Este artículo fue publicado hace más de un a√Īo, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Valor de la UVT 2023


Valor de la UVT 2023
Actualizado: 22 noviembre, 2022 (hace 1 a√Īo)

Aquí hablaremos sobre...

  • ¬ŅQu√© es la UVT?
  • Este es el valor de la UVT 2023
  • Sanci√≥n m√≠nima seg√ļn la UVT 2023
  • Cuant√≠a m√≠nima para practicar retenci√≥n en la fuente por compras y servicios
  • Cuant√≠a m√≠nima de retenci√≥n en la fuente para asalariados
  • Montos para no ser responsable del IVA
  • L√≠mite de costos y gastos en efectivo que son deducibles
  • Tope de ingresos y patrimonio para estar obligados a presentar la declaraci√≥n de renta del a√Īo gravable 2023
  • Tope de ingresos para pertenecer al r√©gimen simple de tributaci√≥n
  • Sanciones, multas y tasas expresadas en salarios m√≠nimos deben calcularse en UVT
  • ¬ŅC√≥mo calculamos el valor de la UVT 2023?
  • Hist√≥rico de variaciones de la UVT

Mediante la Resoluci√≥n 0001264 de noviembre 18 de 2022, la Dian fij√≥ el valor de la unidad de valor tributario ‚ÄďUVT‚Äď aplicable para el a√Īo gravable 2023. ¬°Aqu√≠ te contamos el valor de la UVT 2023!

De igual forma, encuentra aquí cuáles son los principales indicadores que se actualizan con el nuevo valor de la UVT 2023.

En cumplimiento de lo previsto en el inciso tercero del art√≠culo 868 del ET, el cual establece que le corresponde al director general de la Dian publicar mediante resoluci√≥n, antes del 1 de enero de cada a√Īo, el valor de la UVT aplicable para el a√Īo gravable siguiente, dicha administraci√≥n tributaria expidi√≥ la Resoluci√≥n 001264 de noviembre 18 de 2022, fijando en $42.412 la UVT correspondiente al a√Īo 2023.

¬ŅQu√© es la UVT?

La unidad de valor tributario ‚ÄďUVT‚Äď es la unidad de medida est√°ndar en la cual se hallan expresadas desde diciembre de 2006 todas las cifras que hasta ese a√Īo se expresaban en valores absolutos dentro de las normas del Estatuto Tributario ‚ÄďET‚Äď y sus decretos reglamentarios (ver los art√≠culos 868 y 868-1 del ET).

Este es el valor de la UVT 2023

Luego de que el Dane expidiera la certificaci√≥n del 5 de octubre de 2022, mediante la cual defini√≥ el √≠ndice de precios al consumidor ‚ÄďIPC‚Äď con corte al 1 de octubre de 2022, la Dian public√≥ la Resoluci√≥n 001264 de noviembre 18 de 2022, fijando el valor de la UVT para 2023 en $42.412, un 11,60 % m√°s alta que la UVT del 2022 ($38.004).

Recordemos que el art√≠culo 868 del ET precisa que el monto de la UVT se reajustar√° anualmente en la variaci√≥n del IPC para ingresos medios certificado por el Dane para el per√≠odo comprendido entre el 1 de octubre del a√Īo anterior al gravable y la misma fecha del a√Īo inmediatamente anterior a este.

Sin embargo, desde el a√Īo anterior el Dane reemplaz√≥ la categor√≠a ‚Äúingresos medios‚ÄĚ por el t√©rmino ‚Äúclase media‚ÄĚ, debido a la nueva metodolog√≠a del IPC que utiliz√≥ una clasificaci√≥n por niveles de ingresos de acuerdo con los tama√Īos del mercado local. Al respecto, de acuerdo con lo manifestado por el Dane, la categor√≠a de ‚Äúingresos medios‚ÄĚ es equivalente a la de ‚Äúingresos clase media‚ÄĚ.

Por consiguiente, con el nuevo valor de la UVT para el a√Īo 2023, equivalente a $42.412, algunas de las cifras m√°s importantes de las normas tributarias quedar√≠an expresadas en pesos de la siguiente forma:

UVT 2023

Sanci√≥n m√≠nima seg√ļn la UVT 2023

Seg√ļn lo establecido en el art√≠culo 639 del ET, el valor m√≠nimo de cualquier sanci√≥n, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba ser liquidada por la persona, entidad sometida a ella o la Dian, ser√° equivalente a 10 UVT.

Por tanto, de acuerdo con el nuevo valor que tendr√≠a la UVT, para el a√Īo gravable 2023 la sanci√≥n m√≠nima en materia tributaria ser√≠a de $424.000.

Al respecto,  como lo indica el inciso segundo del art√≠culo 639 del ETsolo cuando se calculen intereses de mora o las sanciones de los numerales 1 y 3 del art√≠culo 658-3 del ET (por inscripci√≥n tard√≠a en el RUT o por su actualizaci√≥n tard√≠a), tales valores podr√°n quedar por debajo de la sanci√≥n m√≠nima.

Para calcular cualquier l√≠mite, sanci√≥n o dato establecido en UVT f√°cilmente, utiliza nuestro liquidador Convertidor de UVT.

Cuantía mínima para practicar retención en la fuente por compras y servicios

En virtud de lo previsto en el art√≠culo 1.2.4.4.1 del Decreto 1625 de 2016 y en el numeral 78 de la tabla contenida en el art√≠culo 868-1 del ET, los montos m√≠nimos para practicar retenci√≥n en la fuente a t√≠tulo de renta por concepto de compras y servicios son de 27 UVT y 4 UVT respectivamente.

As√≠, durante el a√Īo 2023, se practicar√° retenci√≥n en la fuente sobre las compras cuya cuant√≠a sea igual o superior a $1.145.000 (27 UVT) y sobre la prestaci√≥n de servicios que sean iguales o superiores a $170.000 (4 UVT).

Cuantía mínima de retención en la fuente para asalariados

En la tabla de retenci√≥n en la fuente para asalariados contenida en el art√≠culo 383 del ET (que tambi√©n se aplica a aquellas personas naturales residentes que perciban rentas de trabajo por honorarios, comisiones, servicios o emolumentos, siempre que no hayan contratado a otras 2 o m√°s personas naturales y que no se hayan trasladado al r√©gimen simple; ver art√≠culo 1.2.4.1.6 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el Decreto 359 de marzo de 2020), si los pagos mensuales depurados no superan los $4.029.000 (95 UVT), la retenci√≥n ser√° de cero pesos ($0).

Montos para no ser responsable del IVA

Las personas naturales que pretendan pertenecer al universo de los no responsables del IVA durante 2023 (antiguo régimen simplificado del IVA) deberán tener en cuenta que:

  • Deber√°n inscribirse como responsables del IVA quienes durante el a√Īo gravable anterior o en curso obtengan ingresos brutos totales, provenientes de la actividad gravada, iguales o superiores a 3.500 UVT; equivalentes a $133.014.000 por el a√Īo gravable 2022 o $148.442.000 por el a√Īo gravable 2023 (ver el numeral 1 del par√°grafo 3 del art√≠culo 437 del ET).
  • Ser√°n responsables del IVA quienes en el 2023 celebren contratos de venta de bienes y/o prestaci√≥n de servicios gravados por valor individual igual o superior a $148.442.000 (3.500 UVT); o sus consignaciones bancarias o inversiones financieras, provenientes de las actividades gravadas con IVA, que durante este a√Īo excedan dicho valor.

Los montos antes mencionados de 3.500 UVT pasarán a ser de 4.000 UVT ($152.016.000 por 2022 y $169.648.000 por 2023) para aquellos prestadores de servicios personas naturales que derivan sus ingresos de contratos con el Estado (ver el parágrafo 5 del artículo 437del ET).

Límite de costos y gastos en efectivo que son deducibles

De conformidad con lo contemplado en el par√°grafo 2 del art√≠culo 771-5 del ET, los costos y gastos que se pretendan tomar como deducibles en la declaraci√≥n de renta, que acumulados en cabeza en un mismo tercero a lo largo del a√Īo fiscal sean superiores a $4.241.000 (100 UVT), deber√°n cubrirse solo por canales financieros (transferencia, cheques, tarjetas de d√©bito o de cr√©dito, etc.). De lo contrario, no ser√°n aceptados en la declaraci√≥n de renta, ni el IVA de tales costos o gastos ser√° aceptado como descontable en las declaraciones de este impuesto.

TAMBI√ČN LEE:   Resoluci√≥n 187 del 28-11-2023

Tope de ingresos y patrimonio para estar obligados a presentar la declaraci√≥n de renta del a√Īo gravable 2023

En concordancia con lo se√Īalado en el art√≠culo 592 del ET, se encuentran obligados a presentar la declaraci√≥n de renta las personas naturales y sucesiones il√≠quidas que durante el respectivo a√Īo gravable hayan obtenido ingresos iguales o superiores a 1.400 UVT o que cuenten con un patrimonio bruto que al 31 de diciembre del per√≠odo fiscal exceda de 4.500 UVT.

Por tanto, por el a√Īo gravable 2023, estar√≠an obligadas a presentar la declaraci√≥n de renta las personas naturales que hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a $59.377.000 durante el a√Īo 2023 o cuyo patrimonio bruto exceda de $190.854.000.

Es importante recordar que estas dos variables, deber√°n ser analizadas para efectos de la declaraci√≥n de renta del a√Īo gravable 2023, la cual ser√° presentada durante el a√Īo 2024, pero, no son las √ļnicas variables que contempla el art√≠culo 592 del ET para determinar la obligaci√≥n de declarar impuesto de renta y que son importantes al momento de realizar una buena planeaci√≥n tributaria.

Tope de ingresos para pertenecer al régimen simple de tributación

De acuerdo con el art√≠culo 905 del ET, podr√°n ser contribuyentes del r√©gimen simple las personas naturales y jur√≠dicas cuyos ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios sean inferiores a 100.000 UVT.

As√≠, por el a√Īo gravable 2023 podr√°n optar por pertenecer al r√©gimen simple las personas naturales y jur√≠dicas cuyos ingresos sean inferiores a $4.241.200.000 (ver nuestro editorial R√©gimen simple: ¬Ņc√≥mo calcular correctamente las 100.000 UVT de ingresos brutos para trasladarse a este?).

Sin embargo, cuando el aspirante al r√©gimen simple sea un contribuyente, persona natural o jur√≠dica, prestador de servicios profesionales, de consultor√≠a y cient√≠ficos en los que predomine el factor intelectual sobre el material (incluidos los servicios de profesiones liberales) el l√≠mite de ingreso se reducir√° a tan solo 12.000 UVT ($456.048.000 en relaci√≥n al a√Īo 2022 y $508.944.000 frente al 2023) de ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, en el a√Īo gravable anterior.

Sanciones, multas y tasas expresadas en salarios mínimos deben calcularse en UVT

Desde el 1 de enero de 2020, las multas, tasas y sanciones expresadas en t√©rminos de salarios m√≠nimos ‚Äďsmmlv‚Äď deben ser reexpresadas en UVT, de acuerdo con el valor vigente para el respectivo a√Īo (ver el art√≠culo 49 de la Ley 1955 de 2019).

La norma en cuestión menciona lo siguiente:

Artículo 49. Cálculo de valores en UVT. A partir del 1 de enero de 2020, todos los cobros, sanciones, multas, tasas, tarifas y estampillas, actualmente denominados y establecidos con base en el salario mínimo mensual legal vigente (smmlv), deberán ser calculados con base en su equivalencia en términos de la Unidad de Valor Tributario (UVT). En adelante, las actualizaciones de estos valores también se harán con base en el valor de la UVT vigente.

Parágrafo. Los cobros, sanciones, multas, tasas, tarifas y estampillas que se encuentren ejecutoriados con anterioridad al 1 de enero de 2020 se mantendrán determinados en smmlv.

Por lo anterior, otras de las sanciones y multas que podrían verse afectadas por el valor de la UVT son:

  • Multas de tr√°nsito.
  • Sanciones pecuniarias establecidas en el C√≥digo Penal.
  • Sanciones previstas en el C√≥digo Sustantivo del Trabajo.

En nuestro editorial Gobierno reglamenta la equivalencia a UVT de las obligaciones expresadas en salarios m√≠nimos, podr√°s conocer el proceso para realizar la conversi√≥n de valores expresados en smmlv a UVT.

¬ŅC√≥mo calculamos el valor de la UVT 2023?

El valor de la UVT vigente para el a√Īo gravable 2023 se obtiene al tomar el valor de la UVT del a√Īo gravable 2022 ($38.004) e incrementarlo en un 11,60 %, porcentaje que corresponde al incremento que se produjo en el √≠ndice de precios al consumidor de ingresos medios ‚ÄďIPC‚Äď calculado por el Dane para la nueva categor√≠a ‚Äúclase media‚ÄĚ en el per√≠odo de octubre 1 de 2021 a octubre 1 de 2022 (ver art√≠culo 868 del Estatuto Tributario ‚ÄďET‚Äď).

Histórico de variaciones de la UVT

La UVT ha presentado los siguientes valores oficiales:

a. $20.000 para el a√Īo 2006 (que fue el a√Īo de partida, pues la UVT se cre√≥ con la Ley 1111 de diciembre de 2006).

b. $20.974 para el a√Īo 2007 (ver Resoluci√≥n Dian 15652 de diciembre 28 de 2006).

c. $22.054 para el a√Īo gravable 2008 (ver Resoluci√≥n Dian 15013 de diciembre 12 de 2007).

d. $763 para el a√Īo gravable 2009 (ver Resoluci√≥n Dian 1063 de diciembre 3 de 2008).

e. $555 para el a√Īo gravable 2010 (ver Resoluci√≥n Dian 012115 de noviembre 10 de 2009).

f. $25.132 para el a√Īo gravable 2011 (ver Resoluci√≥n Dian 012066 de noviembre 19 de 2010).

g. $26.049 para el a√Īo gravable 2012 (ver Resoluci√≥n Dian 011963 de noviembre 17 de 2011).

h. $26.841 para el a√Īo gravable 2013 (ver Resoluci√≥n Dian 000138 de noviembre 21 de 2012).

i. $27.485 para el a√Īo gravable 2014 (ver Resoluci√≥n Dian 000227 de octubre 31 de 2013).

j. $28.279 para el a√Īo gravable 2015 (ver Resoluci√≥n Dian 000245 de diciembre 3 de 2014).

k. $29.753 para el a√Īo gravable 2016 (ver Resoluci√≥n Dian 000115 de noviembre 6 de 2015).

l. $31.859 para el a√Īo gravable 2017 (ver Resoluci√≥n Dian 000071 de noviembre 21 de 2016).

m. $33.156 para el a√Īo gravable 2018 (ver Resoluci√≥n Dian 000063 de noviembre 14 de 2017).

n. $34.270 para el a√Īo gravable 2019 (ver Resoluci√≥n Dian 000056 de noviembre 22 de 2018).

o. $35.607 para el a√Īo gravable 2020 (ver Resoluci√≥n Dian 000084 de noviembre 28 de 2019).

p. $36.308 para el a√Īo gravable 2021 (ver Resoluci√≥n Dian 000111 de diciembre 11 de 2020).

q. $38.004 para el a√Īo gravable 2022 (ver Resoluci√≥n Dian 000140 de noviembre 25 de 2021).

r. $42.412 para el a√Īo gravable 2023 (ver Resoluci√≥n Dian 001264 de noviembre 18 de 2022).

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