Reporte de conciliación fiscal del año gravable 2018 a presentar en el 2019
Por medio de la Ley 1819 de 2016 se adicionó el artículo 772-1 del ET en el cual se establece que los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán realizar la conciliación fiscal a través del cual se pueden identificar las diferencias existentes entre las bases contables y fiscales.
Por medio de la Ley 1819 de 2016 se adicionó el artículo 772-1 del ET en el cual se establece que los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán realizar la conciliación fiscal a través del cual se pueden identificar las diferencias existentes entre las bases contables y fiscales.
El reporte de conciliación fiscal (formato 2516) correspondiente al año gravable 2018, deberá ser diligenciado y presentado en el 2019 a través de los servicios electrónicos de la Dian, por los contribuyentes responsables del impuesto de renta y complementarios (personas naturales o jurídicas) obligados a llevar contabilidad, que posean ingresos brutos fiscales iguales o superiores a las 45.000 UVT ($1.492.020.000 por el año 2018).
Al respecto es importante señalar que para efectos de la determinación de la obligación de presentar este reporte se deberán tener en cuenta los ingresos brutos fiscales los cuales estarán constituidos por todos aquellos ingresos ordinarios y extraordinarios, incluyendo además las correspondientes ganancias ocasionales.
Igualmente es necesario precisar que quienes de manera voluntaria decidan llevar contabilidad y que presenten declaración de renta y complementarios mediante el formulario 110, deberán realizar el proceso de conciliación fiscal.
Objetivos
- Identificar la normatividad aplicable al reporte de conciliación fiscal del año gravable 2018.
- Determinar quiénes están obligados a diligenciar y presentar el formato 2516 por el año gravable 2018.
- Identificar los aspectos clave que deben tenerse en cuenta al momento de identificar las partidas conciliatorias.
Temario
- Contexto global y normativo sobre el reporte de conciliación fiscal correspondiente al año gravable 2018.
- Procesos generales al momento de diseñar la conciliación fiscal.
- Interacción entre el modelo contable con la conciliación fiscal.
- Corrección de errores en el formato 2516.
- Estructura del reporte de conciliación fiscal.
- Proceso de conciliación.