Pack de 16 Formatos en Excel para calcular el impuesto diferido en 2023: guías, casos prácticos y más

Estos casos prácticos te permitirán entender la clasificación entre naturaleza activa o pasiva, adquirir la habilidad para identificar diferencias temporarias, temporales y permanentes y te guiará en las operaciones necesarias para reconocer el impuesto diferido.

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Estos son los formatos que te permitirán calcular el impuesto diferido satisfactoriamente

Recuerda que todos nuestros modelos son completamente editables y se ajustan a las regulaciones fiscales vigentes en Colombia.

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Casos prácticos sobre métodos para determinar la naturaleza del impuesto diferido

La naturaleza del impuesto diferido puede ser activa o pasiva, según genere un derecho o una obligación. Para identificarla pueden aplicarse varios métodos: uno consiste en analizar el efecto de las diferencias en la utilidad contable; otro en comparar las bases contable y fiscal de la partida.

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Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido

Las diferencias temporarias se dan entre el valor fiscal y el contable de los activos y pasivos, y son base para el cálculo del impuesto diferido. Este es un práctico liquidador que te permitirá identificar rápidamente la naturaleza del posible impuesto diferido originado en activos y pasivos.

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Caso práctico en Excel de impuesto diferido por acciones medidas a valor razonable

El impuesto diferido por acciones medidas a valor razonable surge porque fiscalmente no se aceptan los ingresos o pérdidas por los cambios de este valor hasta que se enajenen las acciones.

Conoce todo sobre el cálculo del impuesto diferido por este concepto en un caso práctico en Excel.

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Impuesto diferido por gastos de establecimiento en 2023: caso práctico en Excel

El Estándar para Pymes requiere que los gastos de establecimiento se lleven directamente al estado de resultados, mientras que el artículo 74-1 del ET permite su capitalización.

Explora este caso práctico del cálculo del impuesto diferido generado por la diferencia en el tratamiento de estos gastos en el 2023.

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Ejercicio práctico en Excel: impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales

Presentamos a continuación un ejercicio práctico en Excel que ilustra las consideraciones necesarias para calcular el impuesto diferido en casos de compensación de pérdidas fiscales.

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Impuesto diferido por venta de bienes inmuebles a largo plazo en 2023: caso práctico en Excel

Los ingresos por la venta de bienes inmuebles a largo plazo pueden presentar diferencias entre su tratamiento contable y fiscal.

Exponemos un caso práctico de impuesto diferido en Excel para el cierre contable 2023, teniendo en cuenta las modificaciones de la Ley 2277 de 2022.

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Caso práctico en Excel: impuesto diferido por valoración de propiedades de inversión

Las mediciones a valor razonable de las propiedades de inversión generan un impuesto diferido en los estados financieros, toda vez que estos no son aceptados fiscalmente.

En este Excel se explica mediante un caso práctico el cálculo del impuesto diferido por la valoración de estos activos. 

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Impuesto diferido en la depreciación de propiedad, planta y equipo 2023 (caso práctico en Excel)

En este formato exponemos el paso a paso a tener en cuenta para hallar el impuesto diferido por las diferencias en la tasa de depreciación de las propiedades, planta y equipo.

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Caso práctico en Excel: impuesto diferido por valorización de activos intangibles

La NIC 38 permite que los activos intangibles se midan por el modelo de revaluación. No obstante, las normas fiscales señalan que los cambios en el valor razonable de estos activos se aceptan solo cuando se enajenen.

Aprende a calcular el impuesto diferido generado por este concepto.

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Impuesto diferido por diferencia en cambio en 2023: caso práctico en Excel

La diferencia en cambio sobre partidas en moneda extranjera tiene un tratamiento diferente en las normas contables y fiscales, el cual ocasiona que se genere una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido.

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Caso práctico en Excel: impuesto diferido por deterioro de inventario en 2023

Las pérdidas por deterioro de inventario generan una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido activo, toda vez que no son aceptadas fiscalmente sino hasta el momento de su enajenación.

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Impuesto diferido por activos biológicos en 2023: caso práctico en Excel

Las mediciones a valor razonable de los activos biológicos no se tienen en cuenta sino hasta el momento de su enajenación (artículo 93 del ET).

Lo anterior genera una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido.

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Caso práctico de impuesto diferido: compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva

Compartimos un ejercicio práctico en Excel con una guía de las condiciones para hallar el impuesto diferido cuando existe una compensación de pérdidas fiscales y de exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida gravable.

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Impuesto diferido ante deterioro de cartera en 2023: caso práctico en Excel

En este formato exponemos el paso a paso que debes tener en cuenta al momento de registrar el deterioro de cartera y realizar la comparación de los valores contables y fiscales al cierre de 2023.

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Caso práctico en Excel: impuesto diferido por provisiones contables no aceptadas fiscalmente

Las provisiones contables generan una diferencia temporaria deducible sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido, pues no se pueden tomar en la declaración de renta por no ser pasivos de monto y fecha ciertos.

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Caso práctico en Excel: utilidad del impuesto diferido en la corrección del efecto de las normas fiscales

¿Sabes por qué debe reconocerse el impuesto diferido en los estados financieros de una empresa? Este mecanismo tiene la función de corregir los efectos de las normas fiscales en la tasa de tributación. Aprende en este caso práctico cómo actúa el impuesto diferido en la información financiera de la entidad.

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¿Qué podrás hacer con este pack de formatos?

Contabilización del impuesto diferido

Recordemos que el impuesto diferido dentro de los estados financieros permite, por un lado, que las utilidades se determinen de manera precisa, reflejando tanto las ganancias contables como las obligaciones fiscales futuras, y por el otro, garantiza que los estados financieros expongan de manera adecuada la situación financiera y tributaria de la entidad, de allí la importancia de calcular el impuesto diferido correctamente al cierre contable.

Calcular el impuesto diferido puede parecer complicado, ya que implica la identificación de su naturaleza, cálculo, tasa y su registro contable. En nuestros casos prácticos en Excel te proporcionamos 16 herramientas que ejemplifican diversas situaciones, simplificando y aclarando el proceso de cálculo del impuesto diferido necesario para llevar a cabo un cierre contable efectivo y una conciliación fiscal precisa. 

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Recomendaciones

  • Se requiere revisar las instrucciones de cada formato antes de utilizarlo. 
  • Para evitar errores, sugerimos no modificar las fórmulas ni separar las celdas de los formatos en Excel. 
  • Se recomienda no modificar el nombre de las hojas de los archivos en Excel ni las filas y columnas ocultas. 
  • El diseño, los datos o comentarios bajo los cuales se elaboraron estos formatos se entregan a título de guía y hacen parte de la interpretación de Actualícese. Será el usuario quien deba estudiar las normas requeridas, preparar y emitir la información a la que haya lugar. 

Términos y condiciones

Para temas de devolución de productos virtuales adquiridos a través del portal www.actualicese.com como la suscripción, libros en formato PDF, archivos digitales en formato de Word y Excel, conferencias en línea, etc. no procede el derecho al retracto según lo establece el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 1480 de 2011, que a su tenor literal expresa:   

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:

4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

Por tanto, los productos ofrecidos por el portal Actualícese, al ser bienes intangibles, no son susceptibles de ser devueltos por parte del usuario.