12 casos de impuestos diferidos-aplicación práctica parte 1/2
En la aplicación de las normas de información financiera, uno de los temas más inquietantes es el impuesto diferido, dado que los estados financieros bajo el marco contable difieren del tributario. Sin este elemento, los resultados del período se ven distorsionados por las normas fiscales.
En la aplicación de las normas de información financiera, uno de los temas más inquietantes es el impuesto diferido, dado que los estados financieros bajo el marco contable difieren del tributario. Sin este elemento, los resultados del período se ven distorsionados por las normas fiscales.
El tratamiento dado a las partidas de los estados financieros bajo el marco contable difiere del tributario. Esta disparidad entre las normas contables y tributarias, en donde las transacciones son reconocidas de una forma contable y de otra manera fiscal, genera diferencias entre los valores contenidos en los estados financieros de las empresas y los reportados en su declaración de renta. Dichas diferencias suelen clasificarse en permanentes y temporales. Estas últimas dan lugar a lo que conocemos como impuesto diferido.
Con el ánimo de resolver el sinnúmero de inquietudes sobre este el tema, se realiza esta actualización, donde se mencionan los 12 casos donde se presenta esta situación.
Objetivos
- Conocer las diferencias más comunes que se pueden generar entre la base contable y fiscal.
- Distinguir y establecer diferencias permanentes y temporarias.
- Calcular la base contable y fiscal de activos y pasivos.
- Determinar si la realización del activo o la liquidación del pasivo tiene efectos fiscales.
- Calcular el impuesto diferido.
Temario parte 1/2
- 3 diferencias contables y fiscales que no generan impuesto diferido
- Diferencias entre declaraciones de Renta y Estados Financieros NIIF que deben reportarse a la Dian
- Pasivos por impuestos diferidos
– Aumentos de activos
– Disminución de pasivos en moneda extranjera
– Reducción provisión de cartera
En la segunda y última parte verás los activos por impuestos diferidos, vidas útiles diferentes a las fiscales, entre otros.