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[Pack de Formatos] Formatos para la implementación del control de calidad y ética en la ejecución de encargos de auditoría

Este paquete de formatos contiene 11 cartas, informes o certificaciones en Word y 14 formatos en Excel que incluyen guías, listas de chequeo y matrices para la implementación del control de calidad y ética en la ejecución de encargos de auditoría.

¡Descárgalos aquí y adecúalos a tus casos específicos!

Fecha de publicación: 6 de septiembre de 2021 [Pack de Formatos] Formatos para la implementación del control de calidad y ética en la ejecución de encargos de auditoría
Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Este paquete de formatos contiene 11 cartas, informes o certificaciones en Word y 14 formatos en Excel que incluyen guías, listas de chequeo y matrices para la implementación del control de calidad y ética en la ejecución de encargos de auditoría.

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La Junta Central de Contadores –JCC– viene realizando diferentes visitas a los contadores independientes y a las firmas de auditoría con el fin de constatar el cumplimiento de los requerimientos del DUR 2420 de 2015, especialmente en lo concerniente a la aplicación de las normas y principios de ética expuestos en la Ley 43 de 1990 y en el Código de Ética de la IFAC, y las normas de control de calidad incluidas en la Norma Internacional de Calidad –NICC 1–.

En sus comunicaciones, dicho organismo generalmente precisa que los profesionales contables siempre deben documentar los encargos realizados con el fin de cumplir la normativa vigente, independientemente de que lleguen a ser o no visitados para dichos fines.

En concordancia con estas comunicaciones, en Actualícese queremos apoyar tu proceso de implementación de las Normas de Aseguramiento de la Información y en este pack te entregamos 25 formatos que podrán servirte de guía para documentar diferentes procesos importantes al implementar los principios de ética y las normas de control de calidad en mención.

Con este material obtendrás una actualización normativa, instrucciones básicas, y podrás usar cada formato como una guía para documentar los procedimientos que llevaste a cabo en los encargos desarrollados en tu labor como revisor fiscal o auditor de una firma.

Descarga aquí nuestros: Formatos para la implementación del control de calidad y ética en la ejecución de encargos de auditoría.

 
Listado de entrega Pack de Formatos: formatos para la implementación de control de calidad y ética en encargos de auditoría
N.°
Nombre de formato
Tipo de archivo
Tipo de contenido
Descripción (para qué sirve cada formato)
1 Índice de Normas de Aseguramiento de la Información en Colombia 2020 Excel Guía En vista de que desde 2020 empezó a aplicar el nuevo Anexo técnico compilatorio y actualizado 4-2019, de las Normas de Aseguramiento de Información, adicionado al DUR 2420 de 2015 por medio del Decreto 2270 de 2019, consideramos pertinente relacionar las normas de este tipo que deben ser aplicadas en Colombia durante el 2021 en este cuadro de índice.
2 Matriz para identificar quiénes están obligados a aplicar la NICC 1 Excel Matriz Según lo expuesto en el DUR 2420 de 2015, y en concordancia con lo mencionado en las conferencias dictadas por la JCC y el CTCP, en esta guía exponemos quiénes son las personas obligadas a aplicar los lineamientos contenidos en la Norma Internacional de Control de Calidad –NICC 1–.
3 Cuestionario en Excel para la aceptación de clientes en una firma de auditoría Excel Guía Compartimos un cuestionario de aceptación de nuevos clientes que permitirá a una firma de auditoría o a un revisor fiscal identificar y evaluar los riesgos asociados a un cliente antes de aceptar un compromiso de auditoría o revisoría fiscal. Lo anterior, conforme a los requerimientos de la NICC 1.
4 Modelo de las políticas sobre conservación de los papeles de trabajo de una firma de auditoría Excel Guía  Compartimos un modelo de las políticas para la custodia, integridad, conservación, etc., de los papeles de trabajo de una firma de auditoría.

Dichas políticas hacen parte del sistema de control de calidad que deben implementar los contadores y firmas al prestar servicios como los de revisoría fiscal.
5 Carta para designar al responsable del seguimiento del sistema de control de calidad – NICC 1 Word Carta Mediante el siguiente modelo de carta, la firma de auditoría o el contador público independiente pueden designar la responsabilidad del proceso de seguimiento de su sistema de control de calidad y, además, informar los criterios y parámetros que se deben seguir en el desarrollo del proceso.
6 Acta de análisis de rotación del equipo de auditoría o revisoría fiscal Excel Carta Para preservar la objetividad en la ejecución de un encargo de auditoría o de revisoría fiscal se debe establecer una política de rotación del personal clave de dicho encargo. En este modelo de acta se puede dejar constancia del análisis que realiza la firma de auditoría al respecto.
6 Notificación de entrega del manual de funciones del auditor dentro de la firma Word Notificación Compartimos un modelo de la notificación de la entrega del manual de funciones y procedimientos por parte de una firma de auditoría o de un contador público independiente a sus colaboradores.

Recuerda que es fundamental documentar estos aspectos en la implementación del sistema de control de calidad de cada firma.
7 Notificación de entrega del manual de funciones del auditor dentro de la firma Word Notificación Compartimos un modelo de la notificación de la entrega del manual de funciones y procedimientos por parte de una firma de auditoría o de un contador público independiente a sus colaboradores.

Recuerda que es fundamental documentar estos aspectos en la implementación del sistema de control de calidad de cada firma.
8 Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto Word Carta De acuerdo con las indicaciones de la Norma Internacional sobre Servicios Relacionados 4400 (compilada y actualizada por el Decreto 2270 de 2019), se presenta un modelo de carta para la aceptación de encargos de auditoría solicitados por la administración de la entidad.
9 Carta para comunicar asuntos que generan amenazas a la independencia Word Carta Como parte del proceso de control de calidad, los colaboradores de las firmas de auditoría o de los auditores independientes deben notificar los asuntos que generen amenazas a su independencia.
En esta guía exponemos cuál sería la estructura de la carta de notificación de acuerdo con la NICC 1.
10 Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad Word Carta Las firmas de auditoría o los auditores independientes que tengan personal a cargo deben asignar la responsabilidad que uno o varios colaboradores tendrán en la implementación y gestión del sistema de control de calidad. Este modelo es una guía para elaborar la carta de notificación al colaborador.
11 Lista de chequeo para la etapa de seguimiento en encargo de auditoría bajo la NICC 1 Excel Lista de chequeo Presentamos una lista de chequeo que se ha elaborado conforme a los requisitos del sexto elemento del sistema de control de calidad. En esta encontrarás los pasos que debe seguir una firma de auditoría o un auditor al momento de realizar el seguimiento del control de calidad de un encargo.
12 Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato Word Informe Realizar un informe de entrega de cargo al momento de finalizar un contrato le permite al contador externo terminar de manera satisfactoria la relación con su cliente y agilizar el cumplimiento de las obligaciones de este último. A continuación, presentamos un modelo que facilitará la elaboración de este informe.
13 Carta para notificar deficiencias halladas durante el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad Word Carta Presentamos una carta elaborada conforme a los requisitos del sexto elemento del sistema de control de calidad.
En esta encontrarás un modelo para comunicar las deficiencias halladas durante el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad de un encargo.
14 Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría Word Acta Las firmas de auditoría o los auditores independientes que tengan personal a cargo deben proporcionar a sus colaboradores el Código de Ética aplicable a sus encargos.

Este modelo incluye una guía para elaborar el acta de entrega de estas normas.
15 Acta de entrega del manual de procedimientos y políticas de calidad Word Acta Las firmas de auditoría o los auditores independientes que tengan personal a cargo deben proporcionar un manual de procedimientos y políticas de calidad.

Este modelo incluye una guía para elaborar el acta de entrega de este manual, a fin de que tenga un soporte de la aplicación de la NICC 1.
16 Lista de chequeo para el control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría Excel Lista de chequeo Compartimos esta lista de chequeo en la cual encontrarás los pasos que debe seguir una firma de auditoría o un auditor al momento de implementar el sistema de control de calidad bajo la Norma Internacional de Control de Calidad –NICC 1– aplicada a los recursos humanos.
17 Lista de chequeo para revisar el control de calidad en un encargo de auditoría Excel Lista de chequeo Compartimos esta lista de chequeo en la que encontrarás los pasos que debe seguir una firma de auditoría o un auditor al momento de implementar el sistema de control de calidad bajo la Norma Internacional de Control de Calidad –NICC 1– aplicada a los recursos humanos.
18 Planeación de la ejecución de un encargo NICC 1 Excel Lista de chequeo Esta lista de chequeo se ha elaborado conforme a los requisitos de la NICC 1. En esta encontrarás los pasos que debe seguir una firma de auditoría o un auditor al momento de planear la ejecución de un encargo conforme a los requerimientos del quinto elemento del sistema de control de calidad.
19 Cuestionario de independencia para el personal de una firma de auditoría Excel Guía Las firmas de auditoría y revisores fiscales independientes deben recolectar información de sus socios y personal respecto a situaciones que puedan amenazar su independencia.

Encuentra aquí un modelo de cuestionario que deberá ser aplicado cuando el colaborador ingresa a la firma y luego anualmente.
20 Matriz de lineamientos del Código de Ética del contador público: principios fundamentales, amenazas y salvaguardas Excel Guía A través de esta matriz podrás conocer los principios éticos que rigen la profesión del contador público.

Además, encontrarás la definición y ejemplos de las amenazas que pueden surgir contra estos principios, así como de las salvaguardas, que pueden ser implementados por el contador.
21 Modelo de declaración de confidencialidad de los miembros de la firma de auditoría Word Carta Este modelo de declaración de confidencialidad para los miembros de una firma de auditoría permite documentar su compromiso de no revelar información de los clientes.

Se recomienda que cada colaborador firme esta declaración al momento de ser contratado por la firma de auditoría.
22 Acta de investigación para la aceptación de los clientes del revisor fiscal Excel Guía Este formato de papel de trabajo permite que el revisor fiscal, conforme a los requerimientos de la NICC 1, documente la evaluación que realiza de sus clientes para verificar su integridad, así como la competencia que tiene para prestar el encargo y el cumplimiento de los requisitos de ética.
23 Carta de aceptación de los términos del encargo de revisoría fiscal conforme a la NIA 210 Word Carta Encuentra aquí un modelo de carta de aceptación de los términos de un encargo de revisoría fiscal.

Puedes utilizar este modelo para definir con tu cliente las responsabilidades de ambas partes (revisor fiscal y administración), los informes a entregar y los honorarios.
24 Modelo para proyectar el presupuesto de un encargo de auditoría o revisoría fiscal Excel Liquidador Este modelo les permite a un revisor fiscal y a un auditor proyectar el presupuesto de los encargos a los cuales se comprometen, de forma que puedan llevar un control del costo de cada encargo y realizar un seguimiento de las variaciones existentes entre lo presupuestado y lo ejecutado.
25 Formato de evaluación de desempeño laboral para un auditor Excel Guía Este formato contiene un modelo de evaluación de desempeño laboral que puede ser aplicado a los colaboradores de una firma de auditoría para conocer su rendimiento y brindarles la retroalimentación pertinente. Todo esto como parte del sistema de control de calidad de la firma de auditoría.

  

Recomendaciones generales:

  • Se requiere versión de Excel 2010 o superior al momento de utilizar los formatos en Excel, algunos de estos incluyen macros.
  • La herramienta es compatible con los sistemas operativos Windows o iOS (con excepción del botón incluido para descargar los PDF que no es compatible con el sistema iOS).
  • Para evitar errores, no se deben modificar las fórmulas ni separar las celdas.
  • Se requiere revisar las instrucciones de cada formato antes de utilizarlo.
  • Los formatos en Word tienen campos sugeridos, como el cuerpo del texto en color negro y los campos que se sugieren modificar en azul. No obstante, todo el texto es completamente editable.
  • Estos formatos sirven de guía para algunos documentos que se puedan requerir en la documentación de la implementación de normas de ética y de control de calidad, no obstante, cada profesional contable deberá revisar el encargo y con base en su juicio profesional utilizar estas guías y además crear otros formatos de forma independiente que apoyen la documentación de los procedimientos que ha realizado en la auditoría.
  • Si se requiere una herramienta interactiva sobre este tema, recomendamos revisar el producto: Herramienta interactiva del sistema de control de calidad en una firma de auditoría

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