Consideraciones a la hora de declarar el patrimonio de las personas naturales
La correcta declaración del patrimonio bruto determina si el contribuyente debe o no presentar la declaración con firma del contador. Un patrimonio líquido equivocado implica alteraciones en el cálculo de la renta presuntiva.
La correcta declaración del patrimonio bruto determina si el contribuyente debe o no presentar la declaración con firma del contador. Un patrimonio líquido equivocado implica alteraciones en el cálculo de la renta presuntiva.
La correcta determinación del patrimonio fiscal es importante, porque tiene efectos tributarios, como los que se enuncian a continuación:
- Es la base de la renta presuntiva que es una renta líquida especial, la cual se incrementó del 3% al 3,5% con la Ley 1819 de 2016
- Es base para calcular algunas sanciones tributarias
- Es base para determinar el impuesto a la riqueza
- Es el principal elemento para obtener la renta por comparación patrimonial, la cual incrementa la renta ordinaria
- Si una persona es residente fiscal en Colombia, deberá incluir en su declaración de renta su patrimonio poseído en el país y en el exterior
- Determina si está o no obligado a presentar declaración de renta
Encontramos también que las personas naturales o jurídicas, extranjeras, y sin residencia o domicilio en el país, no estarán obligadas a declarar cuando la totalidad de sus ingresos hubiesen estado sometidos a la retención en la fuente.
Objetivos
- Mencionar cómo se determina el valor patrimonial de los inmuebles para los no obligados a llevar contabilidad
- Determinar el patrimonio para las personas naturales por bienes adquiridos por leasing, títulos bono y seguros de vida
- Identificar las implicaciones fiscales por declarar el patrimonio inadecuadamente
Temario
- Definición persona natural
- Responsabilidad fiscal
- Implicaciones fiscales del patrimonio
- Cumplimiento de las obligaciones formales de los menores de edad y usufructo legal de los menores
- Tributación de los cónyuges
- Porción conyugal
- Residencia para efectos fiscales
- Patrimonio bruto y líquido
- Valor patrimonial de los créditos, activos y pasivos en moneda extranjera, de los títulos bonos y seguros de vida de los derechos fiduciarios, acciones y aportes en sociedades y de los inmuebles
- Efectos ajustes por diferencia en cambio
- Ganancia ocasional, herencia, legados, donaciones y exenta
- Renta presuntiva