36 Preguntas sobre Declaración de Renta de Personas Naturales Año Gravable 2006.

1. ¿Un profesional que trabaja con contrato por prestación de servicios tiene derecho a descontarse como ingreso no constitutivo de renta el total pagado, 15.5% por pensiones obligatorias, o tiene limitante al igual que deducir el pago del 12 % por salud?

2. ¿Se puede presentar la Declaración de Renta con ese formato que nos facilitaron ustedes cuando nos dieron las conferencias y el material?

3. ¿Puedo descontar intereses que pagué por préstamos de dinero, siendo que mis ingresos fueron de dividendos?

4. ¿En el sector agropecuario los costos de mano de obra (jornales) son deducibles sin estar ellos vinculados al sistema de seguridad social?

5. Según el Estatuto Laboral las compensaciones de una sociedad de una CTA son iguales a rentas de trabajo. Por lo tanto, ¿les debo practicar retefuente cuando superan los topes?

6. ¿Cómo afectaría la Declaración de Renta de una Persona Natural por una separación de bienes, siendo que estos, están declarados todos en cabeza de una de las personas de la sociedad conyugal?

7. ¿El ajuste a los activos fijos a costo fiscal es opcional?

8. ¿Los beneficiarios en un testamento a partir de cuándo tienen que empezar a declarar y qué porcentaje deben aplicar a la ganancia ocasional?

9. Una Persona Natural es asalariada y es piloto en una empresa. Sus ingresos por Salarios son $25.000.000 y por concepto de otros ingresos, bonificaciones, horas extras, son de $ 94.000.000. ¿Cómo debe declarar y que beneficios tiene? Nunca ha declarado.

10. ¿Dónde encuentro la ayuda de comparación patrimonial?

11. Un bien inmueble que se vendió en el año 2006, no fue inscrito en la oficina de registro de instrumentos públicos, ni tampoco en la oficina de catastro. ¿El vendedor debe registrar esta venta en su Declaración de Renta del año gravable 2006 ó en el año 2007, en el que se hicieron los trámites en catastro y oficina de registro de instrumentos públicos?

12. Siendo Régimen Común Persona Natural, y se tiene un lote que según el avalúo catastral era en el 2005 de $80 millones, pero según el valúo 2006 se incrementó a $340 millones, ¿qué registros contables se deben hacer?; ¿su incidencia en renta?

13. Una Persona Natural tiene acciones en una empresa, distribuidas así. 10.000.000 suscritas en 1960 y 60.000.000 en 2003, ¿cómo se halla el valor intrínseco de las mismas, para efectos de la declaración?

14. ¿Una Persona Natural residente en el exterior, que tiene en Colombia un apartamento que vale $100 millones está obligada a declarar en Colombia o debe incluir este bien en su declaración que presenta en el exterior?

15. ¿Si tengo tres bienes raíces, puedo optar por declarar un bien de acuerdo al artículo 73, el otro bien por el valor del avalúo catastral y el otro, por el reajuste fiscal 4.87% según mi conveniencia?

16. Una persona que su actividad económica es agropecuaria y no tiene soportes de los gastos efectuados, ¿los puede descontar en su Declaración de Renta?

17. ¿Es verdad que un profesional independiente que solicita deducciones por más del 50% de sus ingresos, debe llevar contabilidad?

18. ¿Una persona que se encuentra en régimen simplificado y su oficio es la venta al por menor de todo tipo de alimentos en un granero, los ingresos totales del año 2006 sobrepasaron $120.000.000 esta persona debe inscribirse en el régimen común, tiene algo que ver con las compras gravadas y las compras no gravadas?

19. ¿Un vehículo poseído por una Persona Natural se considera activo fijo para ella? Lo anterior para efectos de saber si la utilidad en el momento de la venta es ganancia ocasional o, si por el contrario es renta ordinaria.

20. ¿El 30% que se deduce para los asalariados cobija el total de ingresos del certificado expedido por la empresa o únicamente los laborales? Acordémonos que en el certificado hay un renglón que dice pagos.

21. ¿El valor de lo recibido por ser beneficiario de un testamento tiene que ser declarado como ganancia ocasional o persona natural no obligada a llevar contabilidad?; ¿me pueden repetir la norma a tener en cuenta?

22. ¿Quién debe presentar la Declaración de Renta correspondiente a una sucesión ilíquida?

23. Una persona obtuvo una herencia hace varios años, por el año 2006 debe declarar renta y en la escritura del bien producto de la herencia no figura la proporción, ¿qué le corresponde?; ¿cómo se declara esta herencia?

24. ¿Con la última Reforma Tributaria las Personas Naturales que eran obligadas a efectuar ajustes por inflación, quedan nuevamente con la posibilidad de tratar las utilidades en ventas de activos fijos como ganancias ocasionales?

25. ¿A qué fecha debo hacer Declaración de Renta de una persona que falleció en mayo de 2007?

26. Un empleado negoció con la empresa donde trabajaba. Le dieron $70.000.000 por el acuerdo entre empleado y empresa pero no le efectuaron Retención en la Fuente. Cuando se haga la Declaración de Renta, al sumar este ingreso con los salarios pagados y una vez efectuado sus descuentos y deducciones le corresponde pagar una suma bastante alta de imporrenta. El certificado expedido lo toman como pago salarial. ¿A la empresa no lo puede requerir la Dian por no haber efectuado Retención; ¿qué se puede hacer para que éste contribuyente no pague mucho impuesto sabiendo que es una negociación casi de su pensión?

27. ¿Una persona que recibió en 2006 una herencia de $38.800.000 no tiene ingresos por ese año y su patrimonio al 31 de diciembre de ese mismo año es $0 está obligada a declarar por este ingreso?

28. ¿Los retiros de fondos pensiones se incluyen en la Declaración de Renta como ingresos del período, discriminados en gravables y exentos según el tiempo de permanencia?; ¿está obligada a declarar una persona que reside hace cuatro años en el exterior, a la cual le pagan parte del salario en el exterior y parte en Colombia? (en el 2006 le pagaron y consignaron en Colombia $64.000.000, más $36.000.000 que él envió del exterior); ¿por qué valor se declaran las acciones y la propiedad raíz?

29. Un asalariado adquiere un apartamento con crédito en una corporación. Abre una cuenta AFC, al que la empresa le consigna un valor mensual que le ha descontado de su salario. Pero de esta cuenta el asalariado paga su cuota mensual a la corporación financiera como abono a su crédito. Durante el año, los valores descontados por la empresa y cancelados a la entidad bancaria fueron de $14.000.000. ¿Puede tomar este valor como ingreso no constitutivo de renta, o por el hecho de haberla utilizado para el pago de las cuotas, y no poseer este dinero en la cuenta AFC, ya no es posible ese tratamiento?

30. Para declarar deudas a particulares (otras Personas Naturales), ¿cómo se comprueban estas deudas?; ¿deben estar respaldadas por algún documento?; ¿deben estar autenticadas o con la simple relación en la Declaración es suficiente prueba?

31. ¿Cómo le preparo la Declaración de Renta a una Persona Natural que el año pasado compró un camión para transportar combustible en el Chocó. La compra la hizo por $130.000.000 con préstamo. Durante el 2006 transportó combustible, obtuvo unos ingresos de $42.000.000 pero se lo quemaron este año. En junio el seguro no se lo reconoció porque se lo quemó la guerrilla. ¿Qué debo hacer?

32. El Impuesto Predial de mis dos únicos predios me fue aumentado en tres veces el avalúo, comparado con el del año anterior, lo cual automáticamente incrementa mi patrimonio líquido. La duda es, ¿puedo incrementar mi patrimonio con ese simple incremento del avalúo y sería valedero para la DIAN dicho incremento, o qué debo hacer?

33. ¿Una Persona Natural debe presentar la declaración de renta en la ciudad donde aparece su domicilio según su RUT? La pregunta es por si se llega a presentar en otra ciudad diferente al domicilio, se podrá alegar como no presentada por la DIAN, por ser presentada en un lugar diferente al señalado por la Ley. Recordemos que la dirección del contribuyente tiene una gran importancia para efectos del cumplimiento de las obligaciones tributarias, ya que de ella depende el lugar en que deben cumplirse válidamente las obligaciones ante la DIAN, y debe corresponder a lo informado en el RUT.

34. Una Persona Natural, comisionista no obligada a llevar contabilidad, por efecto del monto de su Patrimonio Bruto presentó Declaración de Renta en el 2004. Para la presentación de la Declaración del 2005 no actualizó previamente el RUT con la responsabilidad 05 (Declaración de Renta) y en ese año presentó saldo a favor. ¿Es procedente solicitar la devolución de este saldo a favor?; ¿se actualiza antes de presentar la de 2006 y se acumula el saldo 2005 con el que resulta a favor en el 2006?; ¿se solicita después esta devolución?

35. Una Persona Natural en el año 2001 hizo un aporte de $5.000.000 como ahorro voluntario. ¿Dentro de la Declaración de Renta se debe presentar dicho valor en el patrimonio, o se puede descontar como un ingreso no constitutivo de renta? Es la primera vez que presenta Declaración.

36. ¿Una Persona Natural que no cumple con los requisitos para declarar por el 2007 debe modificar el Rut por esta razón, cancelando la obligación de renta?