Superfinanciera. Modificación al Plan de Cuentas (PUC) del Banco de la República.
Superintendencia Financiera de Colombia
Circular Externa 02
24-01-2014
Referencia: Modificación al Plan de Cuentas (PUC) del Banco de la República.
Apreciados señores:
Como es de su conocimiento, el parágrafo 3 del artículo 2 de la Resolución 743 de 2013 expedida por la Contaduría General de la Nación, estableció que el Banco de la República debe cumplir con lo establecido en el marco técnico normativo anexo al Decreto 2784 de 2012, salvo en lo que resulte contrario a la naturaleza y régimen legal especial del Banco previsto en la Ley 31 de 1992 y el Decreto 2520 de 1993.
Teniendo en cuenta lo anterior, resulta necesario modificar la Resolución No. 0534 de 1997 mediante la cual se expidió el Plan de Cuentas (PUC) para el Banco de la República, con el propósito de ajustar la presentación de las operaciones de instrumentos financieros que hacen parte de las reservas internacionales y de los encargos fiduciarios administrados por el Banco de la República a las disposiciones normativas del Decreto 2784 de 2012, así como para que se lleve a cabo un adecuado proceso de convergencia hacia las normas de información financiera.
Así las cosas, este Despacho en uso de las facultades establecidas en los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, imparte las siguientes instrucciones:
PRIMERO: Modificar en el Plan Único de Cuentas (PUC) del Banco de la República, las dinámicas de las siguientes cuentas:
15 DERIVADOS
1515 CONTRATOS FORWARD
1516 CONTRATOS DE FUTUROS
1517 SWAPS
2501 OPERACIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES
4129 UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS
5129 PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS
SEGUNDO: Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) del Banco de la República, los siguientes grupos, cuentas y subcuentas con sus respectivas dinámicas:
151545 SOBRE DIVISAS
151547 SOBRE TÍTULOS
151595 OTROS
151645 SOBRE DIVISAS
151646 SOBRE TASAS DE INTERÉS
151647 SOBRE TÍTULOS
151695 OTROS
151745 SOBRE DIVISAS
151746 SOBRE TASAS DE INTERÉS
151795 OTROS
23 DERIVADOS
2315 CONTRATOS FORWARD
231545 SOBRE DIVISAS
231547 SOBRE TÍTULOS
231595 OTROS
2316 CONTRATOS DE FUTUROS
231645 SOBRE DIVISAS
231646 SOBRE TASAS DE INTERÉS
231647 SOBRE TÍTULOS
231695 OTROS
2317 SWAPS
231745 SOBRE DIVISAS
231746 SOBRE TASAS DE INTERÉS
231795 OTROS
250105 COMPRA DE INVERSIONES
250120 COMPRA DE MONEDAS
412980 CONTRATOS FORWARD
412981 CONTRATOS DE FUTUROS
412982 SWAPS
412995 OTROS
512980 CONTRATOS FORWARD
512981 CONTRATOS DE FUTUROS
512982 SWAPS
512995 OTROS
715 DERIVADOS
71515 CONTRATOS FORWARD
7151545 SOBRE DIVISAS
7151547 SOBRE TÍTULOS
7151595 OTROS
71516 CONTRATOS DE FUTUROS
7151645 SOBRE DIVISAS
7151646 SOBRE TASAS DE INTERÉS
7151647 SOBRE TÍTULOS
7151695 OTROS
71517 SWAPS
7151745 SOBRE DIVISAS
7151746 SOBRE TASAS DE INTERÉS
7151795 OTROS
71680 OPERACIONES EN EL EXTERIOR
723 DERIVADOS
72315 CONTRATOS FORWARD
7231545 SOBRE DIVISAS
7231547 SOBRE TÍTULOS
7231595 OTROS
72316 CONTRATOS DE FUTUROS
7231645 SOBRE DIVISAS
7231646 SOBRE TASAS DE INTERÉS
7231647 SOBRE TÍTULOS
7231695 OTROS
72317 SWAPS
7231745 SOBRE DIVISAS
7231746 SOBRE TASAS DE INTERÉS
7231795 OTROS
74129 UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS
7412980 CONTRATOS FORWARD
7412981 CONTRATOS DE FUTUROS
7412982 SWAPS
7412995 OTROS
75129 PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS
7512980 CONTRATOS FORWARD
7512981 CONTRATOS DE FUTUROS
7512982 SWAPS
7512995 OTROS
TERCERO: Eliminar en el Plan Único de Cuentas (PUC) del Banco de la República, las siguientes subcuentas:
130445 DESEMBOLSOS POR REALIZAR EN COMPRA DE INVERSIONES (CR)
130450 GARANTIÍA RECIBIDA EN EFECTIVO POR PRÉSTAMOS DE TÍTULOS VALORES (CR)
151505 DERECHOS DE COMPRA SOBRE DIVISAS
151506 DERECHOS DE VENTA SOBRE DIVISAS
151510 DERECHOS SOBRE TASAS DE INTERÉS
151515 DERECHOS DE COMPRA SOBRE TÍTULOS
151516 DERECHOS DE VENTA SOBRE TÍTULOS
151520 DERECHOS – OTROS
151525 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE DIVISAS
151526 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE DIVISAS
151530 OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS
151535 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE TÍTULOS
151536 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE TÍTULOS
151540 OBLIGACIONES – OTROS
151605 DERECHOS DE COMPRA SOBRE DIVISAS
151606 DERECHOS DE VENTA SOBRE DIVISAS
151610 DERECHOS SOBRE TASAS DE INTERÉS
151615 DERECHOS DE COMPRA SOBRE TÍTULOS
151616 DERECHOS DE VENTA SOBRE TÍTULOS
151620 DERECHOS – OTROS
151625 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE DIVISAS
151626 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE DIVISAS
151630 OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS
151635 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE TÍTULOS
151636 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE TÍTULOS
151640 OBLIGACIONES – OTROS
151705 DERECHOS SOBRE DIVISAS
151710 DERECHOS SOBRE TASAS DE INTERÉS
151715 DERECHOS – OTROS
151720 OBLIGACIONES SOBRE DIVISAS
151725 OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS
151730 OBLIGACIONES – OTROS
160120 DESEMBOLSOS POR REALIZAR POR COMPRA DE MONEDAS (CR)
250110 LIQUIDACIÓN ANTICIPADA DE POSICIONES EN DERIVADOS
412905 CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE DIVISAS
412906 CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE DIVISAS
412910 CONTRATOS FORWARDS SOBRE TASAS DE INTERÉS
412915 CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE TÍTULOS
412916 CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE TÍTULOS
412920 CONTRATOS FORWARDS – OTROS
412925 CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE DIVISAS
412926 CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE DIVISAS
412930 CONTRATOS DE FUTUROS SOBRE TASAS DE INTERÉS
412935 CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE TÍTULOS
412936 CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE TÍTULOS
412940 CONTRATOS DE FUTUROS – OTROS
412945 SWAPS SOBRE DIVISAS
412950 SWAPS SOBRE TASAS DE INTERÉS
412955 SWAPS – OTROS
512905 CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE DIVISAS
512906 CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE DIVISAS
512910 CONTRATOS FORWARDS SOBRE TASAS DE INTERÉS
512915 CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE TÍTULOS
512916 CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE TÍTULOS
512920 CONTRATOS FORWARDS – OTROS
512925 CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE DIVISAS
512926 CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE DIVISAS
512930 CONTRATOS DE FUTUROS SOBRE TASAS DE INTERÉS
512935 CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE TÍTULOS
512936 CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE TÍTULOS
512940 CONTRATOS DE FUTUROS – OTROS
512945 SWAPS SOBRE DIVISAS
512950 SWAPS SOBRE TASAS DE INTERÉS
512955 SWAPS – OTROS
La presente Circular rige a partir de la fecha de su publicación.
Se adjuntan las páginas objeto de modificación.
Cordialmente,
GERARDO HERNÁNDEZ CORREA
Superintendente Financiero de Colombia