• Efectos de la política

• Planes del actual Gobierno

• Racionalización de tarifas
• Sanciones a evasores
• Pago de impuestos cuando se sale del País
• Reducción del beneficio de las exenciones

• Economía general y desarrollo económico
• Seguridad
• Estabilidad
• Calificación internacional

• Productos y Servicios
• Insumos
• Mercado
• Precios
• Competencia
• Proyecciones

• Organigrama y determinación de Funciones
• Planta de Personal
• Instalaciones físicas
• Sistematización

• Evaluación de la situación actual

• Entorno de la empresa
• Análisis de la situación Económica y financiera
• Jurídica
– Composición accionaria
– Forma social

• Evaluación Tributaria

– Nivel impositivo
– Aprovechamiento de alternativas legales para gozar de los beneficios fiscales
» Costos, deducciones, rentas exentas, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, descuentos tributarios.

• Distintas formas de Organización

• Sin forma social
– Consorcios
– Uniones temporales
– Joint ventures
– Cuentas en participación

• Unipersonal

• Creación o
• Conversión

• Sociedades

• Anónima
• Limitada
• En comandita simple o por acciones
• Colectivas

• Enajenación

• Venta de activos
• Aportes en sociedades
• Venta de acciones o Cuotas sociales

• Otras decisiones

• Conversión
• Transformación
• Liquidación

• Reorganización
– Fusión
– Escisión
Implican valorar los bienes como lo establece el Código de Comercio y el Estatuto Tributario.
El método recomendado por la Superintendencia de Sociedades es el de flujo de Caja descontado

Extranjero

– Régimen para Extranjeros

• Persona Natural o Jurídica
– Doble tributación con posible exoneración
– Requisitos de inversiones del exterior

» Inversionista
» Sucursal extranjera

• Nacional

– Persona natural o jurídica
»Dividendos o Participaciones no constitutivos de renta.
» Deben presentar Declaración de Renta
» Exclusión de acciones y aportes de Renta Presuntiva
» Exenciones por capitalización
» Valor Patrimonial

Inspección, Vigilancia y Control

• Superintendencia de Sociedades
• Superintendencia Bancaria
• Superintendencia de Valores
• Dian
• Fiscalia
• Entes territoriales - Municipios, Departamentos y otros

– Quórum decisorio
– Revisión de la información
– Socio gestor, Administrador
– Socio comanditario no puede intervenir en la administración
– Delegación de los socios de la Administración a un Gerente
– Sociedades anónimas Quórum decisorio para reforma de Estatutos 70% anónimas y limitadas.
– En colectivas para Reforma de Estatutos se requiere voto unánime.
– Sociedades anónimas accionista solo puede revisar información 15 días hábiles antes de la Asamblea
– En Sociedades limitadas en cualquier momento puede revisar información el socio por sí mismo o por interpuesta persona.
– Pertenecer a la Junta Directiva
– Conocer decisiones tomadas por lectura de Actas

• Jurídica

• Civil
• Comercial

• Nacionalidad

• Colombiana
• Extranjera

• Fines

• Fines de Lucro
• Sin Fines de Lucro

• Individual

• Persona Natural
• Empresa Unipersonal

• Sociedad

• Anónima
• Limitada
• En Comandita
• Colectiva

• Formas no Societarias

• Consorcios y Uniones Temporales
• Cuentas en Participación

• Sociedad Existente

• Reestructuración

• Sociedad Nueva

• Constitución de Sociedades

• Reestructuración

• Fusión
• Escisión
• Transformación

Sociedad Abierta o Cerrada

• Negociación de Acciones

• Preferencia
• Bolsas y Valores
• Bursatilidad y Exenciones

• Nivel Capital /Pasivo

• Dividendos o Intereses
• Renta Presuntiva
• Ajustes por Inflación

• Nuevos Accionistas

• Sistemas de promoción

• Prima Colocación Acciones

• Ingreso No gravable

• Dividendo en Acciones

• Régimen Fiscal

• Costo

• Efectos en patrimonio y en enajenación

• Valoración Sistemas Técnicos

• Efectos en Patrimonio

• Valor Intrínseco

• Comparación con valor de Bolsa

• Valor en Bolsa

• Indices de bursatilidad

• Origen

• Nacional
• Exterior

• Fuente

• Socios
• Terceros

• Clase

• Bonos
• Préstamos

• Clase

• Industrial
• Comercial

• Servicios

• Nivel
• Nacional

• Exterior

• Exportaciones
• Régimen Fiscal

• Gravable

• Exento
• Con o Sin Iva

• Venta Activos Movibles

• Valuación Inventarios
• Sistemas de Costos
• Ventas a Plazos

• Venta Activos Fijos

• Inmuebles
• Acciones y Cuotas
• Sociales

• Otros Ingresos

• Financieros
• Honorarios y Servicios
• Varios

• Generales

• Exigencias Legales

• Financieros

• Requisitos, aplicar alternativa de aumento de capital

• Impuestos

• Deducibles y rechazos

• Gastos en Exterior

• Limitaciones

• Deudas Dudosas

• Requisitos y Efectos

• Pérdidas

• Tratamiento fiscal - Amortización

• Depreciación

• Línea recta, Reducción de saldos, Otros Vida útil, depreciación acelerada. Depreciación de bienes menores

• Monetarios y no Monetarios
• Efectos en Utilidades e Impuestos

• Por compra o arrendamiento

• Comparación financiera

• Por Leasing

• Tratamiento fiscal - Amortización

• Por Fiducia

• Régimen comercial y fiscal

• Valoración inmuebles

• Efectos en patrimonio

• Ganadería

• Régimen especial

• Sociedad conyugal

• Ordenes sucesorales

• Liquidación de la sucesión

• Motivos para valorar una empresa

• Métodos de Cálculo

• Flujo de caja y valor presente -Otros métodos

• Good Will

• Métodos de Avalúo-Efectos

• Salario Ordinario o Integral
• Prestaciones Sociales
• No constitutivos salario. Contratación y pago o monetización de aprendices
• Sistema Aportes General
• Aportes a fondos
• Bonificaciones
• Pagos Indirectos
• Otros Pagos
• Plan de Remuneración
- La Flexibilización y Alternativas laborales y fiscales para beneficio de la empresa y los trabajadores

Tarifas de Impuesto a la Renta

• Personas Jurídicas
• Personas Naturales
• Régimen Especial

• Impuesto Remesas
• Ganancias Ocasionales
• Descuentos Tributarios
• Rentas Exentas
• Ingresos no constitutivos de renta
• Bonos o Impuesto de Patrimonio

• Sena
• Cajas Subsidio Familiar
• Bienestar Familiar
• Contribuciones y Bonos
• Efectos de los Anticipos y sobretasa
• Efectos de la Retención
• Tasas

• Sucursal
• Filial
• Sociedad Colombiana
• Inversión Directa
• Fondos de Inversión
• Fundaciones de Interés Privado
• Sociedades Offshore
• Trust

• Efectos en el exterior y en el país

• Impuesto sobre las Ventas
• Impuesto a las Operaciones Financieras
• Impuesto Predial
• Impuesto de Industria y Comercio
• Impuesto de Registro y Anotación
• Impuesto de Vehículos .
• Impuesto de Timbre

• Determinación del Impuesto
• Proceso Tributario
• Sanciones
• Retención en la Fuente
• Juicios ante el Contencioso Administrativo

• Estatuto Cambiario
• Estatuto Aduanero