A raíz que el art. 186 de la Ley 1607 de 2012 convirtió en declarantes de renta del régimen especial a las copropiedades comerciales y mixtas que llegasen a explotar sus zonas comunes, y a causa que el Ministerio de Hacienda y la DIAN no han emitido hasta ahora ninguna instrucción sobre este tema, en la presente herramienta planteamos el modelo de cómo se tendría que hacer la depuración entre la renta contable y la fiscal de ese tipo de copropiedades, al cierre del 2013, para definir correctamente el impuesto de renta el cual debe obtenerse solo sobre las rentas provenientes de la explotación de las áreas comunes.

Ejercicio práctico de una conciliación de una empresa gran contribuyente para el año gravable 2013 la cual integra el Impuesto de Renta y el Impuesto de Renta para la Equidad CREE.

Se ilustran los pasos que debe seguir un agente de retención durante el año 2014 para obtener la retención básica del art. 383 con procedimiento 1 y su comparación con la retención mínima del art. 384. Estos cálculos, y según lo indicado en los decretos 099, 1070 y 3032 del 2013, se deberán aplicar por igual tanto a los asalariados como a los prestadores de servicios que terminen perteneciendo al universo de «empleados».

En la presente herramienta se ilustran los cálculos globales que los entes jurídicos y las personas naturales empleadoras realizarán cada mes, a partir de las nóminas de mayo de 2013, para definir el monto del ahorro en los aportes a SENA, ICBF y EPS a los que tendrían derecho según lo establecido en los artículos 25 y 31 de la Ley 1607 de 2012, y los artículos 8 y 10 del Decreto 862 de abril 28 de 2013.

Ejercicio práctico en excel para determinar las ventas requeridas para obtener una utilidad operacional deseada, y aplicarlo en el simulador a su compañía o negocio.

En esta herramienta se ilustran los cálculos que de acuerdo con lo indicado en el Art. 4 del Decreto 2271 de 2009 le correspondería realizar a un trabajador independiente que ejecuta al mismo tiempo varios contratos de prestación de servicios y con el cual podría certificar a cada uno de sus contratantes, bajo la gravedad de juramento, el valor que cada uno le puede restar en el cálculo de la retención en la fuente por concepto de los aportes mensuales que realiza a seguridad social.

Sencilla herramienta en excel que convierte la tasa efectiva anual a su equivalente nominal.

En esta herramienta se ilustran los cálculos básicos que los agentes de retención tendrán que realizar cuando cada mes realicen pagos a las personas mencionadas en el artículo 13 de la Ley 1527 de 2012 y les tengan que liquidar el impuesto con la tabla mencionada en esa norma.

Con esta plantilla se ilustran los diferentes cálculos que se deben realizar al cierre del año con miras a cumplir con lo indicado en Art.64 del decreto 2649 de 1993 que exige que ciertos activos deban quedar reflejados en el Balance General por su valor de realización o valor presente lo cual implica entonces la utilización de avalúos técnicos y el consecuente cálculo y/o actualización de las cuentas de valorizaciones o provisiones sobre activos fijos.

En este modelo se puede apreciar la forma de aplicar la norma contenida en el artículo 30 de la Ley 1393 de julio de 2010 según la cual, y solamente para efectos de los aportes a seguridad social, los pagos no salariales del mes a un trabajador no pueden exceder del 40% del total de pagos laborales del mes. A causa de esta norma, el Ministerio de la Protección social modificó en julio de 2011 la estructura de la PILA pues la base de aportes a seguridad social puede quedar distinta de la base para los aportes parafiscales.