El Estado a través de la Resolución 001255 de octubre 26 de 2022, estableció el contenido, las especificaciones técnicas y los plazos para la presentación de la información exógena año gravable 2023 a presentar durante el 2024.
Cabe indicar que en razón a que esta norma fue expedida antes de la Ley 2277 de 2022, no incluyó las novedades introducidas por esta norma, por lo que es probable que antes de que inicien los vencimientos en 2024 para el cumplimiento de esta obligación se realicen modificaciones.
La cantidad y profundidad de los cambios que ordenan estas nuevas resoluciones, significan algunos cambios normativos introducidos a este tema en este último año, y crean la urgente necesidad para todos los obligados, de conocer y asimilar a la mayor brevedad los detalles de esta nueva normatividad, a efectos de aplicarla correctamente y no exponerse a millonarias sanciones.
Por la importancia de la información que deben enviar los obligados, es necesario la correcta y adecuada elaboración de la información exógena, estableciendo controles y efectuando una rigurosa revisión de las cifras y de la documentación que le sirve de base para extraer los datos que se envían a la DIAN a través de los formatos establecidos para el efecto de acuerdo con el grupo de contribuyentes o actividades económicas que desarrolla la persona o entidad sobre la cual recae la obligación tributaria.
En virtud de todo lo anterior hemos preparado una herramienta guía, con el fin de brindar a los obligados a presentar la información, una eficaz orientación para el cumplimiento de dicha obligación tributaria, con base en las resoluciones expedidas para el año gravable 2023 y toda la normatividad vigente a la fecha, con sus principales novedades.
En esta guía se mostrarán algunas pautas para la revisión de la información, que permitan establecer las inconsistencias que puedan presentarse al elaborar la información exógena frente a las declaraciones tributarias. Comprendiendo la importancia que tiene la información exógena dentro de los programas de fiscalización para el Estado, se analizarán los principales controles a tener en cuenta en la revisión de la información a reportar, evitando con esto algunas inconsistencias que puedan generar sanciones.
Con casos ilustrativos se indicarán los cambios realizados a la estructura y especificaciones técnicas para el reporte de la información que deberá enviarse por el año gravable 2023 y los controles a tener en cuenta.
Esta herramienta se complementa con una Macro que mediante un balance de comprobación por terceros y una simple parametrización le ayuda a la generación de los principales formatos 1001, 1003, 1004, 1005, 1006, 1007, 1008, 1009, 1011, 1012, 2275, 2276.
Fecha de disponibilidad: 06 de marzo de 2024
1. Macro que organiza los formatos de exógena
2. Complementos Exógena
3. Memorias
Auditoría aplicada a la Información Exógena
Se indicarán algunas pautas para la revisión de la información exógena a enviar a la Administración Tributaria que permitan establecer las inconsistencias que se puedan presentar en su elaboración en cuanto a la identificación de los terceros y los valores reportados, en relación con lo registrado en las declaraciones tributarias (Impuesto de Renta, Retenciones, IVA).
Cruces de Información
Teniendo en cuenta la importancia que tiene actualmente la información exógena en los cruces y en el diseño de los programas de fiscalización para el Estado, se analizarán los principales controles para tener en cuenta en la revisión de la información a reportar con los datos de las declaraciones tributarias, evitando con esto generar inconsistencias que puedan acarrear riesgo de graves sanciones a los obligados
Transacciones económicas a reportar
En el caso del artículo 631 del E.T. se indicarán los nuevos conceptos, la información a reportar en el formato de pagos o abonos en cuenta, ingresos recibidos en el año, retenciones por rentas de trabajo y de pensiones, descuentos tributarios, donaciones recibidas, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, rentas exentas, entre otros.
Igualmente, la información a reportar por las personas naturales y sus asimiladas que percibieron rentas de capital y/o no laborales y las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás entidades obligadas a practicar retenciones y autorretenciones.
Obligados a informar
Régimen Sancionatorio
Identificación de los principales errores que generan sanción en el envío de la información y la forma de corregirlos. Procedimiento para liquidar las sanciones.
Estrategias y planeación de la información
Principales aspectos en las conciliaciones contables y fiscales, ajustes y reclasificaciones en la elaboración de la información exógena.
General
• Brindar a los usuarios una herramienta guía interactiva que sirva de apoyo para preparar la información exógena para el año gravable 2023, con los requerimientos técnicos y normativos que se deberá tener presente según la Resolución 001255 de 2022 aplicable para el año gravable 2023.
Específicos
• Preparar el contenido de la información según las especificaciones técnicas para diligenciar cada formato utilizando la herramienta Excel.
• Indicar con casos ilustrativos los principales cambios realizados a la estructura y especificaciones técnicas para el reporte de la información, la revisión para tener en cuenta en cada uno de los formatos.
• Analizar mediante un ejercicio práctico el régimen sancionatorio de los artículos 638, 640 y 651 del Estatuto Tributario en relación con la información exógena.
• Brindar pautas y recomendaciones que ayudarán en la presentación de los formatos con sus respectivos conceptos.
Contador Público Titulado de la Universidad CESMAG de la ciudad de Pasto (Nariño) – año 2012. Desarrollador desde el año 2013 de recursos y herramientas en Excel para la comunidad de contadores de Colombia. Asesor, consultor en temas contables y todo lo relacionado con impuestos. Representante legal de la firma A.S. Contadores & Asesores SAS.
Mediante la importación de un balance de prueba por terceros en Excel y una parametrización la macro organiza y genera automáticamente los formatos más utilizados del año gravable 2023; 1001, 1003, 1004, 1005, 1006, 1007, 1008, 1009, 1010, 1011, 1012, 2275 y 2276.
Contiene un manual de funcionamiento independiente, ahí se encuentra el paso a paso de la parametrización y ejecución de esta herramienta.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
