Comité de auditoría: ¿cuáles son las prácticas y tendencias líderes para que este sea efectivo?
Meditar su composición, limitar el número de sus miembros, desarrollar un plan de sucesión y rotación, revisar y aprobar su reglamento; son algunas recomendaciones para lograr la efectividad del comité de auditoría. Este órgano también debe tener muy buena comunicación con los auditores internos de la empresa.
Meditar su composición, limitar el número de sus miembros, desarrollar un plan de sucesión y rotación, revisar y aprobar su reglamento; son algunas recomendaciones para lograr la efectividad del comité de auditoría. Este órgano también debe tener muy buena comunicación con los auditores internos de la empresa.
La consultora Deloitte en su Guía de recursos para el comité de auditoría, establece que los comités de auditoría tienen las agendas llenas y requieren de una cuidadosa planeación para centrarse en las prioridades críticas. Cabe anotar que los comités de auditoría a menudo implementan prácticas que les ayuden a mantenerse en la senda y ejecutar más efectivamente sus responsabilidades de vigilancia.
Deloitte publica una serie de prácticas líderes implementadas por comités de auditoría, donde algunas actividades pueden ser responsabilidad de la junta en pleno o de otro comité.
Composición y efectividad del comité
- Centrar la atención en la composición del comité, incluyendo la independencia, educación financiera y experticia de los miembros.
- Centre la atención en tener las habilidades y experiencia correctas en el comité de auditoría, como experiencia financiera, de industria, administración financiera, negocios y liderazgo.
- Limitar el número de miembros del comité de auditoría a cuatro o cinco para optimizar la efectividad.
- Desarrollar un plan de sucesión para los miembros del comité de auditoría y uno de rotación para el presidente, en coordinación con el comité de nominación.
- Revisar y aprobar el reglamento del comité de auditoría, además de la alineación de las actividades con un calendario que establezca cuáles de ellas son requeridas y permita flexibilidad para temas adicionales.
- Realizar anualmente una robusta autovaloración.
- Discutir los resultados de dicha autoevaluación con el comité de auditoría en una sesión ejecutiva, y desarrollar planes tácticos para abordar los hallazgos.
Efectividad de la reunión
- Revisar y aprobar el reglamento del comité de auditoría y desarrollar un calendario que incorpore las actividades requeridas y que permita flexibilidad para temas adicionales.
- Desarrollar las agendas de reunión en consulta con la administración; resistirse a la urgencia de reutilizar agendas pasadas sin discusión.
- Alinear los materiales y las agendas de la reunión del comité de auditoría con las áreas de prioridad.
- Distribuir resúmenes y otros materiales de forma anticipada a las reuniones.
- Incluir resúmenes ejecutivos de los reportes donde se destaquen los problemas y los puntos críticos de discusión.
- Fomentar un entorno donde se estimulen el diálogo y las discusiones francas.
- Tenga en cada reunión sesiones ejecutivas con el CEO, auditores internos y auditores independientes. La reunión del comité de auditoría se puede realizar luego de las sesiones ejecutivas para discutir la efectividad de la misma y de los elementos futuros de la agenda.
Interacción con los auditores internos
- Proporcionarle a los auditores internos acceso directo al comité de auditoría.
- Considere hacer que auditoría interna reporte directamente al comité de auditoría, y administrativamente a la administración principal.
- Juegue un rol activo en la determinación del más alto y mejor uso de la auditoría interna, así como también la estructura apropiada del grupo.
- Involucrarse en la valoración del riesgo de auditoría interna y los planes de auditoría, incluyendo actividades y objetivos relacionados con el control interno sobre la presentación de reportes financieros.
- Dirigir evaluaciones anuales del ejecutivo de auditoría jefe.
- Entienda la asignación de personal, la financiación y la sucesión de la auditoría interna, particularmente lo adecuado de los recursos.