Intereses moratorios sobre deudas tributarias

Última actualización: hace 1 semana (1 agosto, 2022)

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En este liquidador puedes calcular los intereses moratorios sobre deudas tributarias administradas por la Dian, de acuerdo con la fecha que se requiera. Este se encuentra ajustado a la tasa de interés vigente a agosto 31 de 2022 y fue diseñado conforme al artículo 635 del ET y sus modificatorios.

Desde septiembre de 2017, por indicación de la presidencia, la tasa de interés por aplicar para calcular los intereses moratorios sobre deudas tributarias se define de forma mensual.

Nuestro liquidador se encuentra actualizado con la tasa de usura a 31 de agosto de 2022, que se define con el interés bancario corriente para la modalidad de crédito de consumo y ordinario establecida por la Superintendencia Financiera de Colombia. Además, en su elaboración se consideraron las instrucciones del artículo 635 del ET y sus modificatorios.

De acuerdo con el artículo 635 del ET, el interés moratorio para las obligaciones tributarias se liquidará diariamente a la tasa de interés diario (dividir entre 365 días) que sea equivalente a la tasa de usura vigente (tasa de usura = 1,5 veces la tasa de interés corriente) determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia para las modalidades de crédito de consumo, menos dos (2) puntos.

Es importante recordar que las sanciones tributarias que pueden originarse en algún incumplimiento o irregularidad en la elaboración y presentación de declaraciones de impuestos nacionales.

En la hoja “Introducción” exponemos toda la referencia normativa y su respectiva explicación; y en la hoja “Histórico tasa de interés”, la relación de las tasas utilizadas entre diciembre de 2016 hasta la fecha de actualización de esta herramienta.

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Finalmente, para conocer el total de intereses de mora, solo se requiere lo siguiente: la fecha de vencimiento de la obligación (consulta el Calendario tributario descargable 2022), la fecha en la que se realizará el pago y el monto del impuesto u obligación en mora, e ingresar estos 3 datos en los campos solicitados y dar clic al botón “Calcular interés total”. Si se desea conocer y verificar la liquidación del monto total de intereses de mora mes a mes, con un clic en “Cálculo manual” se pueden verificar los respectivos cálculos.

Recuerda que este liquidador se actualiza mensualmente según la información emitida cada fin de mes por la Superfinanciera, así que debes descargar la actualización de esta herramienta los primeros días de cada mes.

En caso de que se requiera calcular intereses para una fecha posterior al 31 de agosto de 2022 y se pretenda usar el presente modelo, será necesario editar el formato para agregar los períodos siguientes e incluir la tasa vigente en la celda G22 de la hoja “Intereses moratorios”.

Tasas transitorias para liquidar intereses moratorios sobre deudas tributarias con ocasión del COVID-19

Este formato incluye las condiciones actuales y generales para liquidar los intereses moratorios sobre obligaciones tributarias.

Si deseas conocer cuál fue el contexto y las condiciones para liquidar intereses moratorios (después del 22 de mayo de 2020 y hasta noviembre 30 de 2020) con base en las condiciones del Decreto Legislativo 688 de 2020, te invitamos a revisar la celda B44 de la hoja “Introducción” de este archivo en Excel, en la que exponemos algunos ejemplos sobre cómo opera la reducción de la tasa para liquidar los intereses moratorios.

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Condiciones de la reforma tributaria, Ley de Inversión Social 2155 de 2021

Si, por otra parte, deseas conocer cuál fue el contexto, las condiciones y el liquidador en Excel para calcular intereses moratorios sobre deudas tributarias con base en las condiciones del artículo 45 de la reforma tributaria, Ley 2155 de septiembre 14 de 2021 (la cual aplicó para obligaciones a 30 de junio de 2021 generadas o agravadas por la pandemia que serán liquidadas a partir de la emisión de dicha ley hasta diciembre 31 de 2021), te invitamos a descargar y hacer tus simulaciones en este formato: Liquidador de intereses moratorios reducidos con tasa transitoria de la Ley de Inversión Social 2155 de 2021.

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