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Cierre contable (Incluye NIIF, Impuestos, auditoría e informes)

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Estos son algunos de los modelos y formatos exclusivos que
serán útiles para ti en esta temporada

Debido a las diferencias que existen sobre el tratamiento contable y fiscal de los gastos preoperativos o de establecimiento, hemos elaborado este caso práctico, como una guía para que realice la conciliación fiscal de los valores asociados a esta partida de los estados financieros

Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico

Debido a las diferencias que se pueden presentar en los saldos de la partida de clientes por los valores asociados a deterioro, en este formato exponemos a través de un caso práctico qué se debe tener en cuenta y cuáles son los

Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera

El párrafo 29.21 de la sección 29 del Estándar para Pymes expone que se deben reconocer activos por impuestos diferidos por concepto de pérdidas fiscales cuando exista una certeza razonable de que se generarán utilidades a futuro. En esta guía mostramos un ejemplo de la aplicación de esta directriz.

Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales

Fiscalmente el ingreso por la venta de bienes inmuebles se reconoce en la fecha de la escritura pública, y en términos contables no se especifica la condición de firmar una escritura pública para realizar el reconocimiento del ingreso. Con base en esto exponemos un caso práctico de impuesto diferido.

Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido

Los excesos de renta presuntiva sobre renta líquida generan créditos fiscales, ya que en el futuro el contribuyente puede usar esos excesos para disminuir el impuesto a pagar. El párrafo 29.21 del Estándar para Pymes exige que se calcule un impuesto diferido activo ante estos créditos fiscales.

Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)

La medición posterior de las propiedades de inversión se realiza al valor razonable (cuando no genere un costo o esfuerzo desproporcionado para la entidad). Como este tratamiento difiere de lo exigido por la norma fiscal, mostramos un ejemplo de cómo se calcula el impuesto diferido en estos casos.

Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo

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