Taller práctico de elaboración del estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es un estado financiero que las empresas deben elaborar para mostrar las entradas y salidas de efectivo y sus equivalentes en un período determinado. Este estado se divide en tres tipos de actividades: las operacionales, las de inversión y las de financiamiento.

Cada año las compañías realizan estados financieros para mostrar con cifras su situación financiera. Según el marco conceptual de las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF–, son tres los estados financieros. Por un lado, tenemos el estado de posición financiera, que informa sobre los activos y pasivos que poseen y controlan las empresas, como también su patrimonio. El estado de resultados, que es el encargado de mostrar las ganancias o pérdidas obtenidas durante el período informado, porque en este informe podemos encontrar cifras de ingresos, gastos y costos tanto operacionales como no operacionales. Las notas son la explicación detallada de los valores que se encuentran en los estados financieros. Finalmente tenemos el estado de flujo de efectivo.

Este último documento financiero es el que muestra las entradas y salidas de dinero, y sus equivalentes, que tuvo una compañía. Los movimientos son divididos en tres tipos de actividades. Primero, las operacionales, que son los flujos de dinero, producto de las operaciones principales de la compañía. Las actividades de inversión, que muestran el dinero obtenido de las actividades consideradas no operacionales y las inversiones que la empresa tenga en otra entidad. Finalmente, tenemos las actividades de financiamiento, que son obtenidas por los aportes de los socios y de rendimientos financieros. Existen dos métodos de realización de este estado financiero, el directo y el indirecto, y la compañía establece en sus políticas contables cuál de los dos aplicar.

Este estado financiero es tan importante como los demás, porque con base en él las personas internas y externas toman decisiones. Por este motivo, Actualícese les trae a ustedes el seminario Taller de elaboración de estado de flujos de efectivo, un espacio donde se explicarán detalladamente aspectos clave de este estado financiero, los tipos de actividades y los métodos de elaboración con cifras reales y casos prácticos.