Guía de referencia contable y tributaria 2018

El gobierno nacional, a través del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, expide anualmente el decreto de plazos para la presentación y pago de los diferentes impuestos nacionales; gracias a este, los contribuyentes dan cumplimiento a sus obligaciones formales y sustanciales. En este sentido, el 28 de noviembre de 2017 el Ministerio publicó el Decreto 1951, estableciendo así, los plazos para declarar y pagar en el año 2018. una de las novedades destacables de este decreto es que no establece las instrucciones para presentar la declaración anual informativa de los responsables del régimen simplificado del INC (formulario 315). Esto como consecuencia de que la Dian, en el Concepto 17806 de julio 6 de 2017, interpretó el artículo 512-14 del ET creado con el artículo 206 de la Ley 1819 de 2016; allí, se dispuso que los responsables del régimen simplificado del INC debían cumplir con las mismas obligaciones consagradas en el artículo 506 del ET aplicable de igual manera a los responsables del régimen simplificado del IVA.

La Guía de referencia contable y tributaria 2018 presenta un compendio de los vencimientos de los principales impuestos nacionales, además de diferentes anexos donde el lector podrá encontrar indicadores, cifras y datos para tener en cuenta a lo largo de 2018 en materia contable, tributaria, comercial, laboral, económica y financiera, junto con los conceptos, cuantías y tarifas de retención en la fuente a título de renta.

Contenido

1. Impuesto sobre la renta y complementario

• Régimen tributario especial
• Grandes contribuyentes
• Personas jurídicas y demás contribuyentes
• Personas naturales y sucesiones ilíquidas
• Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017

2. Declaración de ingresos y patrimonio
3. Impuesto a la riqueza de personas naturales
4. Declaración anual de activos en el exterior
5. Monotributo
6. Sobretasa al impuesto de renta y complementario
7. Régimen de precios de transferencia
8. Impuesto sobre las ventas -IVA-

• Periodicidad para declarar IVA cambió a partir de 2017
• Régimen simplificado del IVA para el 2018

9. Impuesto nacional al consumo

• Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas
• Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
• Régimen simplificado del INC para el 2018

10. Retención en la fuente

• Retenedores que posean más de 100 sucursales o agencias
• Declaraciones de retención en la fuente eficaces

11. Autorretención de renta
12. Gravamen a los movimientos financieros
13. Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
14. Impuesto nacional al carbono
15. Información exógena tributaria
16. Reportes a la superintendencia de sociedades

• Entidades vigiladas, controladas e inspeccionadas
• Matrices o controlantes
• Entidades empresariales en proceso de liquidación voluntaria
• Entidades en proceso de reestructuración empresarial
• Informe de prácticas empresariales

Anexos

• Indicadores básicos para tener en cuenta en 2018
• Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018
• Información laboral 2018
• Histórico del salario mínimo y auxilio de transporte
• Histórico del índice de precios al consumidor
• Histórico tasa representativa del mercado