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Consejo Editorial

En este espacio podrás encontrar contenido seleccionado de alta calidad con la finalidad de mantenerte constantemente actualizado y preparado para llevar a cabo las tareas diarias de una manera práctica, oportuna y sencilla. 

A continuación, te presentamos un liquidador en formato Excel, por medio del cual podrás conocer el costo mensual que debe asumir todo empleador cuando vincula una persona mediante un contrato de trabajo con el salario mínimo mensual legal vigente –smmlv– que, para 2021, equivale a $908.526, como bien lo estableció el Decreto 1785 de 2020. 

Te recomiendo mantener en tu escritorio como favorito nuestro Calendario Tributario 2021

 ¡Feliz día!

Viviana Aparicio 

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    Indicadores y Cifras Relevantes
    Impuesto de Renta personas jurídicas
    (artículo 240 del ET)
    202032 %
    201933 %
    Sanción Mínima
    (artículo 639 del ET)
    2021$363.000
    2020$356.000
    2019$343.000
    2018$332.000
    UVT
    (Resolución 000111 de diciembre 11 de 2020 )
    2021$36.308
    2020$35.607
    2019$34.270
    2018$33.156
    2017$31.859
    2016$29.753
    IVA
    19 %
    RETEIVA
    15 %
    Tributación diferente al 32 % por el año gravable 2019
    Beneficiarios de la Ley 1429 de 20109 %

    Nuevos hoteles en municipios de hasta 200.000 habitantes (certificados al 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años).

    9 %
    Hoteles remodelados en municipios hasta 200.000 habitantes (certificados a 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años)9 %
    Nuevos hoteles en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificado a 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años)9 %

    Hoteles remodelados en municipios con un número de habitantes igual o superior a 200.000 (certificados al 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años), siempre que el valor de la remodelación no se inferior al 50 % del valor de adquisición del inmueble remodelado.

    9 %
    Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años)9 %
    Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años)9 %
    Nuevos muelles náuticos en municipios de hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años)9 %
    Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años)9 %

    Servicios prestados en parques temáticos, que se remodelen o amplíen, dentro de los 4 años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 2010 de 2019, por un término de 10 años, siempre y cuando el valor de la remodelación y/o ampliación no sea inferior al 50 % de sus activos.

    9 %

    Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo en municipios con un número de habitantes igual o superior a 200.000 (por un término de 10 años).

    9 %

    Rentas obtenidas por empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de económica mixta del orden departamental, municipal y distrital, en las cuales la participación del Estado sea superior del 90 % que ejerzan los monopolios de suerte y azar y de licores y alcoholes.

    9 %
    Cultivos de tardío rendimiento (artículo 1 de la Ley 939 de 2004)9 %
    Empresas editoriales9 %
    Usuarios de nuevas zonas francas municipio de Cúcuta15 %
    Usuarios de zonas francas operadores y usuarios20 %
    Entidades régimen tributario especial20 %
    Cooperativas20 %
    Ganancias ocasionales10 %
    Ganancias ocasionales por premios rifas20 %
    Sociedades de la Zese (5 primeros años)0 %
    Cédulas para declarar renta personas naturales 2021
    Rentas de trabajo, de capital y no laborales – Cédula general (Artículo 241 del ET, modificado por el artículo 34 de la Ley 2010 de 2019)
    Renta de pensiones (Artículo 241 del ET, modificado por el artículo 34 de la Ley 2010 de 2019)
    Renta por dividendos o s (Artículo 242 del ET, modificado por el artículo 35  de la Ley 2010 de 2019)
    Impuesto al patrimonio – Personas Naturales
    (artículo 296-2 del ET modificado por el artículo 46  de la
    Ley 2010 de 2019)
    2020 a 2021
    1 %
    IPC
    (Ver tabla)
    20201,61 %
    20193,80 %
    20183,18 %
    20174,09 %
    20165,75 %
    20156,77 %
    Tasa de Interés – Dian

    Artículo 635 del ET (su inciso segundo fue modificado por el artículo 279 de la Ley 1819 de 2016)

    Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–

    Entre el 1 y 31 de enero de 2021

    23,98 %

    Entre el 1 y 31 de diciembre de 2020 

    24,19 %

    Interés Bancario Corriente – Superfinanciera
    Consumo y Ordinario

    Entre el 1 y 31 de enero de 2021

    17,32 %

    Entre el 1 y 31 de diciembre de 2020

    17,46 %

    Microcrédito
    Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 202137,72 %
    Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 202037,72 %
    Consumo bajo monto
    Entre el 1 de octubre de 2020 y el 30 de septiembre de 202132,42 %
    Entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de septiembre de 202034,18 %
    Tasa de Usura – Superfinanciera
    Consumo y Ordinario
    Entre el el 1 y 31 de enero de 2021

    25,98 %

    Entre el 1 y 31 de diciembre de 202026,19 %
    Microcrédito
    Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 202156,58 %
    Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 202056,58 %
    Consumo bajo monto
    Entre el 1 de octubre de 2020 y el 30 de septiembre de 202148,63 %
    Entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de septiembre de 202051,27 %
    Contribuyentes no obligados a declarar renta por el año gravable 2020
    La persona natural queda exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta si durante el año gravable 2020 no fue responsable de IVA y, además, cumple con la totalidad de los siguientes 6 requisitos:
    RequisitoUVT $35.607Valor
    Patrimonio bruto a diciembre 31 no exceda4.500$ 160.232.000
    Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a1.400$ 49.850.000
    Consumos con tarjeta de crédito no excedan1.400$ 49.850.000
    Compras y consumos totales del año no excedan1.400$ 49.850.000
    Consignaciones, depósitos, o inversiones no excedan1.400$ 49.850.000
    No deben ser responsables de IVA en el régimen común al cierre del año  
    Salario integral
    2021$11.810.838
    2020$11.411.439
    2019$10.765.508
    2018$10.156.146
    2017$9.590.321
    Salario Mínimo Legal
    (Decreto 1785 de 2020)
    2021$908.526
    2020$877.803
    2019$828.116
    2018$781.242
    2017 $737.717
    Auxilio de Transporte
    (Decreto 1786 de 2020)
    2021$106.454
    2020 $102.854
    2019$97.032
    2018 $88.211
    2017$83.140
    Salud (aportes)
    Para aquellas empresas que cumplen para
    la exoneracion
    al Sistema de Seguridad
    Social en Salud no aplica la tarifa de la
    empresa
    Total:12.5 %
    Empresa:8.5 %
    Trabajador4 %
    Pensión (aportes)
    Total:16 %
    Empresa:12 %
    Trabajador:4 %
    Parafiscales
    (aplica a salarios superiores a 10 SMLMV)
    Sena:2 %
    ICBF:3 %
    C.Compens.Fam.:4 %
    Recargos
    Extra Diurna:+25 %
    Nocturna:+35 %
    Extra Nocturna:+75 %
    Dominical:+75 %
    Extra Dominical:+100 %
    Extra Dominical Nocturna:+150 %
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