Certificación de las retenciones en la fuente asumidas por la empresa

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta 

¿Las retenciones en la fuente asumidas por una empresa deben ser certificadas al tercero? A su vez, ¿este puede tomarlas en la declaración de renta como persona natural? 

Pregunta resuelta el 9 de Mayo de 2019

Diego Guevara, experto en temas contables y tributarios señala que el mecanismo de retención en la fuente fue creado por la Dian con la finalidad de realizar el recaudo anticipado de algunos impuestos, tales como el IVA y el impuesto de renta.

Es de anotar que las retenciones que son asumidas por las empresas se convierten en un gasto no deducible, las cuales, a su vez, deberán certificarse sin importar que hayan sido o no practicadas, valor que podrá restarse en la declaración de renta, pues así quedó señalado en el Concepto 42076 de julio de 2004.

Si el agente retenedor se rehúsa a certificar las partidas citadas líneas atrás, quedará expuesto a la sanción que establece el artículo 667 del Estatuto Tributario, que sanciona el hecho de no expedir certificados.