[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015

En esta publicación se relaciona un liquidador con ejercicio ilustrativo de la elaboración de los formularios 110 y 140 con sus respectivos anexos y el formato 1732 para la efectiva declaración de renta de una persona jurídica o asimilada por el 2015.

El presente formato para la liquidación del impuesto de renta y complementario puede ser aplicado por:

1. Personas jurídicas del régimen ordinario –incluidas las «usuarias comerciales»– de las zonas francas.
2. Personas jurídicas del régimen especial.
3. Personas jurídicas ubicadas en zonas francas y que no son usuarias comerciales.
4. Personas jurídicas del régimen ordinario, pero acogidas en el 2015 al beneficio del artículo 4 de la Ley 1429 del 2010 (pequeñas empresas).
5. Personas jurídicas no contribuyentes que solo presentan declaración de ingresos y patrimonio.

La presente herramienta en Excel tiene un total de 27 hojas de trabajo totalmente hipervinculadas entre sí, de forma que pueda rastrearse la procedencia y dependencia de cada uno de los datos suministrados. Esta es una plantilla que deberá ser editada de acuerdo a las condiciones específicas de cada entidad; para tal fin se debe tener sumo cuidado en los ajustes realizados, en la posible alteración de fórmulas y comentarios relacionados en la parte inferior, y en los comentarios flotantes insertados en las celdas.

Contenido de la herramienta:

• Conciliación entre la renta contable y la renta fiscal.
• Formulario 140 – Declaración de impuesto sobre la renta para la equidad –CREE–.
  • Detalle renglones del formulario 140.
• Formulario 110 – Declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio para personas jurídicas y asimiladas, y personas naturales y asimiladas obligadas a llevar contabilidad.
  • Detalle renglones del formulario 110.
• Formato 1732 – Formato y especificaciones para el suministro de la información con relevancia tributaria año gravable 2015 (12 hojas).
• Anexos:
  • Acciones y aportes.
  • Inventario de semovientes bovinos.
  • Activos fijos.
  • Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015.
  • Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitalización.
  • Determinación de la renta presuntiva.
  • Modelo para determinar rentas exentas.
  • Determinación del anticipo del impuesto de renta 2016.
  • Modelo para efectuar el cálculo de la sanción de extemporaneidad.
  • Modelos de conciliación patrimonial para el obligado a llevar contabilidad.