Especial tributario: Rentas exentas después de la reforma tributaria estructural

Las rentas exentas son un tipo de ingresos que, aun siendo ingresos fiscales, no están sujetos al impuesto de renta y complementarios ya que la ley les ha otorgado el beneficio de gravarse con tarifa cero. En términos generales, las rentas exentas son “aquellas utilidades netas fiscales obtenidas en el ejercicio y provenientes de la explotación de ciertas actividades económicas expresamente beneficiadas en las normas fiscales”.

Ahora bien, los detalles reglamentarios en materia de rentas exentas están contemplados entre los artículos 206  y el 235-1 del ET. En este sentido, con la promulgación de la Ley 1819 de 2016, muchas de dichas rentas exentas fueron afectadas. En este informe especial se explica el detalle de los cambios introducidos por la mencionada reforma tributaria estructural, en especial, las rentas exentas que trata el artículo 207-2 del ET.

Contenido

Rentas exentas

Antecedentes normativos del artículo 207-2 del ET

• Modificaciones de la reforma a las rentas exentas del artículo 207-2 del ET

Rentas hoteleras

• Personas naturales resultan afectadas con la Ley 1819 de 2016

• • Concepto Dian 6401 de marzo de 2017
• Hoteles y la exoneración de renta presuntiva

• • Lo que sucedió entre los años gravables 2013 y 2016
  • Lo que sucede luego de la Ley 1819 de 2016
  • Hoteles que se construyan en municipios de menos de 200 mil habitantes
  • Renta presuntiva para el ejercicio 2017 y siguientes
• Siguen vigentes requisitos para beneficios tributarios a hoteles
  • Requisitos para acceder a la exención en renta
  • Requisito adicional para hoteles que no están construidos en su totalidad

Enajenación de predios para construcción de VIS

Rentas exentas para empresas editoriales

• ¿Qué sucede si la reforma tributaria no derogó el artículo 229 del ET?

• Retención y autorretención en renta para beneficiarios de la Ley del Libro

Venta de energía eléctrica

Rentas exentas y deducciones en el sistema cedular

• • Beneficios tributarios en la cédula de rentas de trabajo
  • Beneficio tributario en la cédula de pensiones
  • Beneficios tributarios en la cédula de rentas de capital
  • Beneficios tributarios en la cédula de rentas no laborales
  • ¿Cuáles serían los costos y gastos procedentes?

Límites en rentas exentas para calcular retención y renta líquida cedular

• Límite del 40 % del numeral 2 del artículo 388 del ET y el de las 5.040 UVT del artículo 336 del ET
• Límite de la renta exenta prevista en los artículos 126-1 y 126-4 del ET
• Lo que debió aplicarse durante enero y febrero, y lo que rige desde marzo

Ganancias ocasionales exentas