En los formatos 1011, 1012 y 2275 se reportan otros datos de la declaración de renta o de ingresos y patrimonio conforme a lo indicado en el literal k del artículo 631 del ET. Las estructuras de las hojas de trabajo son una copia de dichos formatos, que se presentarían en el prevalidador de la DIAN.
En ejercicio de sus funciones como revisor fiscal, el profesional se encuentra en la obligación de proferir su dictamen sobre la información financiera presentada en cada periodo. El presente modelo contiene elementos a tener presentes para dicho dictamen por la información del año 2016 de una Pyme.
Mediante la siguiente matriz y según los datos suministrados por el usuario se podrá determinar si la persona natural puede pertenecer al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas. Recordemos que varias de las condiciones fueron modificadas tras la aprobación de la Ley 1819 de 2016.
Mediante la siguiente matriz y según los valores suministrados por el usuario se podrá determinar si la persona natural puede pertenecer al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares a que hace referencia el numeral 3 del artículo 512-1 del ET.
De acuerdo a las disposiciones contenidas en el artículo 37 Ley 222 de 1995, tanto el representante legal como el contador público deberán certificar los estados financieros que se hayan elaborado bajo su responsabilidad y verificar que los mismos se pongan a disposición de asociados o terceros.
En la siguiente herramienta pueden apreciarse los cambios en los conceptos de exógena para reportar los descuentos tributarios solicitados. Lo anterior, debido a que mediante el artículo 8 de la Resolución 000084 de diciembre 30 de 2016 se modificó el artículo 28 de la Resolución 000112 de octubre 29 de 2015.
Como un aspecto fundamental a definir en las políticas contables, la política de moneda funcional sobre la cual se presentará la información financiera debe enunciarse en un acápite especial del compendio de las políticas de la entidad así como las disposiciones sobre las transacciones en moneda extranjera.
Mediante el artículo 7 de la Resolución 000084 de 2016 se modificó el artículo 27 de la Resolución 000112 de 2015, con ello se adicionaron varios conceptos con los cuales deben reportarse los ingresos por operaciones excluidas de IVA, por operaciones con tarifas gravadas al 5% y por operaciones exentas.
En la siguiente herramienta, el usuario puede evidenciar los cambios en los conceptos mediante los cuales deben reportarse los valores relacionados con los costos y deducciones para efectos de la presentación de la información exógena correspondiente al año gravable 2016.
El Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP– pone a disposición del público el modelo adjunto de presentación de informe para supervisores, auditores y revisores fiscales. Este documento integra las disposiciones contenidas el Normas de Aseguramiento de la Información –NAI–.