Aspectos claves en la tributación internacional para personas naturales

La Ley 1819 de 2016 introdujo el régimen de entidades controladas del exterior –ECE–, con el cual se busca disuadir a los contribuyentes de trasladar sus rentas y beneficios a otras jurisdicciones o entidades no residentes, con el objeto de prevenir la elusión y evasión tributaria internacional. 

Según lo establecido en el artículo 883 del ET, están obligados a cumplir con el régimen de entidades controladas del exterior, aquellos contribuyentes que siendo residentes fiscales colombianos tengan una participación igual o superior al 10 % en el capital o en los resultados de la ECE. 

También, es importante tener en cuenta que para el año 2018, el listado de países y territorios que serían considerados para efectos tributarios como paraísos fiscales (llamados ahora jurisdicciones no cooperantes de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales según lo indica el artículo 260-7 del ET luego de ser modificado con el artículo 109 de la Ley 1819 de 2016) sigue siendo el mismo que aplicó durante los años gravables 2015, 2016 y 2017, el cual fue definido con el Decreto 1966 de octubre 7 de 2014 (modificado con el 2095 de octubre 21 de 2014 y luego incorporado en los artículos 1.2.2.5.1 hasta 1.2.2.5.3 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016). 

Objetivos   

1. Conocer la importancia de la determinación de la residencia fiscal para términos de la tributación internacional. 
2. Indicar, de acuerdo con el artículo 1.2.2.5.1 del DUR 1625 de 2016, la lista de las jurisdicciones no cooperantes de baja o nula imposición. 
3. Identificar las condiciones y entidades del régimen de entidades controladas del exterior –ECE–.  
4. Analizar las generalidades del principio de plena competencia. 

Temario 

• Residencia fiscal para personas naturales. 
• Generalidades del impuesto de renta para personas naturales. 
• Paraísos fiscales y regímenes tributarios preferenciales. 
• Entidades controladoras del exterior –ECE–. 
• Transparencia fiscal de las rentas pasivas. 
• Registro de las rentas atribuibles. 
• Convenios para prevenir la doble imposición. 
• Precios de transferencia. 

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