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Martes, enero 7, 2014

[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales, año fiscal 2014

En este documento quedan resumidos los principales conceptos que quedarán sujetos a retenciones en la fuente durante el 2014, indicándose sus bases mínimas, tanto en pesos como en UVT, al igual que sus respectivas tarifas.

[Calendario] Calendario Tributario 2014

Fechas de presentación y pago de obligaciones tributarias nacionales, listo para descargar.

[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2014

Cifras y datos laborales a tener en cuenta para el 2014.

Lunes, diciembre 23, 2013

[Liquidador] Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales

A continuación se presenta un ejercicio aplicable a los resultados del año 2013 de una sociedad comercial (que no está acogida a beneficios de la Ley 1429 de 2010), con el cual se ilustran las distintas partidas conciliatorias con las cuales se depuraría su resultado contable para terminar obteniendo las bases con las que se liquiden tanto el “impuesto de renta y su complementario de ganancia ocasional” al igual que su “impuesto de renta para la equidad CREE”.

Miércoles, diciembre 11, 2013

[Dictamen] Modelos de dictámenes 2013 de Contador Público para S.A.S acogidas a la Ley de Pequeñas Empresas

Si las nuevas pequeñas empresas que se acogen a los beneficios de la Ley 1429 de 2010 son sociedades tipo S.A.S., en ese caso es necesario que cuando sus ejercicios le arrojen utilidades consigan la certificación de un Contador Público. En estos modelos se ilustra la forma en como se harían dichos dictámenes por el 2013.

Miércoles, diciembre 4, 2013

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo retención sobre salarios en diciembre de 2013 (procedimiento 2)

En esta herramienta se ilustran los cálculos que se necesitarán hacer durante diciembre de 2013 para obtener el “porcentaje fijo de retención” que se aplicará a los pagos mensuales gravables de los trabajadores, durante el semestre enero a junio de 2014. Igualmente se ilustra lo que sería la depuración de los pagos en el primer mes de dicho semestre para la aplicación del porcentaje definido en diciembre combinado con el cálculo de la retención mínima del art. 384 del E.T.

Miércoles, noviembre 20, 2013

[Liquidador] Aplicativo para depurar ingresos a personas naturales clasificadas como empleados

Aplicativo que determina la retención que se le debe practicar a las personas naturales que reciben ingresos por honorarios y servicios generales, teniendo en cuenta si es empleado según el art. 329 e.t. o no son empleados.

Martes, noviembre 5, 2013

[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 000228 de oct. 31 de 2013 y su anexo técnico

Con este cuadro sinóptico se facilita el estudio de la información contenida en el Resolución DIAN 000228 de oct. 31 de 2013, con la cual se solicitó la información del año gravable 2014 y que será entregada durante el año 2015. La Resolución consta de 44 artículos y un anexo técnico de 59 páginas.

Miércoles, octubre 16, 2013

[Certificación] Nivel de ingresos brutos anuales y cambio de periodicidad en IVA

En el art. 23 del Decreto 1794 de agosto 21 de 2013 se exige que los Contadores o Revisores Fiscales emitan una certificación sobre la variación en el nivel de ingresos brutos obtenidos por un declarante de IVA en un determinado año, y por la cual se vea obligado a tener una nueva periodicidad para presentar sus declaraciones de IVA en el año que esté iniciando. En esta herramienta ilustramos la forma en qué se podría emitir dicha certificación.

Miércoles, octubre 2, 2013

[Liquidador] Modelo para estimar impuesto ganancias ocasionales por herencias y legados luego de la Ley 1607

En la presente herramienta se pretende ilustrar lo que fue el cálculo de los impuestos de ganancias ocasionales sobre herencias, legados o donaciones hasta el año gravable 2012, y contrastarlo con lo que será ese mismo cálculo para los años 2013 y siguientes luego de los cambios efectuados con la Ley 1607 de diciembre de 2012.

Miércoles, septiembre 25, 2013

[Liquidador] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del art. 462-1 del E.T.

En esta plantilla se ilustran los cálculos con los cuales se definiría la base especial para generar el IVA en los servicios del art. 462-1 del E.T. Base que fue reglamentada con el art. 11 del Decreto 1794 de agosto de 2013.

Martes, septiembre 24, 2013

[Derecho de petición] Modelo radicación licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo

Cuando la mujer empieza a cotizar estando embarazada, o cotiza con interrupciones durante su embarazo, cuando reclama el pago de su licencia la EPS niega ilegalmente usando el art. 3 del Decreto 47 de 2000, cuando la Corte Constitucional tácitamente lo ha dejado sin efectos. Cuando la radique, trate de hacerlo con este modelo de petición. Si a pesar de ello le niegan presente tutela con el mismo sustento jurídico.

Miércoles, septiembre 18, 2013

[Liquidador] Ejercicios con el cálculo del nuevo impuesto de renta para la equidad (CREE)

En esta plantilla se pueden simular los efectos que traerán, para las sociedades sujetas al CREE, el hecho de tener que liquidar conjuntamente a partir del 2013, tanto el impuesto de renta y ganancias ocasionales con sus nuevas tarifas del 25% y 10%, como el impuesto de renta para la equidad con su tarifa del 9%.

Lunes, septiembre 9, 2013

[Liquidadores] Casos especiales de bases para determinar las autoretenciones del CREE

En el artículo 4 del Decreto 1828 de 2013 se establecieron algunos casos especiales para determinar la autoretención del CREE. A continuación ilustramos ejemplos con dichos casos.

Miércoles, septiembre 4, 2013

[Liquidador] Cálculo de los anticipos cuatrimestrales de mayo y septiembre para los declarantes anuales de IVA

En esta herramienta se ilustran los cálculos que se tendrían que realizar en mayo y septiembre de cada año por parte de los declarantes anuales de IVA, para definir el valor de sus anticipos de conformidad con lo indicado en los artículos 25 y 26 del reciente Decreto 1794 de agosto 21 de 2013.

Miércoles, agosto 21, 2013

[Liquidador] Anexo de conciliación patrimonial en Declaración de renta 2012 de Persona natural no comerciante

En esta herramienta se presenta un modelo básico en el cual se incluyen las variables más comunes que permitirían justificar el incremento que haya tenido una persona natural no obligada a llevar contabilidad en su patrimonio líquido fiscal entre diciembre de 2011 y diciembre de 2012. En especial se deberá tomar en cuenta que si se hace uso del beneficio del art. 163 de la Ley 1607 y se declara la ganancia ocasional especial por activos omitidos en años anteriores o por pasivos ficticios de años anteriores que ahora quedaron eliminados, en tal caso dicha ganancia ocasional especial será una partida más que ayudará a justificar el incremento patrimonial.

Viernes, agosto 16, 2013

[Formularios] Formato Único Nacional de Autorización de Trabajo para niños, niñas o adolescentes (NNA)

Formato del Ministerio de Trabajo y Protección Social, que aclara los términos y condiciones de contratación de menores.

Martes, agosto 13, 2013

[Liquidador] Cálculo del anticipo del impuesto de renta

Ejercicio que ilustra la manera de calcular el anticipo del impuesto a la renta que los contribuyentes deben pagar por el año siguiente al período declarado.

Miércoles, agosto 7, 2013

[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica

En esta plantilla se ilustra la forma en que un ente jurídico podría determinar el valor de la deducción especial fiscal permitida en el art. 158-1 del E.T. por realizar inversiones en proyectos de investigación y desarrollo tecnológico.

Miércoles, julio 31, 2013

[Liquidador] Cálculo utilidades contables no gravadas luego de los cambios de la Ley 1607

El art. 49 del E.T. fue modificado con el art. 92 de la Ley 1607 estableciéndose grandes cambios en esta materia, aplicables a las utilidades de los ejercicios 2013 y siguientes. Con esta herramienta se podrán simular los resultados que se obtendrían con esa nueva versión del art. 49 en el momento de efectuar el cálculo de las utilidades contables no gravadas distribuibles a socios o accionistas.