Qué tan actualizado te sientes sobre la Retención en la fuente 2025


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¿Qué tan actualizado te sientes sobre la aplicación de la retención en la fuente AG 2025? 

La retención en la fuente, a pesar de no calificar como un impuesto, acarrea para los contribuyentes una serie de obligaciones, que de no cumplirlas como lo ordena la ley puede generar hasta la privación de la libertad, de acuerdo con lo previsto en el artículo 402 del Código Penal, cuando se omite, por ejemplo, la consignación de las sumas retenidas.  

Por lo anterior, Actualícese ha creado esta evaluación sobre Ruta de Actualización Aplicación de la retención en la fuente AG 2025, con el fin de que tomes el reto de revisar cómo se encuentran tus conocimientos sobre este importante tema. 

Esta evaluación consta de 25 preguntas de nivel intermedio sobre la aplicación de la retención en la fuente AG 2025.

Anímate a repasar nuestra ruta antes de iniciar Qué tan actualizado te sientes sobre la Retención en la fuente 2025, para dar tu mejor resultado. 

¡Iniciemos! 

1. 
La retención en la fuente, la cual se declara en el formulario 350, representa para la Dian:

2. 
La retención en la fuente debe ser presentada mensualmente, así sea en ceros, pues así lo dispuso la Ley 2277 de 2022. Tal enunciado es:

3. 
Los pagos por concepto de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales, que sean menores a 1.000 UVT mensuales y 12.000 UVT anuales, no se encuentran sujetos a retención en la fuente. Tal enunciado es:

4. 
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 402 del Código Penal, los agentes retenedores o autorretenedores que no consignen las sumas retenidas, o quienes se encuentren encargados de recaudar tasas o contribuciones públicas y no las consignen dentro del término legal, incurrirán en prisión en un rango de _________ meses: (marca la respuesta que completa la oración)

5. 
El 15 de abril de 2025 una empresa realizó compras generales a un contribuyente obligado a declarar renta por valor de $ 300.000, operación en la cual se aplicó una retención en la fuente con una tarifa del 2,5 %. Tal procedimiento tributario es:

6. 
Las declaraciones de retenciones en la fuente que se presenten a partir del 1 de agosto de 2024 se deberán elaborar en la versión del formulario prescrita mediante la siguiente resolución:

7. 
Para conocer el listado de grandes contribuyentes por los años 2025 y 2026 y los efectos que genera esta calificación en aspectos como la retención en la fuente se debe estudiar la:

8. 
La sanción por no expedir los certificados de retención en la fuente se encuentra regulada en el artículo ________ del Estatuto Tributario: (marca la respuesta que completa la oración)

9. 
A partir de enero de 2024 se debe implementar una nueva retención del 15 % en los pagos por venta de bienes y servicios realizados por empresas extranjeras con presencia económica en Colombia. Este enunciado es:

10. 
De las siguientes opciones, sobre cuál concepto no se aplica retención en la fuente:

11. 
De acuerdo con las normas vigentes relacionadas con la aplicación y el cobro de la retención en la fuente que se presenta y paga en el formulario 350, solo podrán calificar como “agentes de retención” las personas jurídicas, quedando exoneradas las personas naturales. Este enunciado es:

12. 
Los servicios en general, cuando el beneficiario del pago o abono es persona jurídica, asimilada o persona natural obligada a declarar renta, que superan o son iguales a las ≥ a 2 UVT ($100.000) para el AG 2025 deben ser sometidos a una tarifa de retención en la fuente de:

13. 
Luego de los cambios que introdujo la Ley 2277 de 2022, a partir del AG 2023 la tarifa general de retención en la fuente a las ganancias ocasionales por concepto de la venta de bienes inmuebles será del:

14. 
Uno de los aspectos fundamentales a considerar al momento de aplicar la retención en la fuente sobre la prima legal es el siguiente:

15. 
En el formato 1003 de exógena se deben registrar las retenciones en la fuente a título de renta, IVA y timbre que terceros le hayan practicado a la entidad o persona informante. Tal enunciado es:

16. 
La retención en la fuente debe ser presentada en la siguiente periodicidad:

17. 
Dentro de los que califican como agentes de retención a título del impuesto sobre las ventas, están los catalogados como grandes contribuyentes por la Dian, sean o no responsables del IVA, y a los que mediante resolución se designen como agentes de retención del IVA. Este enunciado es:

18. 
Los contribuyentes obligados a aplicar la retención en la fuente a título de renta deben marcar en su RUT la responsabilidad:

19. 
Los contribuyentes inscritos en el régimen simple si están sujetos a retención en la fuente a título de renta ni de IVA. Tal enunciado es:

20. 
Los términos de firmeza para notificar el requerimiento especial, y que quede en firme la declaración de retención en la fuente, serán los mismos que correspondan a su declaración de renta respecto de aquellos períodos que coincidan con el correspondiente año gravable. Este enunciado es:

21. 
Caso 1: Pago de honorarios a persona natural no declarante

La empresa RG Ltda. pagó $5.000.000 por honorarios a Samuel Valencia, quien califica como persona natural no declarante de renta. De acuerdo con las normas vigentes sobre retención en la fuente, para el 2025 en este caso se debe aplicar una tarifa del 10 % por tratarse de un contribuyente no declarante. 

22. 
Caso 2: Arrendamiento de un bien inmueble

La empresa Asesorías S.A.S. paga mensualmente la suma de $2.500.000 por concepto de arriendo de una oficina al señor Guillermo Alarcón, quien es una persona natural no obligada a declarar renta. Dado que este pago supera el tope de la cuantía mínima —equivalente a 10 UVT, es decir, $498.000 para el año 2025—, se debe aplicar la tarifa de retención en la fuente correspondiente del:  

Aplicación de la retención en la fuente en 2025 

Concepto 

Tarifa   

Arredramiento de bien inmueble a contribuyente no declarante 

6,5 %  

35 %  

7,5 % 

 2,5 % 

Con base en el análisis de la información anterior, se concluye que la respuesta correcta en este caso es la siguiente: 

23. 
Caso práctico sobre las implicaciones de ser gran contribuyente

La empresa Industrias Ltda. fue clasificada como gran contribuyente para el año gravable 2024. En consecuencia, deberá presentar su declaración del impuesto sobre la renta dentro del plazo establecido por la Dian para este tipo de contribuyentes, según el último dígito de su NIT. Con base en lo expuesto y tras analizar la normatividad aplicable, es correcto concluir que los plazos para la presentación de la declaración serán los siguientes: 

24. 
Caso práctico: Retención en la fuente presentada sin pago

La empresa Comercializadora Gómez SAS debe presentar su declaración de retención en la fuente correspondiente al mes de marzo de 2025. El vencimiento para declarar, según su NIT, es el 10 de abril de 2025. La empresa presenta la declaración el 9 de abril de 2025, pero no realiza el pago correspondiente de $12.000.000 por dificultades de liquidez. De acuerdo con la normativa vigente, ¿cuál es el impacto fiscal de esta actuación del contribuyente?:  

25. 
Caso práctico sobre retención a título de renta para contribuyentes del SIMPLE.

La empresa Constructora Camino Real SAS realizó un pago por concepto de mantenimiento de equipos industriales a la señora Andrea Martínez, persona natural inscrita en el régimen simple de tributación. En esta operación se practicó retención en la fuente a título de renta bajo el supuesto de que se superaban los topes establecidos. 

Sin embargo, al revisar lo dispuesto en el artículo 911 del Estatuto Tributario se concluye que dicha retención no era procedente, ya que los contribuyentes acogidos al régimen simple no están sujetos a retención en la fuente por concepto de renta. Tal enunciado es:  

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