Para realizar un adecuado reconocimiento de un instrumento financiero se requiere abordar algunos temas relacionados con los cálculos de matemática financiera y estudiar la sección 11 del Estándar para Pymes que incluye lineamientos sobre el costo amortizado y el método de interés efectivo.
Las rentas exentas y deducciones se someten a dos tipos de límites, uno en términos porcentuales y el segundo en UVT. Presentamos varios ejemplos para evidenciar el impacto de dichas limitaciones, si se contrastan las disposiciones vigentes y aquellas que lo estaban antes de la reforma tributaria.
La pensión de vejez se liquida con base al promedio de los últimos 10 años de vida laboral o al promedio de la totalidad de esta. Estos cálculos se realizan con el fin de determinar el IBC, para establecer el monto de la pensión, de acuerdo con el valor más favorable. Sin embargo, existen desventajas.
En esta conferencia, Juan Fernando Mejía expone los motivos por los cuales se origina el impuesto diferido y a su vez menciona una serie de normas que soportan que los faltantes o sobrantes de activos o pasivos; el devengo por ingresos y las ficciones fiscales no dan lugar a impuesto diferido.
Entre los temas que resultan de vital importancia al momento de establecer la renta líquida cedular se encuentra el de la procedencia de los costos, deducciones y rentas exentas para cada una de las cédulas, de conformidad con la reforma tributaria estructural y el Decreto 2250 de 2017.
Mediante la Resolución 3016 de 2017 se establecieron los casos en los cuales se podrá implementar la planilla N, cuya finalidad es posibilitar el acceso a la exoneración de intereses que estableció la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016, para los cotizantes omisos del sistema de seguridad social.
El control interno es una responsabilidad de los administradores, del máximo órgano societario, del contador y de todos los colaboradores que intervienen en la operación de la entidad. En esta conferencia se mencionan algunos lineamientos sobre el proceso de evaluación de dicho control.
Las personas naturales residentes deberán aplicar el sistema de cedulación, en este se realizará una depuración independiente por cada tipo de renta, es decir, se determinaría una renta líquida gravable por cada cédula, sin que sea posible incluir un mismo beneficio en varias de estas.
Los libros oficiales, de comercio y contables tienen un impacto en la información que presenta la entidad. Es responsabilidad del revisor fiscal revisar el impacto indirecto o directo que tengan estos soportes y asimismo, reunir la suficiente evidencia de auditoría que apoye su opinión.
El factor a considerar para establecer el formulario pertinente es la residencia fiscal del contribuyente. Una de las responsabilidades de los obligados a llevar contabilidad es la de aplicar los Estándares Internacionales siempre y cuando la norma tributaria no indique un tratamiento diferente.