Aspectos importantes sobre el proceso de auditoría en el sector solidario
En el marco de la aplicación del marco técnico normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información –NAI– y las Normas Internacionales de Auditoría –NIA–, en el proceso de auditoría en el sector solidario se deben abordar ciertos criterios especiales relativos a este tipo de organizaciones.
En el marco de la aplicación del marco técnico normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información –NAI– y las Normas Internacionales de Auditoría –NIA–, en el proceso de auditoría en el sector solidario se deben abordar ciertos criterios especiales relativos a este tipo de organizaciones.
El profesional contable en ejercicio de sus funciones como auditor o revisor fiscal en las entidades del sector solidario, debe atender, además de algunos requerimientos comunes al proceso de auditoría en las entidades de otros sectores, ciertos aspectos específicos que distinguen a este tipo de entidades de las demás, entre otros, los siguientes:
- Los aspectos jurídicos aplicables a la entidad.
- El perfil tributario y contable de la entidad.
- El entorno comercial en el que se desenvuelve.
- La estructura financiera.
- Los reglamentos mínimos que deben existir.
Igualmente, es muy importante que dentro del proceso de auditoría se evalúe, por ejemplo, la implementación y el funcionamiento del sistema de administración del riesgo para el lavado de activos y financiación del terrorismo –SARLAFT–, pues este sistema está ligado a la labor del auditor, dado que permite a las entidades vigiladas prevenir el riesgo de efectuar operaciones con activos provenientes de este tipo de actividades ilícitas.
Objetivos
- Conocer la estructura del sistema de economía solidaria.
- Distinguir los elementos que dentro del proceso de auditoría son comunes a las entidades de otros sectores.
- Señalar los aspectos más importantes que debe tener en cuenta el auditor al realizar un proceso de auditoría en una entidad del sector solidario.
Temario
- Estructura del sistema de la economía solidaria.
- Auditoría de información histórica.
- Análisis de las actividades previas al compromiso.
- Términos del compromiso y determinación de la importancia relativa.
- Conocimiento de la entidad y su entorno.
- Aspectos por considerar en la evaluación del control interno.
- Aspectos de cumplimiento legal.
- Identificación y evaluación de los riesgos de error material.
- Implementación y funcionamiento del SARLAFT y el SIPLAFT.