[Cartilla Práctica] Declaraciones de Renta y Complementario para personas jurídicas e Impuesto sobre la Renta para la Equidad –CREE– año gravable 2015

DESCRIPCIÓN

En la presente octava edición de la Cartilla Práctica Declaraciones de renta y complementario para personas jurídicas, la cual por tercer año consecutivo incluye adicionalmente el análisis a la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad –CREE–, son bastantes las novedades que inciden en su correcta elaboración y presentación. Para la elaboración de dichas declaraciones también se deberá tener en cuenta lo dispuesto en el Decreto 2548 de diciembre 12 del 2014, en el cual se dispuso que durante los primeros 4 años gravables en los que se lleguen a utilizar los nuevos marcos normativos contables bajo Normas Internacionales, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad tendrían que definir sus bases fiscales sin considerar los ajustes propios que se originan de la aplicación de dichos marcos contables, pues los mismos no tendrían efectos fiscales. Debe destacarse además que la elaboración de la declaración de renta del año gravable 2015 influirá también en el cumplimiento de otras declaraciones como en la presentación de la declaración del impuesto a la riqueza del año 2016 y de la declaración informativa de activos en el exterior a enero 1 del 2016.

En el caso de la preparación de ambas declaraciones por el año gravable 2015, es claro que se tendrá que dar aplicación por primera vez a los múltiples e importantes cambios que la Ley 1739 de diciembre 23 del 2014 efectuó a varios de los aspectos sustantivos de ambos tributos.

CONTENIDO

Análisis

1. Novedades normativas que inciden en la elaboración y presentación de las declaraciones.

2. Determinación del valor patrimonial a diciembre 31 del 2015.

3. Ingresos y rentas exentas.

4. Costos, deducciones y compensaciones.

5. Liquidación del impuesto de renta, impuesto de ganancias ocasionales, CREE y sobretasa al CREE.

6. Anticipos, sanciones y procesos de solicitud de devolución y/o compensación de saldos a favor.

7. Diligenciamiento y presentación de los formularios 110 y 140.

Ejercicio Práctico

8. Liquidador Avanzado – Diligenciamiento de los Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732.

9. Comparativo de las partidas con que se depura el impuesto de renta y complementario, el CREE y la sobretasa al CREE.

Marco Normativo

10. Normatividad que reglamenta las declaraciones de renta y complementarios de personas jurídicas y de CREE.

Apéndice

11. Clasificación general de las personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementario, el CREE y la sobretasa al CREE por el año gravable 2015.

MATERIAL COMPLEMENTARIO

• Zona web de descargas: desde esta zona se puede acceder y descargar, entre otros:
  • Videoconferencias;
  • [Liquidador Avanzado] – Diligenciamiento de formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 por el año gravable 2015 para una sociedad comercial;
  • Normas del 2015 relacionadas con la preparación de la declaración de renta y CREE.

• Versión comentada por el autor: esta versión en PDF se destaca por contener:
  • Matrices comparativas de los dos últimos períodos a fin de identificar los principales cambios normativos;
  • Recomendaciones útiles del autor para la toma de decisiones de los contadores respecto a temas que contienen vacíos normativos;
  • Opiniones críticas frente a los cambios, entre muchos otros aspectos.

Descarga aquí el liquidador avanzado para el diligenciamiento de formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 por el año gravable 2015 para una sociedad comercial