El Liquidador para la declaración Anual Consolidada RST AG 2023 permite elaborar el Formulario 260, teniendo en cuenta el instructivo y el Formulario 2593 de 2023 para los 1.121 municipios existentes en Colombia, convirtiéndose este último en el principal insumo para diligenciar y presentar la Declaración Anual Consolidada.
Los Recibos Electrónicos SIMPLE y la Información por Municipios y Distritos presentados en cada bimestre, a través del Formulario 2593 alimentan en gran parte, de manera automática el Formulario 260.
El liquidador funciona en cuatro (4) simples pasos, que recomendamos para su correcto funcionamiento:
1. Diligenciar la hoja de «Datos contribuyente«, el cual se divide en seis (6) secciones.
2. Ir a la hoja «F2593-2023» y transcribir los valores registrados de cada bimestre del año. En esta hoja puedes agregar todos los municipios que sean necesarios (1.121 municipios posibles).
En caso de presentar diferencias, la herramienta ofrece la posibilidad de realizar los respectivos ajustes para cada municipio y/o distrito.
3. Ir a la hoja “F260-2023” el cual, el sistema se encargará de generar automáticamente la “Declaración anual consolidada” y el “Anexo declaración anual” para cada uno de los municipios y/o distritos creados en la hoja “F2593-2023” con sus respectivos ajustes.
4. En el caso de que la declaración se presente extemporáneamente o implique corrección de la misma, el usuario podrá utilizar la hoja de «Sanciones«.
1. Sección de datos generales del contribuyente
2. Sección de patrimonio detallado poseído en Colombia y en el exterior
3. Sección de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (48 conceptos)
4. Sección de descuentos tributarios aplicables al Simple y Ganancia Ocasional
5. Sección de ajustes de retenciones y autorretenciones al Simple y Ganancia Ocasional
6. Sección de Ganancia Ocasional (21 conceptos), que contempla el valor asignado, costo fiscal, renta exenta y no gravada, base gravable y determinación del impuesto.
7. Recibo Electrónico Simple (F2593) agrupados por bimestres (incluye ajustes)
8. Información por Municipios y Distritos (F2593) agrupados por bimestres (incluye ajustes)
9. Resumen de ingresos brutos de acuerdo al grupo y determinación automática de la tarifa consolidada.
10. Sección de sanciones por extemporaneidad y corrección, el cual contiene variables de emplazamiento y aplicación del principio de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad del artículo 640 del Estatuto Tributario.
11. Declaración Anual Consolidada (Formulario 260) y sus Anexos para cada municipio y/o distrito.
12. Seis (6) hojas de trabajo adicionales para que el usuario pueda realizar cálculos deseados o incorporar información adicional.
Declarando renta 210 diseña el liquidador más completo del mercado que permite elaborar ilimitadas declaraciones de renta de personas jurídicas por el año gravable 2023, de acuerdo a los artículos del Estatuto Tributario y Decreto 1625 de 2016.
Es una poderosa y útil herramienta que brinda toda la practicidad, agilidad y seguridad en el proceso de elaboración de declaraciones de renta, el cual está diseñado y dirigido para contadores, asesores tributarios y firmas contables.
Es tan fácil de usar que en una sola hoja denominada «Datos Contribuyente», dividida en once secciones ingresas toda la información necesaria de tus clientes, para que de forma automática el sistema determine impuestos, patrimonio, formato 2516 y formulario 110. Sin lugar a dudas es el liquidador más automatizado del mercado, lo cual te ayudará a optimizar tu tiempo, conocimiento y obtener resultados completamente seguros.
Se destaca en el mercado por contener diferentes conciliaciones automáticas, las cuales te ayudarán a alertar en caso de diferencias.
Diligenciando las once secciones y sin necesidad de guardar un orden riguroso en la entrada de datos, se alimentan todos los informes que contiene la herramienta.
Permite calcular el valor a pagar en el año 2024 por la propiedad o posesión de patrimonio líquido al 1º de enero del año 2024 por un valor igual o superior a 72.000 UVT ($3.388.680.000) de las personas naturales residentes, a una tarifa marginal que se establece en el Art 296-3 del Estatuto Tributario, del total de la base gravable establecida.
A. Hoja “Liquidador”: Se divide en 3 secciones:
i) Patrimonio
ii) Deudas o pasivos y
iii) Liquidación impuesto al Patrimonio
Nota: En la sección del Patrimonio podrá encontrar los diferentes conceptos que se incluyen como activos para el contribuyente, incluyendo un modelo especial para el caso de las acciones que cotizan y las que no cotizan en la Bolsa de Valores Colombia.
B. Hoja “Formulario 420”: Borrador del formulario de la declaración del impuesto al patrimonio.
C. Hojas de Trabajo: Incluye 3 hojas para realizar cálculos deseados o incorporar información adicional.
Este Liquidador permite proyectar el impuesto de renta de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad con la actual Reforma Tributaria Ley 2277/2022 por el año gravable 2024 (que se presentará en el año 2025).
Es una herramienta diseñada y dirigida para contadores, asesores tributarios y firmas contables. El cual, podrán estimar el impuesto a cargo que sus clientes pagarían durante la vigencia 2024.
Nota: El cliente debe diligenciar valores en las celdas de color blanco. Las celdas que se encuentran de color gris no son diligenciables ya que se encuentran protegidas para garantizar resultados óptimos.
El Liquidador de proyección de impuestos Régimen Simple Vs Régimen ordinario permite determinar cuál de los dos regímenes es más beneficioso para el contribuyente durante el año gravable 2024, teniendo en cuenta la reforma tributaria Ley 2277/2022 y la SENTENCIA C-540/23; la cual declaró inexequible algunas normas que establecían un menor tope de ingresos y mayor tarifa para ciertos sujetos pasivos, específicamente, para quienes prestan servicios de consultoría y científicos.
Hoja “Clasificación”: Consiste en responder voluntariamente una serie de preguntas tipo check list, para definir si el contribuyente persona natural o jurídica puede o no pertenecer al régimen simple.
Hoja “Liquidador”: Es la hoja que se encarga de comparar el régimen simple vs el régimen ordinario, con el fin de determinar el impuesto estimado a pagar. En esta hoja se digitan algunos datos básicos como: Código de actividad económica (CIIU), ingresos brutos, ingresos no constitutivos de renta, renta líquida gravable en régimen ordinario y descuentos tributarios.
Hoja “Normatividad”: Es una hoja informativa y complementaria en donde se mencionan los ingresos no constitutivos de renta y descuentos tributarios que se pueden aplicar tanto en el régimen ordinario como en el régimen simple.
Nota importante: El liquidador se encuentra parametrizado bajo ciertos criterios personales en referencia a la clasificación de los grupos del Régimen Simple Tributación por los efectos de la SENTENCIA C-540/23 el cual estableció revivir el numeral 3º del artículo 42 de la Ley 2155 de 2021 que en su momento modificó el artículo 908 del Estatuto Tributario.
La herramienta contiene diversos escenarios que le permiten al usuario simular el valor a pagar durante el añ0 2024, cuando la declaración no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar; o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal, de acuerdo con el Art 580 Literal d y Art 588 parágrafo 2 del ET.
De igual manera, el liquidador realiza cálculos teniendo en cuenta si existe o no emplazamiento por parte de la DIAN y reducción de la sanción de acuerdo a los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio que contempla el Art 640 del Estatuto Tributario.
El Liquidador permite determinar el valor de la sanción aplicable en materia de:
Esta herramienta permite calcular los diferentes tipos de sanciones relacionados con la información exógena (Artículo 651 del Estatuto Tributario) que se presenten en el año 2024.
La herramienta contiene diversos escenarios que le permiten al usuario simular el valor a pagar durante el año 2024, teniendo en cuenta si existe o no emplazamiento por parte de la DIAN y reducción de la sanción de acuerdo a los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio que contempla el Art 640 del Estatuto Tributario.
De igual forma, este liquidador contempla las correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor y las correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor (Art 588 y 589 del Estatuto Tributario).
El Liquidador permite determinar el valor de la sanción aplicable en materia de:
Sección de sanciones por extemporaneidad:
1.1 Declaraciones en general (Renta, IVA, Retención en la fuente, otras) (Art 641 y 642)
1.2 Declaración anual de activos en el exterior (Art 641 Par 1)
1.3 Declaración del Gravamen a los Movimientos Financieros- GMF (Art 641 Par 3)
1.4 Precios de transferencia – Documentación comprobatoria (Art 260-11 Lit A)
1.5 Precios de transferencia – Declaración informativa (Art 260-11 Lit B)
1.6 Declaración Anual Consolidada – Régimen SIMPLE (Impuesto SIMPLE, Impuesto por Ganancias Ocasionales e Impuesto Nacional al Consumo de comidas y bebidas)
Sección de sanciones por corrección:
2.1 Declaraciones en general (Art 644)
2.2 Declaración Anual Consolidada – Régimen SIMPLE (Impuesto SIMPLE, Impuesto por Ganancias Ocasionales e Impuesto Nacional al Consumo de comidas y bebidas)
El presente Liquidador es una herramienta en Excel protegido que requiere clave de acceso personalizada, el cual funciona en cualquier computador con versiones de Office 2010 en adelante, compatible con sistemas operativos Windows y Mac.
Recordemos que mediante el Artículo 1.2.4.1.4. del DUT, para efectos del procedimiento de retención número dos (2), los agentes de retención calcularán en los meses de junio y diciembre de cada año el porcentaje fijo de retención que deberá aplicarse a los ingresos de cada trabajador durante los seis (6) meses siguientes a aquel en el cual se haya efectuado el cálculo.
Esta herramienta incluye las siguientes secciones para calcular la retención en la fuente:
1. Rentas de trabajo (Asalariado)
2. Pagos salariales inferiores a 30 días
3. Rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria.
4. Honorarios, servicios y comisiones que trata el Art 392 del ET
5. Indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria
6. Indemnizaciones por despido injustificado y bonificaciones por retiro
7. Otras retenciones contempladas en el ET y DUT (70 conceptos)
Nota: No incluye cálculo de retención en la fuente por dividendos y participaciones.
El liquidador permite calcular la Tasa de Tributación Depurada (TTD) o Tasa Mínima de Tributación de acuerdo con el Artículo 240 Parágrafo 6 del Estatuto Tributario, el cual, establece un procedimiento para que las sociedades nacionales no tributen sobre un porcentaje inferior al 15%.
1. Sección de datos generales: Se ingresa información general de la sociedad nacional
2. Sección del Impuesto Depurado (ID): Se registran valores relacionados como el Impuesto Neto de Renta (INR), Descuentos Tributarios y Créditos fiscales (DTC) y el Impuesto sobre la renta por rentas pasivas provenientes de Entidades Controladas del Exterior (IRP)
3. Sección Utilidad Depurada (UD): Se registran datos como la Utilidad contable o financiera antes de impuestos (UC), Diferencias permanentes consagradas en la ley y que aumentan la renta líquida (DPARL), Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (INCRNGO), Ingreso método de participación patrimonial (VIMPP), Valor neto de ingresos por ganancia ocasional (VNGO), Rentas exentas (RE) y Compensaciones de pérdidas fiscales o excesos de renta presuntiva tomados en el año gravable y que no afectaron la utilidad contable del período (C)
4. Sección de Tasa de Tributación Depurada (TTD): La herramienta automáticamente con los datos anteriores, calcula la Tasa de Tributación Depurada que consiste en dividir el Impuesto Depurado (ID) y la Utilidad Depurada (UD). Si la tasa es inferior al 15% la herramienta le mostrará el impuesto que debe adicionar en el Formulario 110 casilla 95
5. Sección de Sociedades que sean objeto de consolidación: Permite calcular la tasa mínima de tributación registrando los valores del impuesto depurado individual y la utilidad depurada individual de cada sociedad con el fin de hallar la proporcionalidad correspondiente
Cabe resaltar que el liquidador relaciona todos los conceptos aplicables en cada una de las secciones con su respectiva normatividad vigente.
Este Liquidador permite proyectar el impuesto de renta de personas naturales residentes no obligadas a llevar contabilidad con la actual reforma tributaria – Ley 2277/2022.
1. Hoja “Depuración renta SIN REFORMA”: Permite tener un estimado aproximado del AG 2022
2. Hoja “Depuración renta CON REFORMA”: Permite proyectar AG 2023
3. Hoja “Informes”: Contiene 3 informes con variaciones en pesos ($), valores porcentuales (%) y con representación gráfica
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
