 Bienes intangibles.

6

 Otros.

Tipo de persona donante

Código

Descripción

1

 Persona Jurídica

2

 Persona Natural

 

Capítulo 4
Impuesto nacional al carbono

Artículo 40. Información de no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro. Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono definidos en el artículo 221 de la Ley 1819 de 2016, de acuerdo con lo establecido en el artículo 1.5.5.8 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, deberán presentar la siguiente información en relación con la documentación que acompaña la solicitud de no causación del impuesto por parte de los sujetos pasivos que certifiquen ser carbono neutro, en el Formato 2574 versión 2, de la siguiente manera:

  1. Tipo de documento del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono
  2. Número de identificación del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono
  3. Nombre o razón Social del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono
  4. Dirección, departamento, municipio y país del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono
  5. Cantidad de combustible fósil sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono
  6. Unidad de medida en la que se expresa la cantidad de combustible sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono
  7. Equivalencia en toneladas de dióxido de carbono (ton CO2) del combustible sobre el que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono
  8. Nombre de la iniciativa de mitigación de GEI
  9. Tipo de documento del titular de la iniciativa de mitigación
  10. Número de identificación del titular de la iniciativa de mitigación
  11. Cantidad de reducciones de emisiones o remociones de GEI canceladas expresadas en TON CO2
  12. Año dentro del cual se generaron las reducciones de emisiones o remociones de GEI canceladas
  13. Serial inicial emisiones canceladas.
  14. Serial final emisiones canceladas.
  15. Tipo de documento del organismo verificador
  16. Número de identificación del organismo verificador
  17. Razón Social del organismo verificador

La unidad de medida en la que se expresa la Cantidad de combustible fósil sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono podrá expresarse en las siguientes unidades de medida:

Código

Descripción

1

 Metros cúbicos

2

 Galones

 

Parágrafo. Los seriales de emisiones canceladas deben corresponder con los consignados en el Registro Nacional de Reducción de Emisiones de Gases de Efecto Invernadero (GEI) – RENARE.

Capítulo 5

Concesiones y asociaciones público privadas – APP

Artículo 41. Información de concesiones y asociaciones público privadas – APP. En virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario, las personas o entidades que actúen como representantes de Concesiones o Asociaciones Público- Privadas – APP, deberán suministrar la información contemplada en el artículo 32 del Estatuto Tributario en el Formato 2625 versión 1, de la siguiente manera:

  1. Código proyecto
  2. Descripción proyecto
  3. Identificación Unidad Funcional o Hito
  4. Descripción unidad funcional o Hito.
  5. Concepto
  6. Valor del concepto

Parágrafo 1. La información del código y la descripción del proyecto deben corresponder con los consignados en el Registro Único de Asociaciones Público-Privadas (RUAPP).

Parágrafo 2. La definición y la actualización de la Identificación y la descripción de la unidad funcional o hito serán responsabilidad de la entidad informante y deberán ser únicos cumpliendo con las especificaciones técnicas definidas para el formato 2625 versión 1.

Parágrafo 3. La casilla de Concepto se debe reportar de acuerdo con la siguiente codificación:

Concepto

Descripción

1620

 Saldo de activo intangible por concesiones y asociaciones público-privadas-APP.

1621

 Saldo acumulado capitalizable por rehabilitación, reposición de activos, o mantenimientos mayores o significativos en concesiones o asociaciones público- privadas-APP.

1320

 Saldo de la cuenta por cobrar por concesiones y asociaciones público-privadas – APP

2720

 Saldo del pasivo por ingreso diferido asociado a la etapa de construcción por concesiones o asociaciones público-privadas – APP.

2721

 Valor acumulado del periodo por ingreso revertido del pasivo por ingreso diferido por concesiones o asociaciones público-privadas – APP.

6020

 Valor acumulado en el periodo por amortización del activo por concesiones o
asociaciones público-privadas – APP.

6021

 Valor acumulado en el periodo por amortización por rehabilitación, reposición de activos o mantenimientos mayores o significativos por concesiones o asociaciones público-privadas – APP.

9020

 Valor acumulado de los costos o gastos asumidos de la nación con ocasión de asunción del riesgo o reembolso de costos por concesiones o asociaciones público- privadas – APP.

 

Título IX

Plazos para entregar la información

Capítulo 1 información anual.

Artículo 42. Información a suministrar por la registraduría nacional del estado civil. De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del Estatuto Tributario y el artículo 31 de la presente resolución, la información a que se refiere la presente resolución deberá ser presentada a más tardar el primer día hábil del mes de marzo de 2022.

Artículo  43. Información a suministrar por  los  obligados  a presentar estados financieros consolidados. La información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución, deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2022.

Artículo 44. Plazos para suministrar la información anual y anual con corte mensual. La información a que se refieren los artículos 2 al 27, 29, 30 y 32 al 41 de la presente resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:

Grandes contribuyentes:

Último dígito

Fecha

1

26 de Abril de 2022

2

27 de Abril de 2022

3

28 de Abril de 2022

4

29 de Abril de 2022

5

02 de Mayo de 2022

6

03 de Mayo de 2022

7

04 de Mayo de 2022

8

05 de Mayo de 2022

9

06 de Mayo de 2022

0

09 de Mayo de 2022

 

Personas jurídicas y naturales

Últimos dígitos

Fecha

01 a 05

10 de Mayo de 2022

06 a 10

11 de Mayo de 2022

11 a 15

12 de Mayo de 2022

16 a 20

13 de Mayo de 2022

21 a 25

16 de Mayo de 2022

26 a 30

17 de Mayo de 2022

31 a 35

18 de Mayo de 2022

36 a 40

19 de Mayo de 2022

41 a 45

20 de Mayo de 2022

46 a 50

23 de Mayo de 2022

51 a 55

24 de Mayo de 2022

56 a 60

25 de Mayo de 2022

61 a 65

26 de Mayo de 2022

66 a 70

27 de Mayo de 2022

71 a 75

31 de Mayo de 2022

76 a 80

01 de Junio de 2022

81 a 85

02 de Junio de 2022

86 a 90

03 de Junio de 2022

91 a 95

06 de Junio de 2022

96 a 00

07 de Junio de 2022

 

Parágrafo 1. La información se debe reportar dentro de los plazos señalados en el presente artículo de acuerdo con la calidad de Gran Contribuyente, persona jurídica o persona natural que se posea en el momento de informar.

Parágrafo 2. La información de que trata numeral 35.3 del artículo 35, correspondiente al Impuesto de Industria y Comercio, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil del mes de agosto de 2022.

Título X

Formatos y especificaciones técnicas

Artículo 45. Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refiere la presente resolución debe ser enviada de conformidad con las especificaciones técnicas definidas en los anexos relacionados a continuación:

Formato
Versión
Nombre del formato
Anexo
Artículo presente Resolución
Tabla Tipo de    Documento
1159
10
Información de Convenios de Cooperación con Organismos Internacionales
1
2
1
1019
9
Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro
2
3
2
1020
8
Información de inversiones en CDT
3
4
2
2273
2
Depósitos de títulos valores y rendimientos o dividendos cancelados
4
5
2
1023
6
Consumos con tarjetas de crédito
5
6
2
1024
6
Ventas con tarjetas de crédito
6
7
No aplica
Formato
Versión
Nombre del formato
Anexo
Artículo presente Resolución
Tabla Tipo de    Documento
1026
6
Préstamos bancarios otorgados
7
8
2
1021
7
Información de Fondos de Inversión Colectiva
8
9
2
2277
1
Fondos de Pensiones Obligatorias
9
10.1
2
1022
9
Fondos de Pensiones Voluntarias
10
10.2
2
Cuentas AFC y AVC
11
2
2274
2
Fondo de Cesantías
11
12
2
1041
6
Información de Bolsa de Valores
12
13
No aplica
1042
7
Información de Comisionistas de Bolsas
13
14
2
1013
9
Información de los fideicomisos que se administran
14
15..1
2
1058
9
Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso o patrimonio autónomo
15
15.2
1
1014
2
Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas con recursos del fideicomiso
16
15.3
1
1010
8
Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperados
17
16
2
1001
10
Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas
18
17
1
1003
7
Retenciones en la fuente que le practicaron
19
18
2
1007
9
Ingresos Recibidos
20
19
1
1005
7
Impuesto a las Ventas por Pagar (Descontable)
21
20.1
1
1006
8
Impuesto a las Ventas por Pagar (Generado) e Impuesto al Consumo
22
20.2
1
1009
7
Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre
23
21
1
1008
7
Saldos de cuentas por cobrar al 31 de diciembre
24
22
1
1056
10
Pagos o abonos en cuenta por secretarios generales que administran recursos del tesoro
25
23
1
1647
2
Ingresos Recibidos para Terceros
26
24
1
1012
7
Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributarias
27
25.1
2
25.2
2
1011
6
Información de las Declaraciones Tributarias
28
25.3
No aplica
25.4
25.5
25.6
25.7
25.8
1004
8
Descuentos Tributarios Solicitados
29
26.1
2
2275
2
Ingresos no Constitutivos de renta ni ganancia ocasional por tercero
30
26.2
2
5247
1
Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en contratos de colaboración empresarial
31
27
1 y 2
5248
1
Ingresos recibidos en contratos de colaboración empresarial
32
27
1 y 2
5249
1
IVA descontable en contratos de colaboración empresarial
33
27
1 y 2
5250
1
IVA generado e Impuesto al Consumo en contratos de colaboración empresarial
34
27
1 y 2
Formato
Versión
Nombre del formato
Anexo
Artículo presente Resolución
Tabla Tipo de    Documento
5251
1
Saldos Cuentas por cobrar a 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial
35
27
1 y 2
5252
1
Saldos Cuentas por pagar al 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial
36
27
1 y 2
1034
6
Información de estados financieros consolidados
37
28.1
No aplica
1035
7
Entidades subordinadas o controladas nacionales.
38
28.2
2
1036
8
Información de subordinadas o vinculadas del exterior
39
28.3
No aplica
Las entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).
29
1038
6
Información de las sociedades creadas
40
30.1
1
1039
6
Sociedades liquidadas
41
30.2
No aplica
1028
7
Personas Fallecidas
42
31
2
1032
10
Información de Enajenaciones de Bienes y Derechos a través de Notarias
43
32
2
1037
7
Elaboración de facturación por litógrafos y tipógrafos
44
33
No aplica
2276
3
Información de rentas de trabajo y pensiones
45
34
2
1476
11
Información de registros catastrales y de Impuesto Predial
46
35.1
1
1480
10
Información Vehículos
47
35.2
1
1481
10
Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros – ICA
48
35.3
2
2631
1
Información  de resoluciones   administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital
49
35.4
2
2683
1
Entidades que otorgan, cancelan o suspenden personerías jurídicas
50
36
No aplica
2280
1
Deducciones empleadas victimas violencia
51
37
2
2279
2
Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas
52
38
No aplica
2575
1
Donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes
53
39
2
2574
2
Información de no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro
54
40
2
2625
1
Información de Concesiones y Asociaciones Público-Privadas – APP
55
41
No aplica

 

Para diligenciar la casilla de tipo de documento del tercero, se deben utilizar las siguientes tablas

Tabla 1. Tipos de Documento

11

 Registro civil de nacimiento

12

 Tarjeta de identidad

13

 Cédula de ciudadanía

21

 Tarjeta de extranjería

22

 Cédula de extranjería

31

 NIT

41

 Pasaporte

42

 Tipo de documento extranjero

47

 Permiso Especial de Permanencia

43

 Sin identificación del exterior o para uso definido por la DIAN.

 

Tabla 2. Tipos de Documento

11

 Registro civil de nacimiento

12

 Tarjeta de identidad

13

 Cédula de ciudadanía

21

 Tarjeta de extranjería

22

 Cédula de extranjería

31

 NIT

41

 Pasaporte

42

 Tipo de documento extranjero

47

 Permiso Especial de Permanencia

 

Título XI
Sanciones

Artículo 46. Sanciones. Cuando la información de la presente resolución no se suministre, no se suministre dentro de los plazos establecidos, el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, dará lugar a lo contemplado en el artículo 651 del Estatuto Tributario.

Cuando se presente algunas de las situaciones previstas en el inciso anterior, se configura lesividad, de conformidad con lo previsto en el parágrafo 1 del artículo 640 del Estatuto Tributario.

Cuando el contribuyente subsane de manera voluntaria los hechos indicados en el inciso 1 del presente artículo antes que la administración tributaria profiera pliego de cargos, puede liquidar y pagar la sanción reducida en los términos previstos en el parágrafo del artículo 651 del Estatuto Tributario y el artículo 640 del mismo estatuto.

Título XII

Forma de presentación de la información, procedimiento previo a la presentación, contingencia y vigencia

Artículo 47. Forma de presentación de la información. La información a que se refiere la presente resolución debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE) emitido por la DIAN.

La información presentada a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN en cumplimiento de la presente resolución es responsabilidad de las personas o entidades informantes, por tal razón, corresponde a estos realizar las actualizaciones o correcciones de inconsistencias de la información suministrada.

Artículo 48. Procedimiento previo a la presentación de la información a través de los servicios informáticos electrónicos. Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE), deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:

a. Inscribir o actualizar, de ser necesario, el Registro Único Tributario – RUT del informante incluyendo la responsabilidad “Informante de exógena”, y su correo electrónico. Las personas jurídicas o demás entidades deben actualizar el Registro Único Tributario – RUT, incluyendo al representante legal a quien se le asignará el instrumento de firma electrónica (IFE).

b. El representante legal deberá inscribir o actualizar, de ser necesario, su Registro Único Tributario personal, conforme al artículo 2 de la Resolución 1767 de 2006 de la DIAN, informando su correo electrónico e incluyendo la responsabilidad 22, “Obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros”.

c. Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y activación del instrumento de firma electrónica (IFE) ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, mínimo con tres días hábiles de antelación al vencimiento del término para informar y siguiendo el procedimiento señalado en la Resolución 000070 de noviembre de 2016, modificada por las Resoluciones 000022 de abril 3 de 2019 y 000080 del 28 julio 2020.

Parágrafo 1. La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN emitirá el instrumento de firma electrónica (IFE) a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, agente retenedor, o declarante, deba cumplir con la obligación de presentar información de manera virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al procedimiento señalado en la Resolución 000070 de noviembre de 2016, modificada por las Resoluciones 000022 de abril 3 de 2019 y 000080
del 28 julio 2020.

Parágrafo 2. Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes, a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN les haya asignado previamente el instrumento de firma electrónica (IFE), no requieren la emisión de un nuevo instrumento.

Artículo 49. Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, la Subdirección de Gestión de Tecnología y Telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces, dará a conocer mediante comunicado la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos que impide cumplir efectivamente con la obligación de informar. En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información, sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la presente antes.

Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor de afectación general y no imputables a los informantes ni a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, la Dirección General podrá habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento del respectivo deber legal.

Parágrafo. Para efectos de lo dispuesto en la presente resolución, el obligado a presentar virtualmente la información, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.

En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información:

  • Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del informante.
  • El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de declarar.
  • El no agotar los procedimientos previos a la presentación de la información, como el trámite de Inscripción o actualización en el Registro Único Tributario y/o de la activación o de la asignación de un nuevo instrumento de firma electrónica (IFE) u obtención de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación inferior a tres (3) días hábiles al vencimiento.

Artículo 50. Responsabilidad de la información reportada. La información presentada a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN en cumplimiento de la presente resolución es responsabilidad de las personas o entidades informantes, por tal razón, corresponde a estos:

  1. Realizar las consultas a través del servicio para verificar que la información presentada no contiene errores de validación.
  2. Realizar las actualizaciones o correcciones de inconsistencias de la información suministrada.

Artículo 51. Unidad monetaria para la presentación de la información. Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.

Artículo 52. Publicar la presente resolución de conformidad con el artículo 65 del Código Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

Artículo 53. Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese y Cúmplase

Dada en Bogotá D.C. a los 28 de Octubre de 2020.

JOSE ANDRÉS ROMERO TARAZONA
Director General

Anexos

 

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