Guía Multiformato:
Fundamentos importantes para el correcto manejo del IVA, el INC y los impuestos saludables y características básicas de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y de ganancia ocasional 

El Dr. Guevara analizará de manera profunda los asuntos sustantivos vigentes más importantes de estos impuestos tales como su hecho generador, las bases gravables, las tarifas, e igualmente los asuntos procedimentales tales como la forma correcta de generarlos, facturarlos, registrarlos y declararlos.

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  • Plantillas en Excel y Word, totalmente editables: 
  • Formulario 110 y formato 2516 Personas jurídicas, con anexos.
  • Comparativo régimen ordinario vs régimen simple para 2023 y siguientes.
  • Requisitos para no responsables del IVA y del INC en el 2024.
  • Tributación sobre dividendos y su retención en 2023 y siguientes.
  • Listado de códigos de responsabilidad para la casilla 53 del rut.
  • Un consultorio virtual exclusivo con los primeros compradores: 30 de noviembre de 2024*.
  • Más de 20 megas de información con la más importante normatividad que se debe tener a la mano para el estudio del tema.
  • Un libro en Word con cerca de 100 páginas.

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¿Por qué capacitarte con esta guía multiformato?

En Colombia, la mayoría de las transacciones de bienes y servicios están sujetas a impuestos nacionales indirectos, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Nacional al Consumo (INC), y los nuevos impuestos sobre bebidas y comestibles ultra procesados. Además, las empresas, tanto nacionales como extranjeras, deben gestionar impuestos directos importantes como el impuesto anual de renta y el impuesto complementario de ganancias ocasionales.

Por esto es importante actualizarte en este tema con este producto multiformato que te permitirá conocer la forma correcta de generarlos, facturarlos, registrarlos y declararlos.

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Temario de la conferencia

Capitulo 1: Fundamentos en materia del Impuesto al Valor agregado IVA.
En qué consiste el Impuesto al Valor Agregado IVA. Hechos sobre los que recae el IVA y su territorialidad para aplicarlo
  1. Repaso de las normas con fuerza de Ley y decretos reglamentarios más importantes que actualmente regulan la aplicación del IVA dentro del territorio colombiano.
  2. Explicación práctica sobre la forma en que el IVA termina diferenciándose de otros impuestos indirectos a las ventas (tales como el INC, o el IBUA o el ICUI).
  3. Repaso sobre los 5 hechos generadores del IVA mencionados actualmente dentro del artículo 420 del ET y estudio de los territorios del suelo colombiano en los que no se aplica el impuesto. Comentarios sobre los múltiples tipos ingresos que actualmente no se consideran hechos generadores del IVA.
Clasificación frente al IVA de las ventas de bienes y prestación de servicios y otros hechos generadores del impuesto. Detalle de los Códigos que figurarían en el RUT para quienes sí se conviertan en responsables del IVA por realizar operaciones gravadas o exentas
  1. Clasificación que se realiza dentro del Estatuto Tributario a las operaciones que sí están sujetas al IVA, las cuales pueden ser calificadas como “Operaciones Gravadas”, “Operaciones exentas” y “Operaciones excluidas”.
  2. Códigos de responsabilidades que la DIAN ha diseñado hasta el momento para que figuren en el RUT de aquellos contribuyentes que sí lleven a cabo operaciones gravadas o exentas del IVA.
  3. Manera de interpretar los códigos de las partidas arancelarias con las que se identifican algunos bienes que están clasificados como excluidos o exentos del IVA.
  4. Efectos que se generan frente al IVA cuando las operaciones sujetas al impuesto se realizan mediante la ejecución de contratos de colaboración empresarial tales como los “contratos de mandato”, “consorcios o uniones temporales”, “contratos de cuentas en participación”.
  5. Normas especiales que exoneran de la responsabilidad frente al IVA a copropiedades, universidades, colegios o institutos de educación no formal.
  6. Estudio de los 6 casos especiales en los cuales los bienes y servicios pueden mutar entre “gravados”, o “Exentos”, o “excluidos”, dependiendo del cliente al que se le venda el producto, o del sitio donde se fabriquen.
Personas naturales, y algunas personas jurídicas, que durante el año 2024 pueden realizar operaciones gravadas y exentas del IVA pero que pueden realizarlas como “No responsables del IVA” (antiguo “régimen simplificado del IVA). Utilización del IVA pagado en la adquisición de bienes o servicios. Puntos importantes de la retención en la fuente a título del IVA.
  1. Requisitos contemplados en los parágrafos 3 a 5 del artículo 437 de ET para que algunas personas naturales y jurídicas que venden bienes o servicios gravados o exentos puedan operar como “no responsables del IVA” (antiguo “régimen simplificado del IVA”).
  2. 5 utilizaciones diferentes que se puede dar actualmente al IVA que sea pagado o causado en la adquisición de bienes o servicios gravados con IVA, los cuales dependen del tipo de bien o servicio adquirido y del tipo de persona natural o jurídica que los adquiere. 
  3. Normas básicas que regulan la forma en que se practican, certifican y utilizan las retenciones a título de IVA.
Formas de presentación de las declaraciones de IVA y su respectiva firmeza. Periodicidad en las declaraciones del IVA. Sanciones tributarias y penales por el no cobro del IVA, o la no presentación oportuna de la declaración, o el no pago oportuno de las declaraciones del IVA. Solicitudes de devoluciones o compensaciones de saldos a favor formados en las declaraciones del IVA presentadas en el formulario 300.
  1. Pautas importantes que se deben tener presentes a la hora de presentar las declaraciones del IVA ya sea en el formulario 300 (utilizando por los responsables del IVA ubicados dentro de Colombia) o en el formulario 325 (utilizado por los prestadores de servicios desde el exterior).
  2. Periodos en que opera la firmeza de las declaraciones del IVA presentadas en los formularios 300 y 325.
  3. Comentarios a las tres periodicidades con las que se pueden terminar presentando actualmente las declaraciones del IVA que se elaboran con el formulario 300 (periodicidad Bimestral, cuatrimestral, o anual).
  4. Repaso a las normas del Estatuto Tributario o del Código Penal que contemplan sanciones especiales aplicables a los responsables del IVA o las declaraciones de dicho impuesto. Análisis a la oportunidad con que cuenta la DIAN para la imposición de las sanciones tributarias.
  5. Repaso a las normas del Estatuto Tributario que contemplan la posibilidad de algunos saldos a favor que se formen dentro las declaraciones de IVA presentadas dentro del formulario 300 se puedan solicitar en devolución o compensación. Comentarios a los tipos de requisitos que se deben cumplir para solicitar dicha devolución o compensación.
Capitulo 2: Fundamentos en Materia del Impuesto nacional al Consumo-INC
  1. Hechos sobre los que recae el INC y su territorialidad 
  2. Responsables y no responsables del INC y sus códigos de responsabilidad en el RUT 
  3. Utilización del INC pagado o causado en la adquisición de bienes o servicios 
  4. Forma de presentación de las declaraciones del INC (ya sea en el formulario 310 o 260) y su respectiva firmeza 
  5. Sanciones tributarias y penales por el no cobro del INC, o por la no declaración y/o el no pago de las declaraciones del INC 
Capitulo 3: Fundamentos en materia del IBUA (Impuesto a las Bebidas Ultraprocesadas Azucaradas) y el ICUI (Impuesto a los comestibles ultraprocesados industrialmente) (32 minutos)
  1. Hechos sobre los que recaen el IBUA y el ICUI, y su territorialidad.
  2. Responsables y no responsables del IBUI y el ICUI y sus códigos de responsabilidad en el RUT.
  3. Utilización del IUBA y el ICUI pagado o causado en la adquisición de los bienes sujetos a dicho impuesto.
  4. Forma de presentación de las declaraciones del IBUA y el ICUI (formularios 335, 340 y 505).
  5. Sanciones tributarias y penales por la no declaración y/o el no pago de las declaraciones del IBUA y el ICUI.
Capitulo 4: Fundamentos en materia de la clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y de ganancia ocasional durante el año gravable 2024
  1. Las Personas Jurídicas y su clasificación especial durante el año gravable 2024 frente al Impuesto de Renta y complementarios.
  2.  Identificación de los grupos y subgrupos en que terminan siendo clasificadas durante el año gravable 2024.
  3. Comentarios a las características más importantes que aplican a cada grupo o subgrupo en que terminan siendo clasificadas las personas jurídicas en relación con su responsabilidad frente al impuesto de renta y ganancia ocasional.
  4. El Régimen simple de Tributación (SIMPLE) y la forma en que se aplica durante el año gravable 2024. Tributación de los dividendos gravados y no gravados que perciban las personas jurídicas (nacionales o extranjeras), y el complejo caso de la “retención trasladable”, luego de ser reglamentados con el Decreto 1103 de julio de 2023.
  5. Las características tributarias que aplican a los contribuyentes que optan por funcionar en el régimen simple.

Diego Guevara te cuenta lo que encontrarás en esta guía multiformato

Tabla de contenido del Libro digital

1. Fundamentos importantes para el correcto manejo del IVA, el INC y los impuestos saludables.

1.1. Impuesto al Valor Agregado IVA.
  • 1.1.1.  En qué consiste el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
  • 1.1.2.  Hechos sobre los que recae el IVA y su territorialidad para aplicarlo.
  • 1.1.3.  Operación especial en la que el IVA solo se cobra hasta cierta etapa de la producción y comercialización: la venta de la gasolina y el ACPM.
  • 1.1.4.  Clasificación frente al IVA de las ventas de bienes y servicios y otros hechos generadores del impuesto. Detalle de los Códigos que figurarían en el RUT para quienes sí se conviertan en responsables del IVA por realizar operaciones gravadas o exentas.
  • 1.1.5.  Personas naturales, y algunas personas jurídicas, que durante el año 2024 pueden realizar operaciones gravadas y exentas del IVA pero que pueden realizarlas como “No responsables del IVA” (antiguo “régimen simplificado del IVA).
  • 1.1.6.  Utilización del IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios gravados.
  • 1.1.7.  Puntos importantes de la retención en la fuente a título del IVA.
  • 1.1.8.  Forma de presentación de las declaraciones del IVA y su respectiva firmeza.
  • 1.1.9.  Periodicidad en las declaraciones del IVA.
  • 1.1.10.  Sanciones tributarias y penales por el no cobro del IVA, o la no presentación oportuna de la declaración, o el no pago oportuno de las declaraciones del IVA.
  • 1.1.11.  Solicitudes de devoluciones o compensaciones de saldos a favor formados en las declaraciones del IVA presentadas en el formulario 300.
1.2. Impuesto Nacional al Consumo – INC.
  • 1.2.1. Hechos sobre los que recae INC, su territorialidad.
  • 1.2.2. Responsables y no responsables del INC y sus códigos de responsabilidad en el RUT.
  • 1.2.3. Utilización del INC pagado o causado en la adquisición de bienes y servicios.
  • 1.2.5. Sanciones tributarias y penales por el no cobro del INC, o por la no declaración y/o pago de las declaraciones del INC.
1.3. Impuesto a las Bebidas Ultraprocesadas Azucaradas (IBUA) e Impuesto a los Comestibles Ultraprocesados Industrialmente (ICUI).
  • 1.3.1. Hechos sobre los que recaen el IBUA y el ICUI, y su territorialidad.
  • 1.3.2. Responsables y no responsables del IBUA y el ICUI, y sus códigos de responsabilidad en el RUT.
  • 1.3.3. Utilización del IBUA y el ICUI pagado o causado en la adquisición de los bienes sujetos a tales impuestos.
  • 1.3.4. Forma de presentación de las declaraciones del IBUA y el ICUI.
  • 1.3.5. Sanciones tributarias y penales por la no declaración y/o pago de las declaraciones del IBUA y el ICUI.

2. Clasificación general de las Personas Jurídicas frente al impuesto de renta y complementario por el año gravable 2024.

  • 2.1. Cálculo de la tasa mínima de tributación a la cual se deberá someter el impuesto neto de renta que se pretenda liquidar en la declaración de renta de las sociedades del régimen ordinario.
  • 2.2. El Régimen simple de Tributación (SIMPLE) y la forma en que se aplica durante el año gravable 2024.
  • 2.3 Tributación de los dividendos gravados y no gravados que perciban las personas jurídicas (nacionales o extranjeras), y el complejo caso de la “retención trasladable”, luego de ser reglamentados con el Decreto 1103 de julio de 2023.

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Autor

Diego Hernán Guevara

Contador Público de la Universidad del Valle con amplia experiencia en el manejo de los temas de los impuestos nacionales. Conferencista en las más recientes reformas tributarias. Ex miembro de la firma Deloitte & Touche Ltda. y de la firma Cabrera y Asociados S.A. de Cali. Profesor en programas de diplomados, y escritor de artículos para la revista Impuestos y del periódico Ámbito Jurídico de Legis. Actualmente es el Líder de Investigación Contable y Tributaria en Actualícese.

Actualízate en todo lo que necesitas saber sobre IVA, INC e impuestos saludables con esta guía multiformato del Dr. Guevara

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:

4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

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