Libro Blanco Reporte de información exógena, año gravable 2022

Con la 4.ª edición de este libro podrás actualizarte sobre las indicaciones que contiene la Resolución 000124 de 2021 para la presentación de los 57 formatos que componen la exógena por el año gravable 2022, así como los cambios que contempla el proyecto de resolución publicado por la Dian el 25 de enero de 2023.

Presentar la información exógena satisfactoriamente.
Contabilización del impuesto diferido

Resuelve tus dudas en este tema con ejemplos y ayudas teóricas y prácticas incluidas en el libro:

Cuadros comparativos

Tips contables y tributarios

Normativa relacionada

58 respuestas a preguntas frecuentes

5 anexos en Excel y Word.

La información exógena sigue configurándose como la principal herramienta de fiscalización utilizada por la Dian y otras entidades de vigilancia como la UGPP.

Además, la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 redujo las tarifas del régimen sancionatorio aplicable a la información exógena. Con la 4.ª edición de este libro blanco tendrás todo lo que necesitas para preparar y presentar esta importante obligación.

Conocer estos temas en detalle

Editorial

Actualícese.com LTDA.

Autor

José Hernando
Zuluaga

Formato

Digital e impreso

Número de páginas

450

ISBN

Digital: 978-958-5190-73-3 Impreso: Pendiente

Situaciones que podrás resolver para tus clientes

  • ¿Quiénes están obligados a reportar información exógena por el año gravable 2022?.

  • ¿Qué formatos deben presentar cada tipo de reportantes por el año gravable 2022?.

  • ¿Cuáles son las novedades en la información exógena por el año gravable 2022 respecto de las indicaciones que aplicaron por el año gravable 2021?.

  • ¿Qué conceptos, cuantías y demás instrucciones se deben tener en cuenta para el diligenciamiento de los formatos de exógena por el 2022?.

  • ¿Qué cambios se contemplan en el proyecto de resolución publicado por la Dian el 25 de enero de 2023 frente a la exógena del 2022?.
     
  • ¿Qué cambios introdujo la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 al régimen sancionatorio aplicable a la exógena?.

  • ¿Cuánto tiempo tiene la Dian para exigir o sancionar sobre inconsistencias en el reporte de información exógena por el año gravable 2022?.
Gestión de riesgos empresariales: ¿cuál debe ser el rol del auditor interno?

<< De acuerdo con los cambios introducidos por el artículo 80 de la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 al artículo 651 del ET, cuando la información exógena no se suministre, se suministre tardíamente o su contenido presente errores, la Dian estará facultada para aplicar sanciones por incumplimiento, omisiones e inexactitudes. >>

5 anexos que serán muy útiles esta temporada

1

Guía sobre el reporte de información exógena por el año gravable 2022. 

Un resumen sobre los formatos que se deberán utilizar para cumplir con este requerimiento por el año 2022, el número del anexo que contiene sus especificaciones técnicas, el tipo de persona que está en la obligación de reportarlo, las cuantías que se deben atender para incluir la información en cada formato, los conceptos aplicables con el detalle de aquellos que son nuevos por el año gravable 2021 y los cambios que contempla el proyecto de resolución publicado por la Dian el 25 de enero de 2023. 

2

Requisitos para reportar información exógena por el año gravable 2022.

Incluye una matriz en la que se pueden evaluar cada uno de los requisitos establecidos en el artículo 1 de la Resolución 000124 de octubre 28 de 2021, para determinar si se está obligado o no a reportar información exógena por el año gravable 2022.

3

Liquidadores de sanciones de exógena resueltas en 2023.

En este formato se podrán revisar los montos y condiciones asociados a las sanciones monetarias generadas por no enviar información exógena, enviarla con errores o enviarla de forma extemporánea y que se deseen liquidar y pagar durante 2023, con base en las modificaciones efectuadas por la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022.

En esta se incluyen:

  • Dos ejemplos sobre la firmeza del reporte de información exógena. 
  • Un liquidador de la sanción por enviar información exógena errada. 
  • Un liquidador de la sanción por no suministrar información exógena. 
  • Un liquidador de la sanción por suministrar información exógena de forma extemporánea. 

Nota: en el formato se podrán encontrar modelos para realizar diversas simulaciones de acuerdo con las indicaciones dadas.

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4

35 casos prácticos sobre el reporte de información exógena por el año gravable 2022.

  • Caso 1: Reporte de la información relacionada con socios, accionistas, comuneros y/o cooperados. 
  • Casos 2 y 3: Reporte de la información de compras y ventas. 
  • Casos 4 y 5: Reporte de la información relacionada con devoluciones. 
  • Casos 6 y 7: Reporte de la información relacionada con los activos fijos reales productivos. 
  • Caso 8: Reporte de la información relacionada con retenciones en la fuente asumidas. 
  • Casos 9 y 10: Reporte de la información relacionada con venta de bienes inmuebles. 
  • Caso 11: Reporte de la información relacionada con provisiones y contingencias. 
  • Casos 12, 13, 14 y 15: Reporte de la información relacionada con dividendos. 
  • Casos 16 y 17: Reporte de la información relacionada con gastos pagados por anticipado. 
  • Caso 18: Reporte de la información relacionada con obligaciones y gastos financieros. 
  • Caso 19: Reporte de la información relacionada con programas de fidelización de clientes. 
  • Casos 20 y 21: Reporte de la información relacionada con atenciones a clientes. 
  • Caso 22: Reporte de la información relacionada con diferencia en cambio. 
  • Caso 23: Reporte de la información relacionada con deterioro de cartera. 
  • Caso 24: Reporte de la información relacionada con costos y gastos en aplicación de la norma de bancarización. 
  • Casos 25 y 26: Reporte de la información relacionada con el impuesto de industria y comercio. 
  • Casos 27 y 28: Reporte de la información relacionada con la deducción del artículo 107-2 del ET. 
  • Casos 29, 30 y 31: Reporte de la información relacionada con rentas de trabajo, aportes a seguridad social y parafiscales. 
  • Caso 32: Reporte de la información relacionada con saldos de cuentas bancarias e inversiones. 
  • Casos 33 y 34: Reporte de la información relacionada con rentas exentas y exenciones de IVA. 
  • Caso 35: Reporte de la información relacionada con pagos efectuados por contribuyentes del régimen simple. 

5

Caso práctico sobre análisis del reporte de terceros Dian

Incluye un caso práctico en el que se utiliza la información reportada por terceros para facilitar el diligenciamiento de una declaración de renta del año gravable 2022, para una persona natural residente que obtuvo ingresos por rentas laborales. Lo anterior partiendo de que el formato 210 a utilizar por el año gravable 2022 tendrá la misma estructura que el empleado por el año gravable 2021.

¿Qué aprenderás?

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES Y CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA.

Ver más aquí

1.1 Origen de la información exógena 

  • 1.2 Valor probatorio de la información exógena 
  • 1.3 Normas con las que se ha solicitado la información exógena en los últimos años
  • Resumen normativo.
    • Panorama de cambios durante 2022 frente al reporte de información exógena del año gravable 2021 
    • Contexto normativo para el reporte de información exógena por el año gravable 2022 

CAPÍTULO 2. INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2022.

Ver más aquí

2.1 Estructura de la Resolución 000124 de octubre 28 de 2021 

2.2 Obligados a reportar exógena por el año gravable 2022 

  • ¿Quiénes no se encuentran obligados a reportar exógena por el año gravable 2022? 
  • ¿Quiénes estaban obligados a reportar exógena por el año gravable 2021? 
  • Situaciones que se pueden presentar al definir la obligatoriedad de reportar exógena por el año gravable 2022 

2.3 Plazos para presentar la información exógena del año gravable 2022 

2.4 Tipos de contribuyentes y su responsabilidad frente al reporte de información exógena por el año gravable 2022 

  • Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales
    • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
  • Información que las entidades financieras deben reportar anualmente por períodos mensuales
    • Información de cuentas corrientes y/o de ahorros 
    • Información de inversiones en certificados a término fijo y/u otros títulos 
    • Información requerida a la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores –Deceval– 
    • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
  • Información que las entidades financieras y otras entidades deben reportar anualmente
    • Información sobre los consumos con tarjetas de crédito 
    • Información sobre las ventas a través del sistema de tarjetas de crédito 
    • Información sobre préstamos otorgados 
    • Información de los fondos de inversión colectiva 
    • Información de los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez y seguros privados de pensiones 
    • Información de las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción –AFC– y aporte a cuentas de ahorro voluntario contractual –AVC– 
    • Información de fondos de cesantías 
    • Información que deben suministrar las bolsas de valores 
    • Información que deben suministrar las comisionistas de bolsa 
    • Información de las sociedades fiduciarias 
    • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
  • Información anual que debe ser reportada por las personas naturales, jurídicas y sus asimiladas, entes públicos y demás entidades
    • Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados 
    • Información sobre los pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas 
    • Información sobre las retenciones en la fuente que le practicaron 
    • Información sobre los ingresos recibidos en el año 
    • Información sobre el IVA descontable y generado y el impuesto al consumo 
    • Información sobre el saldo de los pasivos a diciembre 31 de 2022 
    • Información sobre los deudores de créditos activos a diciembre 31 de 2022 
    • Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional 
    • Información sobre ingresos recibidos para terceros 
    • Información sobre las declaraciones tributarias 
    • Información sobre descuentos tributarios e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 
    • Información sobre los contratos de colaboración empresarial 
    • Información de los estados financieros consolidados 
    • Información de vinculados económicos 
    • Información de las entidades controladas del exterior –ECE– sin residencia fiscal en Colombia 
    • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
  • Otras entidades: información que deben reportar anualmente
    • Información que deben suministrar las cámaras de comercio 
    • Información que debe suministrar la Registraduría Nacional del Estado Civil 
    • Información que deben suministrar los notarios 
    • Información que deben suministrar las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes 
    • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
  • Información solicitada en virtud del artículo 631-3 del ET
    • Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y pensiones 
    • Información del registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos, del impuesto de industria, comercio y tableros y de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital 
    • Información a suministrar por las entidades que otorgan, reconocen, cancelan o suspenden personerías jurídicas 
    • Información de las propiedades horizontales 
    • Información de concesiones y asociaciones público-privadas –APP– 
    • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
  • Otra información a reportar
    • Información sobre la contratación de mujeres víctimas de la violencia comprobada 
    • Información relacionada con el código único institucional –CUIN– 
    • Información sobre donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes 
    • Información sobre la no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro 
    • 2.4.7.5 Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 

2.5 Aspectos a tener en cuenta para el diligenciamiento y la presentación de los formatos por el año gravable 2022 

  • Registro en el RUT
    • Proceso de inscripción a través de las cámaras de comercio 
    • Novedades en la inscripción en el RUT de acuerdo con el Decreto 678 de 2022 
  • Registro de usuarios nuevos en el portal 
  • Actualización del RUT 
  • Generación del instrumento de firma electrónica 
  • Pasos para la presentación del reporte de información exógena por el año gravable 2022
    • Tipo de información que no se debe reportar 
    • Validaciones de los NIT en la página de la Dian 
    • Descarga y uso del prevalidador para la presentación de los reportes de exógena 
    • Proceso para el envío de archivos 
    • Consulta de archivos enviados 
    • Reemplazo de la solicitud anterior 
  • Consulta del reporte de terceros en la página de la Dian 
  • Relación del reporte de información exógena y las declaraciones tributarias
    • Corrección de declaraciones a partir de la revisión de la información exógena 
  • Responsabilidad sobre la información reportada
    • Responsabilidad del contador público y el revisor fiscal frente al reporte de información exógena 

2.6 Análisis de las novedades más relevantes del reporte de información exógena del año gravable 2022, introducidas por la Resolución 000124 de 2021 

2.7 Régimen sancionatorio aplicable al reporte de información exógena por el año gravable 2022 

  • Firmeza del reporte de información exógena
    • Conservación de los registros y soportes frente al reporte de información exógena 
  • ¿Qué valores se deben tener en cuenta para liquidar las sanciones aplicables a la exógena? 
  • Reducción de sanciones aplicable al reporte de información exógena 
  • Caso en el que no aplica la liquidación de sanción 
  • Ejercicios sobre la liquidación de sanciones relacionadas con el reporte de información exógena 

2.8 35 Casos prácticos sobre el reporte de información exógena por el año gravable 2022 

CAPÍTULO 3. PREGUNTAS FRECUENTES
CAPÍTULO 4. NORMATIVA RELACIONADA
ANEXOS

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