Corte Constitucional expide la Sentencia C-292 de 2020, a través de la cual declara exequible el Decreto Legislativo 551 de 2020, mediante el cual se otorgó la exención del IVA a 211 insumos médicos mientras se mantuviera declarada la emergencia sanitaria causada por la propagación del COVID-19.

No obstante, la sentencia en mención declara exequible de forma condicionada el artículo 1 del Decreto Legislativo 551, en el entendido de que las medidas tributarias estarán activas durante la vigencia de la emergencia sanitaria declarada por el Ministerio de Salud y Protección Social y dejarán de regir al término de la siguiente vigencia fiscal, salvo que el Congreso, durante el año siguiente, les otorgue carácter permanente.

Departamento Nacional de Planeación expide el Decreto 1094 de 2020, a través del cual reglamenta el artículo 49 de la Ley 1955 de 2019, en relación con la equivalencia a UVT en obligaciones tributarias.

Así, el decreto en mención señala que, al realizar la conversión de valores expresados en smmlv a UVT, se deberá tener en cuenta que, si una tarifa fijada en 3 smmlv al convertirse en UVT para 2020 corresponde inicialmente a 73,957621 UVT, se deberá aproximar a la cifra de mil más cercana: 73,96 UVT.

No obstante, cuando el valor a convertir resulte inferior a 1 UVT ($35.607 en 2020), se deberá aproximar a la cifra con tres decimales más cercana.

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 1091 de 2020, a través del cual reglamenta los artículos 555-2 y 903 al 916 del Estatuto Tributario –ET–, en los cuales se consagran las disposiciones que rigen el nuevo régimen simple de tributación.

Dicho decreto establece todos los lineamientos para el tratamiento tributario aplicable a los tributos que sustituyen, comprenden e integran el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación, así como el IVA.
Además, desarrolla el procedimiento para el cálculo de los límites máximos de ingresos en este régimen, que se deben tener en cuenta para efectos de inscribirse o pertenecer al SIMPLE durante el período gravable, sin tener en cuenta los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, ni los ingresos por ganancia ocasional.

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 1089 de 2020, mediante el cual reglamenta el artículo 258-1 del Estatuto Tributario, en relación con el descuento del IVA en la importación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos.

El decreto en cuestión aclara que los responsables del IVA podrán descontar del impuesto sobre la renta a cargo, correspondiente al año en el que se efectúe su pago o en cualquiera de los períodos gravables siguientes, el IVA pagado por la adquisición, construcción o formación e importación de activos fijos reales productivos, incluyendo el asociado a los servicios necesarios e imprescindibles para ponerlos en condiciones de utilización.

En el caso de los activos fijos reales productivos formados o construidos, el IVA podrá descontarse en el año gravable en que dicho activo se active y comience a depreciarse o amortizarse, o en cualquiera de los períodos gravables siguientes.

Dian expide la Resolución 000082 de 2020, mediante la cual modifica la Resolución 151 de 2012, ya modificada por la Resolución 57 de 2014, la cual establece el procedimiento para la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en las declaraciones del impuesto de renta e IVA.

Dicha resolución enlista los formatos y requisitos que deberán ser presentados de manera virtual o física ante la Dian. Además, menciona que los solicitantes de devolución y/o compensación que sean proveedores de sociedades de comercialización internacional deberán cumplir el requisito contemplado en el literal b) del artículo 1.6.1.21.15 del Decreto 1625 de 2016, a través del formato 1670 “Impuestos descontables de proveedores a sociedades de comercialización internacional – v.2”, no siendo necesario aportar el formato 1439 “Relación de impuestos descontables – v.2”.

El Consejo de Estado, mediante la Sentencia 23692 de 2020, declara la nulidad parcial del artículo 1.2.1.5.4.9 del DUR 1625 de 2016, sustituido por el artículo 2 del Decreto 2150 de 2017, con lo cual aclaró que las cooperativas tienen derecho a la exoneración de aportes parafiscales del artículo 114-1 del Estatuto Tributario –ET–.

El 29 de julio de 2020 la Dian expidió la Resolución 000081 de 2020, a través de la cual se corrige un error formal, se modifica el contenido del reporte y se reemplaza el anexo 1 de la Resolución 000075 del 8 de julio de 2020, mediante la cual se modificó la Resolución 000064 de junio 18 de 2020, con la que se establecieron los lineamientos respecto a la información que deberá entregar el responsable del IVA en relación con las ventas realizadas durante los días sin IVA, creados a través del Decreto Legislativo 682 de 2020.

A través del Concepto 485 de julio 29 de 2020, la Dian aclaró varios aspectos relacionados con la implementación de la notificación electrónica en concordancia a lo contemplado en los artículos 563, 564, 565 y 566-1 del ET y la Resolución 000038 de abril 30 de 2020.

Los temas abordados en la doctrina fueron:

a. Los actos susceptibles de notificación electrónica: frente a este punto se indicó que se pueden notificar mediante dicho mecanismo todos los actos administrativos de los que trata el artículo 565 del ET, incluidos los proferidos en el proceso de cobro coactivo.
b. La prelación de la notificación electrónica: con relación a esto se estableció que si existen inconvenientes para el envío de la notificación electrónica, la notificación se debe surtir de conformidad con lo establecido en los artículos 565 y 568 del ET, es decir, se deben atender los mecanismos principales y subsidiarios allí previstos.

Atendiendo la política de Gobierno digital y con el objetivo de optimizar y facilitar el trámite del instrumento de firma electrónica –IFE–, la Dian expidió el 28 de julio de 2020 la Resolución 000080, por medio de la cual se indicó el nuevo procedimiento para la emisión de tal instrumento por parte de las personas naturales, quienes en su totalidad pueden acceder al IFE para el cumplimiento de sus obligaciones ante la Dian.
Las novedades en tal procedimiento radican principalmente en la aplicación del mecanismo de autogeneración, por lo que se simplificaron algunos de los pasos existentes en el anterior sistema. Este nuevo instrumento de firma electrónica tiene una vigencia de 3 años.

A través de la Ley 2040 de 2020, el Congreso de la República pretende impulsar la contratación de personas adultas mayores que no gozan de pensión, promoviendo la autonomía y autosuficiencia económica del adulto mayor, garantizando así el envejecimiento activo, satisfactorio y saludable de la población colombiana.