Herramienta interactiva para la declaración de renta personas naturales ag 2024 obligadas y no obligadas a llevar contabilidad y formato 2517. (Incluye Impuesto al Patrimonio) – A.S. Contadores & Asesores

Herramienta interactiva para la declaración de renta personas naturales ag 2024 obligadas y no obligadas a llevar contabilidad y formato 2517. (Incluye Impuesto al Patrimonio) – A.S. Contadores & Asesores
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El impuesto de renta y complementario constituye uno de los principales pilares de recaudo fiscal en Colombia. Es por ello que es uno de los impuestos más susceptibles de variaciones en la medida en que se van expidiendo nuevas reformas tributarias.
Con el hundimiento de la última reforma tributaria del actual gobierno, para el impuesto de renta de las personas naturales del año gravable 2024, se tendrá en cuenta lo dispuesto en La Ley 2277 de 2022, la cual comenzó a aplicarse en el 2023.

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En relación con el contexto expuesto anteriormente, por el año gravable 2024 las personas obligadas a presentar la declaración de renta y complementario deberán utilizar el formulario 110 y 210, dependiendo de si son o no residentes.

En términos generales, la depuración del impuesto sigue conservándose. Para el caso del formulario 110 habilitado a través de la Resolución 000022 de febrero 04 de 2023 y el formulario 210 habilitado a través de la Resolución 000044 de marzo 14 de 2024.

Con relación al impuesto del año anterior, se mantienen las rentas de trabajo exentas del artículo 206 del Estatuto Tributario. De este modo, se mantuvo la exención del impuesto sobre el 25% de los pagos laborales y su límite de 790 UVT anuales. Las rentas de trabajo, que no provengan de una relación laboral, también estarán exentas del impuesto sobre la renta en el mismo porcentaje. La exención aplica también para trabajadores independientes. Sobre las rentas exentas por concepto de pensiones, se mantiene el límite de 1.000 UVT, extendiéndose su aplicación a pensiones obtenidas en el exterior o en organismos multilaterales.

En lo que respecta a la renta líquida de la cédula general, para su determinación se sumarían todos los ingresos a excepción de los dividendos y ganancias ocasionales. Adicionalmente, se mantiene el límite de rentas exentas y de deducciones en el 40%; con el tope de 1.340 UVT. Así mismo, las deducciones especiales de las 72 UVT por cada uno de los dependientes hasta un máximo de 4 y la deducción del 1% de las compras y servicios, sin que pueda exceder 240 UVT y que tampoco hará parte del límite del 40%.

Sigue vigente lo dispuesto del artículo 336-1 del Estatuto Tributario sobre la estimación de costos y gastos para la cédula general del impuesto sobre la renta de personas naturales. Esta norma estableció que la DIAN puede estimar los topes indicativos de costos y gastos deducibles, los cuales serán del 60% de los ingresos brutos para rentas de trabajo.

Respecto a la tributación sobre dividendos:

Por una parte, las personas naturales residentes que hagan parte del régimen ordinario deberán sumar a la parte gravable de la cédula general y de la cédula de pensiones los dividendos no gravados que les hayan sido pagados desde 2017.

En segundo lugar, la tarifa del impuesto de la renta para dividendos o participaciones recibidos por personas naturales no residentes sigue al 20%. Al igual que el descuento para las personas naturales que perciban ingresos por dividendos y/o participaciones superiores a 1.090, el cual equivale al 19%.

JUSTIFICACIÓN

Los constantes cambios normativos generan confusión y malestar en las personas naturales, y más aún cuando el impacto es económico y de procesos. Es por ello que desarrollamos está herramienta que simplifica y facilita la aplicación de los conceptos normativos vigentes, relacionado con el impuesto de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas, además permite al usuario preparar una declaración de renta conveniente y oportuna, aprovechando todas las ventajas que ofrece un liquidador de estas características.

Contenido de la plantilla

  • Panel principal con botones de acceso a los diferentes anexos
  • Anexo para la información general (nombres, cedula, dirección, actividad, entre otros)
  • Anexo para determinar el patrimonio bruto, deudas y patrimonio liquido
  • Cedula N° 1, depuración renta general
  • Cedula N° 2, depuración renta de pensiones
  • Cedula N° 3, depuración renta por dividendos y participaciones
  • Anexo para el cálculo del anticipo para el año siguiente
  • Anexo para el cálculo del anticipo
  • Anexo para el cálculo de la renta por comparación patrimonial
  • Anexo para el cálculo de la sanción por extemporaneidad y corrección
  • Anexo para ganancias ocasionales
  • Anexo para descuentos tributarios
  • Anexo para retenciones en la fuente
  • Anexo para venta de activos fijos y acciones poseídos por 2 años o más
  • Anexo para determinar la subcapitalización e intereses presuntivos
  • Anexo resumen de las rentas liquidas cedulares y la renta presuntiva
  • Anexo para la diferencia en cambio
  • Anexo para beneficio de auditoria
  • Formulario 210 formulado
  • Fechas de vencimiento
  • Anexo controles activos fijos y depreciación
  • Hoja para copiar y pegar el balance de prueba (obligados a llevar contabilidad)
  • Formato 2517 – Conciliación Fiscal

Objetivos

  • Brindar una herramienta sólida y práctica para la elaboración de la declaración de renta de personas naturales y las sucesiones ilíquidas por el año 2023, obligadas y no obligadas a llevar contabilidad, teniendo en cuenta toda la doctrina normativa relacionada con este impuesto
  • Ayudar a la generación de los diferentes anexos y el borrador del formulario 210 de la vigencia 2024, teniendo en cuenta los lineamientos normativos para el manejo de los diferentes aspectos que tiene la declaración de renta de las personas naturales (Patrimonio, ingresos, costos, deducciones, rentas exentas, anticipo, descuentos tributarios, renta presuntiva, renta por comparación patrimonial y ganancias ocasionales)
  • Dar a conocer a través de una herramienta cuáles son las obligaciones y disposiciones formales y sustantivas del contribuyente en el impuesto de renta de las personas naturales y como aplicarlas dentro del marco legal
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¿Cómo funciona?

Plantilla NO obligados a llevar contabilidad:

La plantilla tiene celdas en blanco con sus diferentes conceptos en sus cédulas para ser diligenciadas con la información que estas requieren (salarios, honorarios, rendimientos financieros, pensiones, etc), de esta manera al alimentar dichas celdas se realizarán los cálculos automáticos, se generan los anexos y el borrador del formulario 210. No necesita de ningún código de activación ni tampoco de un programa especial para operar, solamente tener instalado la aplicación Excel, sin caducidad ni cobro por actualización de la plantilla.

Plantilla obligados a llevar contabilidad y formato 2517:

La plantilla está diseñada para copiar y pegar allí el balance de prueba en Excel descargado del software contable a nivel 4 (6 dígitos), para procesarlo y que sea trasladado a la hoja denominada “INFORMACIÓN CONTABLE”, posterior se realizarán los cálculos automáticos, se generan los anexos y el borrador del formulario 210 y el formato 2517.

Para las cedulas de renta laboral, renta de capital, renta no laboral, el usuario deberá escoger a que cédula va a llevar sus ingresos, costos y gastos, en la columna de CLASIFICACIÓN CEDULAS, por defecto dejamos estas partidas en la cedula no laboral, debido a que esta es la cedula que utilizan los obligados a llevar contabilidad o comerciantes personas naturales.

Se tratará los siguientes temas
  • Se analizarán los aspectos generales de la declaración de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas del año gravable 2024
  • Se actualizarán en la reglamentación que se generó durante el 2024, con relación a la preparación y presentación de la declaración de renta, para las personas naturales por el año gravable 2024
  • Se detallarán las secciones del formulario 210 y los anexos para proceder a la determinación de:
    • El patrimonio bruto, pasivos y patrimonio líquido
    • La liquidación de la cédula general
    • La liquidación de la cédula de pensiones
    • La liquidación de la cédula de dividendos y participaciones
    • Los descuentos tributarios
    • Las ganancias ocasionales
    • El anticipo de renta

Recomendaciones Generales

  • Versión Excel 2010 o superior – Windows y Mac
  • Diligenciar las casillas sin sombrear
  • No diligencie información sobre las celdas que contienen fórmulas
  • No cambie los nombres de las pestañas, así como las filas y columnas ocultas
  • No incluya o excluya filas o recorte celdas. Simplemente copie, pegue o borre contenido
  • Evite desproteger las celdas protegidas para evitar errores de fórmula y cálculo
  • No manipule celdas combinadas ni eliminé validaciones de datos y botones de navegación
  • Se recomienda mantener un archivo como fuente y usar copias
  • Este archivo se entrega como está diseñado, cada persona es responsable de verificar los cumplimientos legales. Es de suma importancia que el usuario tenga conocimientos en temas contables y tributarios
  • Si presenta alguna inconsistencia agradecemos informarnos para hacer las modificaciones

Acerca del autor

Alberto Edmundo Sánchez Martínez

Contador Público Titulado de la Universidad CESMAG de la ciudad de Pasto (Nariño) – año 2012. Desarrollador desde el año 2013 de recursos y herramientas en Excel para la comunidad de contadores de Colombia. Asesor, consultor en temas contables y todo lo relacionado con impuestos. Representante legal de la firma A.S. Contadores & Asesores SAS.

Términos y condiciones

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:   

4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»   

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