[Libro Blanco]
Cierre contable y conciliación fiscal, año gravable 2023

Incluye:

  • 62 anexos descargables en Excel.
  • Actualización de las novedades normativas posteriores a la publicación.
  • Recursos prácticos, ejemplos, modelos descargables, tips contables y tributarios, cuadros comparativos y más.

*La versión digital está incluida en la Suscripción Oro y Platino.

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Prepárate para enfrentar con confianza los cambios introducidos por la reforma tributaria que empiezan a surtir aplicación a partir del año gravable 2023.

Esta edición te permitirá actualizarte en cada una de las novedades contables y tributarias esenciales para las pymes en este proceso de cierre y conciliación fiscal.

También detalla aquellas pautas que se deben tener en cuenta en la depuración de la información para la preparación de los estados financieros y el proceso de conciliación fiscal en este cierre del período

Autor

José Hernando
Zuluaga

Formato

Digital e impreso

ISBN (Libro digital)

978-628-7671-07-2

ISBN (Libro impreso)

978-628-7671-06-5

Número de páginas:

600 Páginas

¿Qué aprenderás?

CAPÍTULO 1. Marcos técnicos normativos contables.

1.1 Marcos técnicos normativos contables
  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • Decreto único reglamentario: DUR 2420 de 2015 y su relación con los marcos técnicos normativos contables
    • ¿Cómo identificar a qué tema corresponde cada artículo?
    • Anexos técnicos del DUR 2420 de 2015
  • Importancia de los marcos técnicos normativos contables
  •  

1.2 Grupos de convergencia para la aplicación de los marcos técnicos normativos contables 
  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • Requisitos para pertenecer al grupo 1
    • Modificaciones al marco técnico normativo para el grupo 1
  • Requisitos para pertenecer al grupo 2
    • Principales modificaciones propuestas por el IASB al Estándar para Pymes
  • Requisitos para pertenecer al grupo 3
    • ¿En qué consiste la contabilidad simplificada que se aplica en el grupo 3?
  • Cambio de grupo de Estándares Internacionales a partir del 2023
  • Obligados a llevar contabilidad
  •  

1.3 Marco conceptual contable: importancia en la aplicación de los marcos técnicos normativos 
  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • Justificación del marco conceptual
  • Principales temas abordados en el marco conceptual emitido por el IASB en 2018
  • Principales cambios en el marco conceptual luego del Decreto 2270 de 2019
  •  

1.4 Manual de políticas contables 
  • Normas para la elaboración de las políticas contables 
  • Características e importancia de las políticas contables para una entidad 
  • Responsabilidad de la elaboración de las políticas contables 
  • Diseño de las políticas contables de la entidad 
    • Contenido de las políticas contables 
  • Recomendaciones para elaborar las políticas contables 
  • Actualización de las políticas contables 
  • Políticas contables y normas fiscales 
  • Ejemplo de política contable con relación a las cuentas por cobrar de una pyme 

CAPÍTULO 2. Aspectos básicos para la contabilización según el estándar para pymes.

2.1 Definición del ciclo contable

  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • Etapas del ciclo contable 
  •  

2.2 Importancia del software contable

  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • Tipo de actividad económica 
  • Tamaño de la entidad 
  • Responsabilidades en la entidad frente a los procesos relacionados con el software contable 
  • Módulos en el software contable 
  •  

2.3 Contabilización de operaciones

  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • Consideraciones sobre los activos 
    • Efectivo y equivalentes al efectivo 
    • Activos financieros 
    • Inventarios 
    • Propiedad, planta y equipo 
    • Propiedades de inversión 
    • Intangibles 
  • Consideraciones sobre los pasivos 
    • Pasivos financieros 
    • Contratos de arrendamiento 
    • Provisiones y contingencias 
    • Beneficios a empleados 
    • Impuestos por pagar o corrientes 
  • Consideraciones sobre el patrimonio 
    • Capital social en sociedades por acciones y limitadas 
    • Utilidades retenidas 
    • Reserva legal 
    • Pago de dividendos 
  • Consideraciones sobre los ingresos 
    • Ingresos por la venta de bienes 
    • Ingresos por prestación de servicios 
    • Ingresos recibidos para terceros 
    • Devoluciones y descuentos en ventas 
  • Consideraciones sobre los gastos 
    • Aspectos relevantes en la contabilización de los gastos 
  • Consideraciones sobre los costos 
  • Sistemas y bases de costos 
  •  

CAPÍTULO 3. Cierre contable 2023.

3.1 Cierre contable: periodicidad y responsabilidades del profesional contable

3.2 Estados financieros

  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • Tipos de estados financieros 
    • Obligados a presentar estados financieros consolidados 
  • Juego completo de estados financieros 
  • Hipótesis de negocio en marcha y su incidencia en la elaboración de los estados financieros 
    • Modificaciones a riesgos de insolvencia e indicadores de deterioro patrimonial según el Decreto 1378 de 2021 
  • Requerimientos de los estados financieros 
    • Estado de situación financiera 
    • Estado del resultado integral 
    • Estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y ganancias acumuladas 
    • Estado de flujos de efectivo 
    • Notas a los estados financieros y revelaciones 
  •  

CAPÍTULO 4. Impuesto a las ganancias y el cierre contable y fiscal.

4.1 Ajustes en el cierre contable y fiscal

  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • Ajustes por presunciones fiscales 
  • Ajustes por estimaciones contables 
  •  

4.2 Impuesto a las ganancias

  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • Categorías del impuesto a las ganancias 
  • Obligados a calcular el impuesto diferido 
  • Importancia de calcular el impuesto diferido 
  • Tipos de diferencias en el impuesto diferido 
    • Diferencias permanentes 
    • Diferencias temporales 
    • Diferencias temporarias 
  • Determinación de la naturaleza del impuesto diferido 
  • Efecto de las diferencias permanentes, temporales y temporarias en la utilidad contable y fiscal 
  • Situaciones en las que se debe omitir el reconocimiento del impuesto diferido 
  • Tarifa para calcular el impuesto diferido 
    • Contexto de tributación de las personas jurídicas a partir de la Ley 2277 de 2022 
  • Contabilización del impuesto diferido 
  • Ejercicios sobre el cálculo del impuesto diferido 
  •  

CAPÍTULO 5. Conciliación fiscal año gravable 2023

5.1 Definición del proceso de conciliación fiscal

  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • Elementos del proceso de conciliación fiscal 
  • Proceso de conciliación fiscal por el año gravable 2023 
    • Formatos utilizados para la conciliación fiscal por el año gravable 2023 
  • Obligados a presentar los formatos 2516 y 2517 por el año gravable 2023 a través de los medios electrónicos de la Dian 
    • Plazo para presentar el reporte de conciliación fiscal por el año gravable 2023 
  • Consideraciones especiales para el reporte de conciliación fiscal por el año gravable 2023 
  • Correcciones al reporte de conciliación fiscal 
  • CINIIF 23 y su relación con el proceso de conciliación fiscal 
    • Índices de coherencia tributaria 
  • Sanciones aplicables al proceso de conciliación fiscal 
  •  

5.2 Partidas conciliatorias para personas jurídicas por el año gravable 2023

  • ¿Quién emite las Normas Internacionales de Información Financiera y cuál fue su origen?
  • MÓDULO A. Costos y gastos registrados en la contabilidad que no son deducibles (diferencias permanentes que aumentan la renta líquida 
    • Contexto de los documentos electrónicos en la aceptación fiscal de costos y gastos 
  • MÓDULO B. Ingresos fiscales no contables (diferencias permanentes que aumentan la renta líquida) 
  • MÓDULO C. Ingresos o utilidades que deben denunciarse como ganancia ocasional (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida) 
  • MÓDULO D. Ingresos contables no fiscales (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida) 
  • MÓDULO E. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida) 
  • MÓDULO F. Costos y gastos especiales 
  • MÓDULO G. Compensación de pérdidas fiscales y del exceso de renta presuntiva (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida) 
  • MÓDULO H. Rentas exentas (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida) 
  • MÓDULO I. Descuentos tributarios y créditos fiscales (diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida) 
  • MÓDULO J. Ganancias ocasionales gravables 
  • MÓDULO K. Ajustes por estimaciones contables que originan diferencias en el reconocimiento de las partidas que componen los estados financieros 
  •  

5.3 Limitación a beneficios y estímulos tributarios por el año gravable 2023

5.4 Tasa mínima de tributación para personas jurídicas por el año gravable 2023

CAPÍTULO 6. Preguntas frecuentes.

CAPÍTULO 7. Normativa relacionada.

ANEXOS

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  1. Simulador para la clasificación de entidades en los grupos 1, 2 y 3 
  2. Modelo de política base de preparación de estados financieros bajo el Estándar para Pymes 
  3. Casos prácticos sobre los aspectos relevantes en la contabilización de activos 
  4. Modelo de conciliación bancaria básica 
  5. Rotación de cartera y política de recaudo a clientes 
  6. Métodos de valuación de inventarios – PEPS, PP e identificación específica 
  7. Métodos de depreciación 
  8. Política de pagos y manejo de cuentas por pagar 
  9. Clasificación de instrumentos financieros como pasivo o patrimonio 
  10. Casos prácticos sobre los aspectos relevantes en la contabilización de pasivos 
  11. Clasificación de arrendamientos 
  12. Casos prácticos sobre los aspectos relevantes en la contabilización del patrimonio 
  13. Casos prácticos sobre la contabilización de ingresos en las pymes 
  14. Casos prácticos sobre distribución de los CIF 
  15. Presupuestos para determinar el control de una entidad sobre otra 
  16. Liquidador de indicadores de detrimento patrimonial e insolvencia financiera 
  17. Modelo de certificación de estados financieros, versión simplificada 
  18. Modelo de certificación de estados financieros consolidados 
  19. Simulador del estado de situación financiera 
  20. Presentación del estado de resultados y el ORI 
  21. Excel para elaborar el estado de cambios en el patrimonio 
  22. Estructura del estado de resultados y ganancias acumuladas 
  23. Estado de flujos de efectivo – método directo 
  24. Estado de flujos de efectivo – método indirecto 
  25. Modelo de notas al estado de situación financiera 
  26. Guía para las revelaciones en los estados financieros según el Estándar para Pymes 
  27. Caso práctico sobre la corrección del efecto de las normas fiscales a través del impuesto diferido 
  28. Diferencias en la determinación del impuesto diferido 
  29. Métodos para identificar la naturaleza del impuesto 
  30. Diferencias permanentes, temporales y temporarias: efectos en la utilidad contable y fiscal 
  31. Impuesto diferido por gastos de establecimiento 
  32. Impuesto diferido por deterioro de cartera 
  33. Impuesto diferido por compensación de pérdidas fiscales 
  34. Impuesto diferido en venta de bienes inmuebles a largo plazo 
  35. Impuesto diferido por compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva 
  36. Impuesto diferido por propiedades de inversión 
  37. Impuesto diferido por depreciación de propiedades, planta y equipo 
  38. Impuesto diferido por diferencia en cambio 
  39. Impuesto diferido por deterioro de inventario 
  40. Impuesto diferido por valorización de intangibles 
  41. Impuesto diferido en medición de activos biológicos 
  42. Impuesto diferido por acciones medidas al valor razonable 
  43. Impuesto diferido en provisiones 
  44. Liquidador de tope de ingresos para formatos 2516 y 2517 por el año gravable 2023 
  45. Matriz sobre la realización fiscal de ingresos, costos y gastos 
  46. Modelo sobre los principales índices de coherencia tributaria para personas jurídicas 
  47. Ejemplos sobre las diferencias más comunes en el proceso de conciliación fiscal 
  48. Guía sobre sistema de facturación electrónica y documentos soporte a 2023 
  49. Modelo en Excel sobre subcapitalización en personas jurídicas por el año gravable 2023 
  50. Caso práctico sobre bancarización por el año gravable 2023 
  51. Liquidador de intereses presuntivos por el año gravable 2023 
  52. Liquidador de renta líquida gravable por recuperación de deducciones 
  53. Liquidador sobre los efectos fiscales de escriturar un bien inmueble por debajo del valor comercial 
  54. Tributación en el impuesto de renta de dividendos y participaciones por el año gravable 2023 
  55. Simulador del beneficio de auditoría 2021, 2022 y 2023 
  56. Reglamentación del descuento de becas por impuestos del artículo 257-1 del ET 
  57. Casos prácticos sobre deducciones y descuentos tributarios en 2023 
  58. Caso práctico sobre adquisición de activos con interés implícito 
  59. Rentas exentas, descuentos, costos y deducciones para personas jurídicas por el año gravable 2023 
  60. Control sobre las partidas conciliatorias por el año gravable 2023 
  61. Caso práctico sobre el cálculo de la tasa mínima de tributación 
  62. Modelo general para la elaboración de estados financieros y cálculo de indicadores financieros 
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Situaciones que podrás resolver para tus clientes 

  • ¿Cuáles son las novedades contables que empezaron a aplicar en el 2023?.
  • ¿Qué revisiones son indispensables en las partidas que componen los estados financieros?.
  • ¿Cómo se preparan los estados financieros y cuál es la utilidad del análisis financiero en la toma de decisiones?.
  • ¿Cómo se determina el impuesto diferido y qué novedades deben tenerse en cuenta para su cálculo en 2023?.
  • ¿Cuáles son las partidas conciliatorias que deberán tener en cuenta las personas jurídicas en el 2023 de acuerdo con las novedades de la Ley 2277 de 2022?.
  • ¿Qué incidencia tienen las nuevas limitaciones de los estímulos tributarios del artículo 259-1 del ET y el establecimiento de la tasa mínima de tributación en la identificación de las partidas conciliatorias?.
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