Cartilla Práctica: declaración de renta de personas jurídicas – año gravable 2018

La declaración de renta de las personas jurídicas por el año gravable 2018 no solo deberá dar cuenta de algunas modificaciones a la Ley 1819 de 2016 y sus decretos reglamentarios (que entraron en vigor en el año gravable objeto de reporte), sino de otros cambios en materia de procedimiento tributario que introdujo la Ley 1943 de 2018.

En tal contexto, nuestra publicación Declaración de renta de personas jurídicas – año gravable 2018 presenta las principales novedades que deberán tenerse en cuenta a la horade dar cumplimiento a la obligación en cuestión. Algunas novedades serían:

• La aplicación de la norma de bancarización, con la cual se fijan límites a la aceptación fiscal de los costos, gastos y pasivos cancelados en efectivo.
• La utilización de un nuevo formato especial para detallar las cifras registradas en el renglón de “otras deducciones”.
• El nuevo formulario 110, que aunque debería utilizarse para la fracción del año gravable 2019 no está diseñado conforme con esa finalidad.
• La aplicación de la nueva tarifa del 15 % que deberán emplear las cooperativas en la liquidación de su impuesto de renta.
• La utilización de una nueva versión del formato 2516, que deberá ser elaborado y presentado antes que la respectiva declaración de renta.

Adicionalmente, y como es propio de las Cartillas Prácticas de Actualícese, con este
producto también tendrá acceso a ayudas audiovisuales sobre preguntas frecuentes, y a formatos exclusivos relacionados con distintos ítems de relevancia para la materia.

Uno de esos formatos, sobre el que podrá saber más con esta Cartilla, es el Liquidador avanzado del formulario 110 y del formato 2516 para la declaración de renta y/o ingresos y patrimonio año gravable 2018 de personas jurídicas, que cuenta con 18 anexoscompletamente detallados y comentados por Diego Guevara Madrid, líder de investigacióntributaria de Actualícese.

Esperamos que esta nueva entrega de nuestro equipo editorial lo apoye en el cumplimiento de esta importante obligación tributaria, la declaración de renta de las personas jurídicas por el año gravable 2018.

TABLA DE CONTENIDO

ANÁLISIS

Bancarización

• Concepto sobre la norma de bancarización
• Bancarización no aplica para pasivos originados y cancelados durante el año fiscal
• Bancarización no afecta los valores imputados como descuento en el impuesto de renta

Patrimonio

• Propiedades, planta y equipo, y propiedades de inversión
• Activos no corrientes mantenidos para la venta
• Bienes inmuebles
• Inventarios
• Activos y pasivos en moneda extranjera
• Activos biológicos
• Activos intangibles
• Depreciaciones

Ingresos

• Principio para el reconocimiento de ingresos
• Realización fiscal de algunos ingresos
• Contratos de cuentas en participación
• Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Generalidades de los costos y deducciones

• Deducción de salarios y aportes parafiscales
• Deducción de intereses
• Deducción por impuesto de industria y comercio
• Deducción de gastos por fiestas
• Límites a gastos con beneficiarios del exterior
• Deducción del IVA en bienes de capital
• Deducción o descuento por investigación, desarrollo o innovación
• Anexo de “otras deducciones”

Entidades sin ánimo de lucro

• Esal constituidas en el último trimestre de 2018
• Esal en el régimen ordinario deberán liquidar impuesto
• Puntos clave en la elaboración de la declaración de renta de entidades del régimen especial

Entidades controladas del exterior –ECE–

• Contribuyentes deberán tributar sobre sus rentas pasivas
• ¿Cómo determinar las rentas pasivas?
• Conceptos que pueden considerarse ingresos no gravados

Renta presuntiva
Rentas exentas
Ganancias ocasionales

• Ganancia ocasional por utilidad recibida como fideicomitente
• Ganancias ocasionales en sociedades acogidas a beneficios de las Zomac
• Ganancias ocasionales para beneficiarios de la Ley 1429 de 2010

Descuentos tributarios

• Límite a descuentos tributarios en declaración de renta
• Precisiones sobre el descuento por donaciones

Impuesto de renta

• Tarifa para entidades del régimen tributario especial
• Saldo a favor que puede generar la figura de obras por impuestos

Formulario 110
Formato 2516

• Presentación del formato 2516 antes del vencimiento de la declaración de renta
• Prevalidador del formato 2516
• Entidades no contribuyentes de renta no elaboran ni presentan el formato 2516

Plazos

• Grandes contribuyentes
• Personas jurídicas y demás contribuyentes

ANEXOS

• Liquidador avanzado
• Sentencias y decretos a tener en cuenta para elaborar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
• Indicadores básicos para la preparación y presentación de la declaración de renta
• Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018

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