[Liquidador] Cálculo Retención en la Fuente sobre dividendos gravados que se distribuyan durante 2011 a socios residentes en Colombia

Por: actualicese.com
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Publicado: 28 de marzo de 2011

En esta plantilla se ilustran los pasos que se deben seguir para definir el dividendo o participación gravado y no gravado de acuerdo con el año al que pertenezca la utlidad contable que se piensa distribuir, y también la forma de definir la tarifa que se aplicaría sobre el dividendo gravado de acuerdo con lo indicado en el decreto 567 de 2007.

Con el art.1 del dec.567 de marzo de 2007 se establecieron las pautas para practicar la retención en la fuente sobre diviendos gravados que todas las sociedades comerciales colombianas (incluidas hasta las S.A.S. de un solo accionista) deben efectuar a sus socios y accionistas que sean “residentes en Colombia” (nota: con el art.3 del mismo decreto se aclaró como quedó el mismo tipo de retención pero siendo el caso de que los socios o accionistas sen entidades o personas residentes en el exterior).

Sin embargo, al llegar el año 2011, y al producirse un cambio en la UVT que rige para dicho año (la cual quedó fijada en $25.132), dicho cambio afecta la aplicación de la norma del art.1 del dec.567 de 2007 durante el presente año 2011.

nota: para entender mejor este punto, y si estás conectado a internet, consulta nuestro editorial de Marzo de 2010: ¿Cómo quedó la retención en la fuente sobre dividendos para el año 2010?

Nota: Lo dicho en ese editorial seguiría siendo valido para el actual año 2011 pues no se produjeron cambios en la norma salvo la actualización de la UVT

De otra parte, con el decreto 4980 de dic de 2007 se fijaron importantes pautas aplicables al cálculo del dividendo gravado y no gravado en cabeza de socios o accionistas, pautas que se deben aplicar a  los dividendos que correspondan al año 2007 y siguientes, y que varía dependiendo de si la sociedad comercial hizo uso o no en sus declaraciones de renta 2007 y siguientes del beneficio por inversión en activos fijos productores de renta contenido en el art.158-3 del ET.

Nota: si quieres estudiar con detenimiento los cambios que introdujo dicho dec.4980 de dic. de 2007, y si estás conectado a internet, consulta los siguientes artículos;

En vista de lo anterior, la presente herramienta se ha construido entonces con el propósito de ilustrar cuáles serían todos esos cálculos que una sociedad tendría que hacer al momento de determinar las retenciones en la fuente aplicables sobre los dividendos gravados que distribuya, durante el 2011,  a sus socios o accionistas  residentes en Colombia

Así mismo, para quienes deseen usar esta plantilla como modelo para hacer sus propios cálculos, las únicas cifras que tienen que cambiar son las de las celdas resaltadas en color amarillo pues todas las demás celdas arrojan resultados automáticos.

Nota: Para estudiar más este tema, se puede ver también la página 57 y siguientes  de la“Cartilla DIAN para elaboración Declaración mensual de Retención en la fuente 2011″

Modelo cálculo Retención en la Fuente sobre dividendos gravados que se distribuyan durante 2011 a socios residentes en Colombia

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