[ORO] Formatos de exógena por el año gravable 2018: reportes de los mandatarios

En este archivo de Excel encontrará los modelos de reportes de información exógena por parte de los mandatarios de los contratos de mandato, de acuerdo con la Resolución 000060 de 2017. Incluye guías para el diligenciamiento de los formatos 5247, 5248, 5249, 5250, 5251 y 5252.

De acuerdo con el artículo 26 de la Resolución 000060 de 2017, todos los que actuaron durante 2018 como administradores de los diferentes contratos de colaboración empresarial usarán el mismo paquete de seis formatos (del 5247 al 5251). Lo que hizo la Dian para distinguir qué tipo de reportante es el que está utilizando determinado formato fue incluirle a todos una columna especial denominada «tipo de contrato», la cual se diligencia con seis tipos de códigos diferentes. A continuación detallamos dichos tipos de contrato:

1. En los consorcios y uniones temporales que funcionaron durante 2018 el obligado a hacer el reporte será quien tuvo la obligación de expedir la factura de los ingresos generados por ese consorcio o unión temporal. Está obligado a suministrar (sin importar las características de los miembros del consorcio o unión temporal) la información especial mencionada en el artículo 26 de la Resolución 000060 de 2017.
2. En los contratos de exploración de hidrocarburos y gases, el reporte lo hará el que actuó en condición de operador.
3. En los contratos de mandato, el reporte lo harán los mandatarios.
4. En los contratos de cuentas en participación, el reporte lo harán los socios gestores.
5. En los contratos de joint venture, las personas o entidades que actúen como representantes o administradoras del contrato.
6. En los convenios de cooperación con entidades públicas, las personas o entidades que actúen como administradoras del contrato.

Además, para el caso particular de los contratos de cuentas en participación, y aunque el artículo 26 de la Resolución 000060 de 2017 no dice nada al respecto, se entiende que el socio gestor solo debe elaborar los formatos 5248 (con los ingresos que cobró pero que deben ser declarados por los partícipes ocultos), 5247 (con los costos que pagó pero que deben ser declarados por los partícipes ocultos), 5251 (con las cuentas por cobrar a diciembre 31 que deban ser declaradas por los partícipes ocultos) y 5252 (con las cuentas por pagar a diciembre 31 que deban ser declaradas por los partícipes ocultos), pues esas son las únicas operaciones que los partícipes ocultos deben declarar (ver artículo 18 del ET). Por tanto, el socio gestor no debe elaborar los otros formatos 5249 y 5250 (por los valores de IVA generados y descontables), dado que todos esos valores son declarados en IVA únicamente por el socio gestor.

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