Unidad de valor tributario –UVT– para Colombia

Unidad de valor tributario (UVT) para Colombia

La UVT es la medida equivalente a pesos utilizada para determinar diferentes obligaciones tributarias, como lo son las cuantías mínimas de retención en la fuente o sanciones.

Este valor debe ser reajustado anualmente según la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios.

En este especial te hablaremos de:

Este es el valor de la UVT 2025
Indicadores con la nueva UVT 2025
¿Cómo se convierten los datos dados en UVT a pesos?
Convertidor UVT
Histórico de variaciones de la UVT
Desde 2020, multas y otras tarifas se convirtieron a UVT
UVT en la información exógena

Según el artículo 868 del Estatuto Tributario –ET–, la unidad de valor tributario –UVT– es una medida cuyo fin en unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. En materia tributaria, los contribuyentes deben atender obligaciones de tipo formal y sustancial; el incumplimiento en cualquiera de estas acarrea una serie de sanciones exigibles e imputables por la Dian.

La UVT es utilizada como referencia para ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a impuestos y obligaciones administradas por la Dian, como por ejemplo:

Cuantías mínimas de retención en la fuente.
Sanciones.
Límites de ingresos para no ser responsables del IVA.
Otros.

Esta unidad de valor tributario, creada con la Ley 1111 de 2016, debe ser reajustada anualmente de acuerdo con la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios, certificado por el Dane, en el período comprendido entre el 1 de octubre del año gravable anterior y la misma fecha del actual año gravable.

No obstante, el Dane reemplazó la categoría “Ingresos medios” por el término “Clase media”, debido a la nueva metodología del IPC que utilizó una clasificación por niveles de ingresos de acuerdo con los tamaños del mercado local. Al respecto, según lo manifestado por el Dane, la categoría de “Ingresos medios” es equivalente a la de “Ingresos clase media”.

Este es el valor de la UVT 2025

Mediante la Resolución 000193 de diciembre 04 de 2024, el valor de la unidad de valor tributario –UVT– que regirá durante el año gravable 2025 quedó fijado en $49.799.

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Dicho valor se obtiene al tomar el valor de la UVT que ha regido en el año gravable 2024 ($47.065) e incrementarlo en un 5,81 %, porcentaje que corresponde al incremento que se produjo en el Índice de Precios al Consumidor de Ingresos Medios –IPC– calculado por el Dane en el período octubre 1 de 2023 a octubre 1 de 2024 (ver el artículo 868 del Estatuto Tributario y la página 6 del boletín especial publicado por el Dane el día 7 de octubre de 2024).

Indicadores con la nueva UVT 2025

Con el nuevo valor de la UVT para el año 2025, equivalente a $49.799, algunas de las cifras más importantes de las normas tributarias quedarían expresadas en pesos de la siguiente forma:

indicadores unidad de valor tributario (UVT) 2025

¿Cómo se convierten los datos dados en UVT a pesos?

Cada año el director de la Dian debe publicar, mediante resolución, antes del 1 de enero, el valor de la UVT que regirá para el período gravable siguiente.

En el siguiente video podrás escuchar de primera mano cuál es el procedimiento y las variables que influyen para determinar el valor de la UVT cada año.

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Cuando una cifra está dada en UVT, su conversión a pesos requiere tan solo multiplicar tal cifra por el valor reglamentado por el director de la Dian para ese año.

Ahora bien, cuando las cifras y valores expresados en UVT se conviertan en valores absolutos (entiéndase expresado en pesos), se deberán aproximar de la siguiente manera, con el fin de obtener cifras enteras y de fácil operación. Veamos:

Se prescindirá de las fracciones en pesos, por lo cual deberá tomarse el número entero más próximo cuando el resultado sea $100 o menos.
Se aproximará al múltiplo de 100 más cercano, si el resultado estuviese entre $100 y $10.000.
Se aproximará al múltiplo de 1000 más cercano, cuando el resultado fuese superior a $10.000.

Convertidor de UVT

Con esta herramienta puedes calcular de forma rápida y sencilla valores de pesos a UVT y viceversa (UVT 2025: $49.799).

Ingrese valor en pesos

Resultado en UVT

Ingrese valor en UVT

Resultado en pesos

Histórico de variaciones de la UVT

Desde que fue creada la UVT, esta ha llegado a tener los siguientes valores oficiales:

Año	Valor en pesos	Norma
2025	$49.799	Resolución 000193 de diciembre 4 de 2024
2024	$ 47.065	Resolución Dian 000187 de noviembre 28 de 2023
2023	$ 42.412	Resolución Dian 001264 de noviembre 18 de 2022
2022	$ 38.004	Resolución Dian 000140 de noviembre 25 de 2021
2021	$ 36.308	Resolución Dian 000111 de diciembre 11 de 2020
2020	$ 35.607	Resolución Dian 000084 de noviembre 28 de 2019
2019	$ 34.270	Resolución Dian 000056 de noviembre 22 de 2018
2018	$ 33.156	Resolución Dian 00063 de noviembre 14 de 2017
2017	$ 31.859	Resolución Dian 00071 de noviembre 29 de 2016
2016	$ 29.753	Resolución Dian 000115 de noviembre 6 de 2015
2015	$ 28.279	Resolución Dian 000245 de diciembre 3 de 2014
2014	$ 27.485	Resolución Dian 000227 de octubre 31 de 2013
2013	$ 26.841	Resolución Dian 000138 de noviembre 17 de 2012
2012	$ 26.049	Resolución Dian 011963 de noviembre 17 de 2011
2011	$ 25.132	Resolución Dian 012066 de noviembre 19 de 2010
2010	$ 24.555	Resolución Dian 012115 de noviembre 10 de 2009
2009	$ 23.763	Resolución Dian 01063 de diciembre 3 de 2008
2008	$ 22.054	Resolución Dian 15013 de diciembre de 2007
2007	$ 20.974	Resolución 15652 de diciembre 27 de 2006
2006	$ 20.000	Ley 1111 de diciembre de 2006

Desde 2020, multas y otras tarifas se convirtieron a UVT

A través del artículo 49 de la Ley 1955 de 2019 (Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022) se estableció que a partir del 1 de enero de 2020 todas las multas, tasas, tarifas, sanciones, estampillas y otras cifras que actualmente se encuentran expresadas en términos de salarios mínimos mensuales legales vigentes –smmlv– (caso, por ejemplo, de las multas de tránsito, las sanciones del Código Penal y las tarifas para renovar la matrícula mercantil) deberán ser reexpresadas en términos de UVT. El artículo en mención reza:

Artículo 49. Cálculo de valores en UVT. A partir del 1° de enero de 2020, todos los cobros, sanciones, multas, tasas, tarifas y estampillas, actualmente denominados y establecidos con base en el salario mínimo mensual legal vigente (smmlv), deberán ser calculados con base en su equivalencia en términos de la Unidad de Valor Tributario (UVT). En adelante, las actualizaciones de estos valores también se harán con base en el valor de la UVT vigente.

Parágrafo. Los cobros, sanciones, multas, tasas, tarifas y estampillas, que se encuentren ejecutoriados con anterioridad al 1° de enero de 2020 se mantendrán determinados en smmlv.

UVT en la información exógena

Una de las principales novedades en el reporte de información exógena para el año gravable 2024 y siguientes es que las cifras de la norma ya no estarán expresadas en pesos, sino en términos de unidades de valor tributario –UVT–.

Esto implica que durante la preparación del reporte será necesario calcular las cifras tomando como referencia el valor de la UVT correspondiente al año gravable. Este ajuste es crucial para determinar aspectos como:

Los ingresos brutos que obligan a reportar la información exógena.
El valor de las cuantías menores que deben incluirse en algunos formatos.

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