Convenios de doble tributación

Los convenios de doble imputación (o tributación) –CDI– son pactos entre Estados, destinados a que un contribuyente no pague impuestos más de una vez por un hecho que tenga lugar en diferentes países, a la vez que buscan prevenir la evasión y elusión fiscal. De esta manera, constituyen un instrumento de cooperación internacional al incluir cláusulas como la del intercambio de información entre los Estados cooperantes, resolviendo en este sentido conflictos jurisdiccionales respecto a la posibilidad de gravar las rentas en el Estado de residencia o en aquel donde se genera la fuente.

El Especial Actualícese Convenios de doble tributación tiene como objetivo que los contribuyentes conozcan al detalle las generalidades y particulares de estos acuerdos, junto con los conceptos emitidos por la Dian al respecto y los convenios vigentes.

TABLA DE CONTENIDO

GENERALIDADES

• Criterio de residencia fiscal
• Condiciones para obtener la calidad de residente fiscal
• Situaciones que originan pérdida de residencia fiscal
• ¿Cuáles bienes se entienden como poseídos en Colombia?
• ¿Cuáles bienes no se entienden poseídos en Colombia?
• Ingresos considerados de fuente nacional
• Ingresos no considerados de fuente nacional
• Certificado de residencia fiscal
• Certificado de situación tributaria

Origen de la doble imposición

• Reglas para la potestad tributaria
• Naturaleza jurídica
• Principios
• Ámbito de aplicación
• Métodos para evitar y eliminar la doble imposición

Convenios vigentes

ASPECTOS PARTICULARES DE LOS ACUERDOS

Impuestos comprendidos por los convenios

• Rentas de bienes inmuebles
• Utilidades empresariales
• Utilidades o dividendos
• Intereses
• Regalías
• Ganancias de capital
• Rentas derivadas de un empleo
• Servicios personales independientes
• Participaciones de directores
• Artistas y deportistas
• Pensiones
• Funciones públicas
• Estudiantes
• Patrimonio

Cláusulas especiales de los convenios

• No discriminación
• Procedimiento amistoso
• Intercambio de información
• Cláusula antiabuso o antielusión
• Miembros de misiones diplomáticas y de oficinas consulares
• Entrada en vigor y denuncia

CONCEPTOS EMITIDOS POR LA DIAN

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