[Cartilla Práctica] Declaraciones de Renta y Complementarios para Personas Jurídicas e Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE, año gravable 2013

La presente cartilla práctica, la cual en esta ocasión por causa de la creación del nuevo “Impuesto sobre la renta para la Equidad” que se hizo con los arts. 20 a 37 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012, incluye no solo el  análisis de la elaboración y presentación de la tradicional “declaración de renta y complementarios y/o de ingresos y patrimonio del año gravable 2013” (la cual se elabora con el formulario 110 acompañado incluso de formato 1732 para algunos declarantes de renta, documentos definidos por la DIAN en Resolución 0060 de febrero 20 de 2014), sino también el análisis a la preparación y presentación de la “declaración del impuesto sobre la renta para la equidad CREE”, la cual solo deberá ser elaborada por ciertos tipos de sociedades nacionales y extranjeras mencionadas en la Ley 1607 y en el artículo 2 del Decreto 2701 de noviembre de 2013, que se  presentará haciendo uso del  nuevo formulario 140 definido por la DIAN en Resolución 049 de febrero 5 de 2014.

Con esta publicación se pretende ilustrar varios de los puntos más importantes que se deben conocer y tener presentes cuando se estén elaborando las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio de personas jurídicas tanto del régimen ordinario como del régimen especial y de las no contribuyentes declarantes, así como los puntos más importantes para la preparación y presentación del nuevo formulario 140 y la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, los cuales en ocasiones no están claros en las cartillas de la DIAN.

El contenido de esta cartilla práctica es el siguiente:

ANÁLISIS. GENERALIDADES DE LAS DECLARACIONES DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS Y CREE

Novedades normativas que inciden en la elaboración y presentación de las declaraciones

• Novedades del formulario 110. Declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio para personas jurídicas y asimiladas, personas naturales y asimiladas obligadas a llevar contabilidad.
• Novedades del formato 1732. Formato y Especificaciones para el suministro de la información con relevancia tributaria – año gravable 2013
• Indicadores básicos para la preparación y presentación de la declaración de renta y CREE año gravable 2013

Diligenciamiento, presentación y pago de los formularios 110 y 140

• Tener el RUT actualizado tanto para la entidad como para su representante legal y contador o revisor fiscal
• Quiénes presentan su declaración en papel y quiénes virtualmente
• Sitios para el pago del impuesto
• Liquidación de las cuotas  del impuesto a pagar en renta por parte de los Grandes Contribuyentes
• Declaraciones con valor a pagar inferior a 41 UVT
• Firmas de revisor fiscal o contador público
• Formas de pago de las declaraciones de renta y CREE
• Diligenciamiento  de los renglones informativos 30 a 32 del formulario 110 y la sanción por inexactitud.

Pequeñas Empresas de la Ley 1429 de 2010

• Beneficios tributarios en materia del impuesto de renta
• Cálculo del impuesto de renta año gravable 2013 en el formulario 110

EJERCICIO PRÁCTICO. Preparación de la Declaración de Renta y Complementarios y de CREE para una sociedad comercial

• Herramienta “Formularios 110 y 140 para declaraciones 2013 con anexos y formato 1732”. Instrucciones de utilización
• Diligenciamiento de formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 por el año gravable 2013 para una sociedad comercial

MARCO NORMATIVO. Normatividad que reglamenta las declaraciones de renta personas jurídicas y CREE

APÉNDICE. Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de Renta y Complementarios y del CREE, por el año gravable 2013